Rozwiązanie umowy dożywocia oraz zwrotne przeniesienie własności nieruchomości, stanowiące czynność restytucyjną, nie rodzi obowiązku zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie jest czynnością wymienioną w art. 1 ust. 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Dokonanie sprzedaży całej nieruchomości w 2025 r. przez spadkobierczynię, która uzyskała nieruchomość w drodze spadku, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli pięcioletni termin liczy się od pierwotnego nabycia przez spadkodawcę do majątku wspólnego małżonków.

Zwrot nadpłaconych środków z tytułu kredytu hipotecznego przez bank, stanowiący uregulowanie roszczeń wynikających z nieważności umowy kredytowej, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych, albowiem nie dochodzi do przysporzenia majątkowego. Tym samym nie jest zastosowalne zaniechanie poboru podatku od takiego zwrotu według rozporządzenia Ministra

Odliczeniu, w ramach ulgi rehabilitacyjnej, podlegają wyłącznie wydatki na leki, które są udokumentowane fakturą lub podobnym dokumentem zawierającym dane identyfikacyjne nabywcy; paragony fiskalne bez tych danych nie uprawniają do ulgi.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na realizacji projektów w zakresie projektowania i produkcji wiązek testowych oraz narzędzi montażowych spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt 38 UPDOF, co uprawnia do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej, zgodnie z art. 26e UPDOF.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania, dostosowana do potrzeb kontrahentów, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa. Dochody z tej działalności mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na mocy art. 30ca ustawy o PIT, o ile spełniają warunki przewidziane dla „kwalifikowanych praw własności intelektualnej.”

Pięcioletni termin, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT, należy liczyć odrębnie dla każdego nabytego udziału w nieruchomości, co uzasadnia zwolnienie z opodatkowania dochodu ze zbycia udziałów, których nabycie nastąpiło przez darowiznę lub spadek przed upływem tego terminu.

Na Wnioskodawcy nie ciążą obowiązki płatnika podatku PIT w związku z uczestnictwem pracowników w programie motywacyjnym Program D 2025, jako że program ten jest organizowany i administrowany przez podmiot zagraniczny, a świadczenia dla pracowników nie są wypłacane przez Wnioskodawcę.

Wynagrodzenie wypłacane pracownikom twórczym za przeniesienie praw autorskich do utworów komputerowych stanowi przychody z działalności twórczej, kwalifikujące się do 50% kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 9b pkt 1 ustawy o PIT.

Odliczenie ulgi prorodzinnej, o której mowa w art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przysługuje podatnikowi rzeczywiście wykonującemu władzę rodzicielską, w tym sprawującemu codzienną opiekę i zabezpieczającemu potrzeby małoletnich dzieci.

Wydatki poniesione na zakup smartfona i smartwatcha, ściśle zintegrowane z systemem monitorowania glikemii oraz zainstalowanymi aplikacjami, mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej jako indywidualny sprzęt techniczny ułatwiający wykonywanie czynności życiowych osób niepełnosprawnych.

Darowizny środków pieniężnych i aktywów inwestycyjnych dzieci matce mogą być zwolnione z podatku od spadków i darowizn, jeśli nastąpiło ich zgłoszenie i udokumentowanie transferu poprzez rachunek płatniczy; jednak darowizny gotówkowe nie spełniają tego kryterium zwolnienia.

Dobrowolne umorzenie udziałów w spółce z o.o. bez wynagrodzenia nie stanowi dla pozostałego wspólnika (A) przychodu podlegającego opodatkowaniu na gruncie CIT, gdyż brak w tej transakcji definitywnego przysporzenia zwiększającego aktywa wspólnika.

Wartość transakcji kontrolowanej w zakresie wymiany walut obejmuje wyłącznie wynagrodzenie należne za usługi podmiotu powiązanego, z narzutem 5%, natomiast wartość usługi świadczonej przez niepowiązany bank nie wpływa na obowiązek sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych.

Wydatki ponoszone przez spółkę na dofinansowanie inicjatyw w ramach działań CSR mogą stanowić koszty uzyskania przychodu, pod warunkiem, że działania te przyczyniają się do wzrostu rozpoznawalności i pozytywnego wizerunku, co ma wpływ na przychody spółki i nie są wyłączone na podstawie art. 16 ustawy o CIT.

Opłaty dodatkowe związane z uprzednim porozumieniem cenowym, dotyczące przychodów za lata 2023-2024, są kosztami uzyskania przychodów w roku ich poniesienia (2025), na podstawie art. 15 ust. 4c ustawy CIT, niezależnie od roku, kiedy osiągnięto odpowiadające im przychody.

W przypadku dopłaty otrzymanej w wykonaniu uzgodnień uprzedniego porozumienia cenowego względem zmiany modelu cen transferowych, która nie jest wynagrodzeniem za usługi, wynika definitywne przysporzenie majątkowe, wówczas celem ustalenia podatkowego momentu powstania przychodu ma zastosowanie art. 12 ust. 3e ustawy CIT, tj. przychód powstaje z dniem otrzymania zapłaty.

Działalność zagranicznej spółki brytyjskiej na terytorium Polski, nie prowadzi do powstania zagranicznego zakładu w rozumieniu art. 4a pkt 11 ustawy o CIT, zw. z art. 5 UPO Polska-UK, o ile działalność ta nie prowadzi do utworzenia stałej placówki prowadzącej działalność gospodarczą w Polsce i brakuje personelu oraz decyzyjności w kraju, a jedynie spełnia regulacyjne wymogi formalne.

Sprzedaż użytkowania wieczystego i prawa własności budynku w trybie egzekucji, przy niewystarczających informacjach od dłużnika w celu zastosowania zwolnienia, podlega VAT, a komornik pełni rolę płatnika tego podatku (art. 43 ust. 21 ustawy o VAT).

Odpłatne nabycie praw i obowiązków w spółce partnerskiej na podstawie umowy wynikającej z art. 10 Kodeksu spółek handlowych, niebędącej umową sprzedaży, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie mieści się w zamkniętym katalogu czynności opodatkowanych wymienionych w ustawie o PCC.

Zniesienie współwłasności statku przez Gminę na rzecz Gminy X, jako czynność realizowana w ramach zadań publicznoprawnych, nie podlega opodatkowaniu VAT. Gmina nie działała jako podatnik w rozumieniu ustawy o VAT, z uwagi na brak prowadzenia działalności gospodarczej przy użyciu statku.