Sprzedaż nieruchomości gruntowej na rzecz spółki z o.o. przez wnioskodawcę jest opodatkowana podatkiem VAT. Wnioskodawca działa jako podatnik VAT, gdyż nieruchomość była wykorzystywana w ramach działalności gospodarczej poprzez dzierżawę generującą przychody, co wyklucza uznanie transakcji za zbycie majątku osobistego. Grunt ten kwalifikuje się jako teren budowlany, co uniemożliwia zastosowanie zwolnień

Przeniesienie zespołu składników materialnych i niematerialnych przez podatnika w ramach planowanej transakcji, zachowując ich funkcjonalne związki, stanowi zbycie przedsiębiorstwa. Takie zbycie jest wyłączone spod działania ustawy o VAT na podstawie art. 6 pkt 1, nie będąc tym samym opodatkowane.

Świadczenie odpłatnych usług kanalizacyjnych przez Gminę na podstawie umów cywilnoprawnych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Gminie przysługuje prawo do odliczenia części VAT naliczonego, uwarunkowane ilością m3 ścieków odprowadzonych, odpowiednio rozliczanych w ramach działalności gospodarczej zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż rzeczy nabywane w ramach projektu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z realizacją projektu, gdyż towary i usługi zakupione w ramach tej inwestycji będą wykorzystywane wyłącznie do działalności nieopodatkowanej.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z inwestycjami służącymi realizacji zadań publicznych (nieopodatkowanych), które nie mają związku z wykonaniem czynności opodatkowanych.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, jeżeli spełnione są pozostałe materialne warunki odliczenia, w szczególności związane z opodatkowaniem towarów i usług. Moment faktycznego otrzymania faktury poza KSeF jest kluczowy dla powstania prawa do odliczenia.

Nabycie maszyn i urządzeń przez wnioskodawcę z państwa członkowskiego UE nie stanowi nabycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, lecz pojedyńczych składników majątkowych. Jest to wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, które uprawnia do odliczenia VAT, gdy składniki te służą do czynności opodatkowanych.

Wynajem miejsca postojowego przez czynnego podatnika VAT, działającego jako osoba fizyczna, od momentu uzyskania statusu czynnego podatnika VAT oraz w trakcie zawieszenia działalności, podlega opodatkowaniu VAT. Zwolnienie z VAT na mocy art. 113 ustawy nie znajduje zastosowania w przypadku podatników już posiadających status czynnego podatnika VAT.

Usługi szkoleniowe dla fizjoterapeutów świadczone przez Wnioskodawcę korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, jako spełniające przesłanki kształcenia zawodowego. Natomiast usługi szkoleniowe dla lekarzy nie spełniają warunków zwolnienia, gdyż nie są zgodne z przepisami regulującymi kształcenie zawodowe i ustawiczny rozwój zawodowy.

Vouchery emitowane przez spółkę spełniają definicję bonów różnego przeznaczenia, co wpływa na opodatkowanie VAT dopiero podczas realizacji. Transfer voucherów na etapie emisji nie podlega obowiązkowi ewidencji na kasie rejestrującej ani fakturowaniu, a podatkowaniu podlega jedynie realna wymiana bonu na usługi lub towary.

W przypadku świadczenia usług elektronicznych przez podatnika z siedzibą w Polsce na rzecz podatnika z siedzibą w Irlandii, moment powstania obowiązku podatkowego określa się zgodnie z przepisami obowiązującymi w miejscu opodatkowania, natomiast faktury wystawia się zgodnie z terminami przewidzianymi w polskim systemie e-Faktur.

W ramach realizacji nieodpłatnego projektu publicznego, jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę naliczonego VAT, gdyż nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Brak numeru NIP na fakturze VAT nie wyklucza prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeśli faktura umożliwia jednoznaczną identyfikację nabywcy i spełnia przesłanki określone w art. 86 ustawy o VAT, przy założeniu, że nie wystąpiły sytuacje wyłączające to prawo, o których mowa w art. 88 ustawy VAT.

Przeniesienie środków z kapitału zapasowego, utworzonego przez agio emisyjne, na kapitał zakładowy skutkuje przychodem z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, podlegającym opodatkowaniu CIT zgodnie z art. 7b ust. 1 pkt 1 lit. f ustawy o CIT, bez względu na źródło pochodzenia środków.

Zwolnienie z podatku od spadków i darowizn dla darowizn pieniężnych możliwe jest tylko w przypadku, gdy przekazanie środków jest udokumentowane przelewem na rachunek bankowy lub przekazem pocztowym, co oznacza, że przekaz gotówkowy nie spełnia wymogów zwolnienia (art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn).

Podatnik jest zobowiązany do prowadzenia ksiąg rachunkowych z wyodrębnieniem kont analitycznych odpowiadających różnym znacznikom podatkowym (PD) w strukturze JPK_KR_PD, nawet jeśli dokonuje tego w ramach technicznych oznaczeń, i nie może tego zastąpić jedynie oznaczeniami wewnętrznymi.

Nabycie przez osobę fizyczną środków pieniężnych wskutek darowizny znajdujących się za granicą nie podlega podatkowi od spadków i darowizn w Polsce, jeżeli w chwili zawarcia umowy nabywca nie posiadał miejsca stałego pobytu na terytorium RP ani nie był obywatelem polskim.