Podatnikowi, który jest czynnym podatnikiem VAT i nabywa towary wyłącznie dla potrzeb działalności gospodarczej, przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur bez numeru NIP, jeśli spełnione są przesłanki materialne i faktura dokumentuje faktyczne zdarzenia gospodarcze – takie uchybienia formalne jak brak NIP nie są przesłanką negatywną wykluczającą to prawo.

Sprzedaż prawa własności nieruchomości na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, przy pierwotnym ustanowieniu użytkowania wieczystego przed 1 maja 2004 roku, nie stanowi ponownej dostawy towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Dochody uzyskiwane z tytułu tworzenia i rozwijania oprogramowania, będącego wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, spełniają warunki do opodatkowania preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Koszt uzyskania przychodu ze zbycia praw w spółce komandytowej może być pomniejszony jedynie o wartości udziałów nabytych odpłatnie, a nie o udziały nabyte w drodze darowizny. Wartość bilansowa spółki przekształconej pomniejsza przychód tylko w części odpowiadającej wydatkom rzeczywiście poniesionym.

Osobę fizyczną przebywającą w Polsce ponad 183 dni, ale posiadającą centrum interesów życiowych w innym kraju, należy uznać za posiadającą ograniczony obowiązek podatkowy w Polsce; dochód ze sprzedaży akcji podlega opodatkowaniu wyłącznie w państwie rezydencji.

Dochody z tytułu nagród motywacyjnych, przyznawanych w programach niezwiązanych z działalnością gospodarczą, stanowią przychody z innych źródeł, o których mowa w art. 20 ustawy o PIT, podlegające opodatkowaniu na zasadach ogólnych.

Brak archiwizacji sprawozdania finansowego sporządzonego zgodnie z art. 28j ust. 5 ustawy o CIT oraz art. 45 ustawy o rachunkowości narusza obowiązek jego sporządzenia i przechowywania, a tym samym uniemożliwia uznanie reżimu ryczałtowego przez Spółkę.

W przypadku odpłatnego zbycia akcji nabytych w ramach programu motywacyjnego RSU, możliwe jest zaliczenie do kosztów uzyskania przychodu wartości przychodu ze stosunku pracy, opodatkowanego w Stanach Zjednoczonych, według art. 22 ust. 1d Ustawy PIT, co zapobiega podwójnemu opodatkowaniu.

Świadczenie usług kompleksowych przez indywidualnych twórców i artystów wykonawców, w zakresie oprawy muzycznej, konferansjerstwa i działalności twórczej, spełniające ustawowe wymogi uznania za usługi kulturalne, podlega zwolnieniu od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b) ustawy o VAT.

Udzielanie nieoprocentowanych pożyczek pracownikom przez Spółkę, w ramach programu pracowniczego, stanowi świadczenie usług podlegające VAT, lecz korzysta ze zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, jako usługa finansowa.

Fundusz inwestycyjny, osiągający wyłącznie dochody zwolnione z CIT na mocy art. 17 ust. 1 pkt 57, oraz niemający innych PIT-owych obowiązków informacyjnych, jest zwolniony z przesyłania JPK_KR_PD, mimo przekroczenia progu przychodów 50 mln euro.

Rezydencja podatkowa osoby pracującej za granicą nie ulega zmianie na rzecz innego państwa, jeżeli jej centrum interesów życiowych, głównie osobistych, pozostaje w Polsce. Przyjmuje się, że miejsce zamieszkania rodziny i aktywa w kraju wskazują na krajową rezydencję podatkową.

Wynajem mieszkania i miejsca postojowego klasyfikowany jako PKWiU 68.20.1 uprawnia do zwolnienia z ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących, pod warunkiem spełnienia warunków wskazanych w rozporządzeniu z dnia 17 grudnia 2024 r., przy braku rejestracji wpływów na kasie w świetle uznania najmu za usługę zarządzania nieruchomościami.

Przychód z dywidendy rzeczowej, zgodnie z art. 14a ustawy o CIT, nie stanowi przychodu ze sprzedaży. Zatem nie uwzględnia się go przy ustalaniu limitu przychodów warunkującego status małego podatnika, gdyż limit ten dotyczy przychodów ze sprzedaży.

Koszty związane z mechanizmem CBAM, gdy nie są faktycznie poniesione, nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów na gruncie ustawy o CIT. Potrącalność jako koszty bezpośrednio związane z przychodami jest możliwa jedynie po faktycznym rozliczeniu kosztów, rozliczanych zgodnie z odpowiadającym im przychodem podatkowym na zasadach z art. 15 ust. 4b-4c CIT.

Sprzedaż prawa własności pawilonów oraz prawa wieczystego użytkowania gruntów w zamian za nowo wybudowany lokal niemieszkalny, w przypadku spełnienia przesłanek art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jest zwolniona od opodatkowania VAT, z opcją rezygnacji z tego zwolnienia przez strony transakcji.

Sprzedaż używanego pojazdu, wykorzystywanego nie tylko do działalności zwolnionej, ale i prywatnych celów, nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT i podlega podstawowej stawce podatku. Natomiast przy spełnieniu określonych warunków, wewnątrzwspólnotowa dostawa na rzecz zagranicznego podatnika może być opodatkowana stawką 0%.

Podatnik nie ma prawa do ulgi termomodernizacyjnej, jeżeli faktury za poniesione wydatki w ramach inwestycji nie są wystawione bezpośrednio na jego nazwisko, lecz na inny podmiot, nawet jeśli rzeczywiście pokrył część kosztów z własnych środków.