Planowana jednorazowa sprzedaż czterech działek przez Wnioskodawcę nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem; Wnioskodawca działa w ramach zarządzania majątkiem prywatnym.

Przekazanie nieruchomości oraz gruntu do majątku prywatnego stanowi czynność opodatkowaną, jeśli przy wytworzeniu lub nabyciu inwestycji odliczono podatek VAT. Korekta podatku naliczonego jest wymagana w takim przypadku, z wyłączeniem sytuacji, gdy grunt nie podlegał opodatkowaniu przy nabyciu.

Wniesienie aportem do Spółki Jawnej zespołu składników majątkowych i niemajątkowych, składających się na przedsiębiorstwo, jest wyłączone z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, pod warunkiem że przedsiębiorstwo to umożliwia kontynuację działalności gospodarczej przez nabywcę.

A. S.A. nie jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego oraz spełniania obowiązków informacyjnych przy wypłatach na rzecz podatników CIT z Obligacji Skarbowych, gdy wiele oświadczenia potwierdzają wypłaty jedynie na rzecz podatników CIT bez ujawnienia ich szczegółowych danych.

W przypadku sprzedaży udziału w nieruchomości nabytego w drodze dziedziczenia, pięcioletni okres zwolnienia podatkowego liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył tę nieruchomość, a nie od pierwotnego nabycia przez wcześniejszych właścicieli. Część udziału nabyta w spadku po rodzicach podatnika podlega opodatkowaniu, jeśli sprzedaż nastąpiła przed upływem tego okresu od czasu

Oświadczenie posiadacza rachunku zbiorczego potwierdzające wypłatę świadczeń wyłącznie na rzecz podatników CIT zwalnia z obowiązku poboru zryczałtowanego podatku dochodowego, pod warunkiem wykluczenia odbiorców będących podatnikami PIT.

Umorzenie zadłużenia z tytułu kredytu mieszkaniowego oraz zwrot kosztów procesowych przez Bank nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., o ile spełnione są przesłanki dotyczące kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na cele mieszkaniowe.

Dla przychodów uzyskiwanych z tytułu świadczenia usług pomocy technicznej i wsparcia technicznego w automatyzacji procesów biznesowych oraz integracji systemów IT, które nie są doradztwem w zakresie oprogramowania, znajduje zastosowanie 8,5% stawka podatku zryczałtowanego.

Sprzedaż nieruchomości po upływie pięcioletniego okresu od jej nabycia do wspólności majątkowej małżeńskiej, nie stanowi źródła przychodu i nie podlega opodatkowaniu w podatku dochodowym od osób fizycznych. Wydatkowanie środków uzyskanych z takiej sprzedaży na cele mieszkaniowe nie wiąże się z zastosowaniem zwolnienia podatkowego, gdyż w tej sytuacji nie powstał dochód podlegający opodatkowaniu.

Działalność badawczo-rozwojowa wnioskodawcy, związana z tworzeniem i ulepszaniem oprogramowania, spełnia kryteria działalności twórczej, a wytworzone autorskie prawa do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, co uprawnia wnioskodawcę do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatkowej na mocy art. 30ca ustawy PIT.

Przy podziale przez wyodrębnienie, jeżeli przenoszony i pozostający majątek stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa, to nie powstaje przychód podatkowy po stronie spółki dzielonej i spółki przejmującej na gruncie ustawy o CIT, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 3h oraz art. 12 ust. 4 pkt 25 lit. c.

Podział przez wyodrębnienie zgodny z art. 529 § 1 pkt 5 KSH nie powoduje powstania przychodu podatkowego po stronie akcjonariuszy, gdy udziały są przydzielane spółce dzielonej, eliminując obowiązek podatkowy w PIT i CIT dla Spółki Przejmującej jako płatnika.

Otrzymana należność z tytułu opłaty egzekucyjnej, choć faktycznie uzyskana po zakończeniu działalności, zaliczana jest do przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej jako wynikająca z czynności egzekucyjnych wykonywanych w okresie pełnienia funkcji zastępcy komornika sądowego.

Kwota uzyskana przez kredytobiorcę w ramach ugody pozasądowej z bankiem, będąca zwrotem wcześniej wpłaconych środków, nie jest przychodem podatkowym podlegającym opodatkowaniu, gdyż nie skutkuje definitywnym przysporzeniem majątkowym.

Kwoty zwrócone w drodze ugody dotyczącej kredytu hipotecznego, obejmujące raty kapitałowo-odsetkowe i poniesione koszty, nie stanowią przychodu w rozumieniu ustawy o PIT, a zatem nie podlegają opodatkowaniu, jako że nie zwiększają definitywnie aktywów podatnika.

Wydatek na zakup zegarka mechanicznego, używanego wyłącznie do celów działalności gospodarczej, w okolicznościach opisanych we wniosku, może być uznany za koszt uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wynagrodzenie wypłacane za nabywane towary od podmiotu powiązanego przez spółkę korzystającą z estońskiego CIT, o ile ustalone na warunkach rynkowych i niezwiązane z prawem do udziału w zysku, nie jest kwalifikowane jako dochód z ukrytych zysków na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, wobec braku przesłanek do jego opodatkowania ryczałtem.

Konfuzja wierzytelności i zobowiązań, wynikająca z połączenia spółek, jest neutralna podatkowo na gruncie ustawy o CIT, gdyż nie stanowi umorzenia ani wzajemnego świadczenia, a skutkuje tylko wygaśnięciem zobowiązań bez przychodu do opodatkowania.