Usługi zarządzania projektami świadczone w sektorze funduszy inwestycyjnych kwalifikuje się do grupowania PKWiU 66.19, co implikuje opodatkowanie przychodów ryczałtem w wysokości 15%.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego, spełniające warunki określone w rozporządzeniu, korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego, a zwrot przez bank nienależnie pobranych świadczeń nie stanowi opodatkowanego przychodu.

Korekty kosztów uzyskania przychodów wynikające z decyzji bAPA, dotyczące dostosowania marży operacyjnej, nie stanowią korekty cen transferowych z art. 11e CIT, a tym samym rozliczenie tych korekt należy dokonać na zasadach ogólnych, zgodnie z art. 15 ust. 4i-4k CIT.

Podatnik ma prawo do korekty faktur w celu prawidłowego udokumentowania zaliczek oraz wystawienia faktury końcowej na dzień wykonania usługi; moment powstania obowiązku podatkowego dla usługi budowlanej ustala się w oparciu o przepisy o terminach wystawienia faktur, a nie związane z datą późniejszego otrzymania płatności.

Sprzedaż przekąsek podlega opodatkowaniu podatkiem od sprzedaży detalicznej jako zbycie towaru w rozumieniu art. 3 pkt 5 Ustawy o PSD, natomiast sprzedaż śniadań, pizzy oraz napojów jest świadczeniem usług, które nie wchodzą w skład podstawy opodatkowania tym podatkiem.

Korekty przychodów spółki D., które nie spełniają warunków art. 11e UPDOP jako korekty cen transferowych, powinny być rozliczane na bieżąco zgodnie z art. 12 ust. 3j UPDOP poprzez ujęcie w przychodach w okresie wystawienia dokumentów korygujących.

Dochód Wnioskodawcy uzyskany z praw autorskich do programów komputerowych, stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia określonych wymogów formalnych, w tym odpowiedniego ewidencjonowania zgodnie z art. 30cb ustawy.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu konsolidacyjnego, zaciągniętego na cele mieszkaniowe, podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego od osób fizycznych w części przypadającej na cele mieszkaniowe, co wynika z Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu przez Wnioskodawcę programów komputerowych jest działalnością badawczo-rozwojową, a dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem spełnienia wymogu prowadzenia odpowiedniej ewidencji podatkowej. (art. 5a, 30ca, 30cb ustawy o PIT).

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości przed upływem 5 lat od nabycia może być zwolniony z opodatkowania, jeżeli przychód ten zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, w tym na spłatę kredytu hipotecznego oraz spłatę byłego małżonka w ramach podziału majątku wspólnego, pod warunkiem że całość uzyskanego dochodu zostanie wydatkowana w terminie określonym przez przepisy.

Wzajemne rozliczenia sald pomiędzy franczyzodawcą a franczyzobiorcą w związku z naliczaniem punktów, udzielaniem rabatów i wydawaniem nagród w ramach programu lojalnościowego, nie stanowią wynagrodzenia za świadczenie usług i pozostają poza zakresem opodatkowania VAT.

Przekazy pieniężne od matki na opłacenie studiów, terapii oraz częściowe pokrycie kosztów gazu i garażu nie stanowią darowizny podlegającej opodatkowaniu, gdyż są realizacją obowiązku alimentacyjnego lub wspólnym ponoszeniem kosztów użytkowanych dóbr.

Zwolnieniu z opodatkowania na mocy art. 21 ust. 1 pkt 50 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych podlega tylko część przychodu odpowiadająca równowartości udziału we wkładzie wniesionym przed zawarciem małżeństwa oraz z majątku wspólnego, kapitał wniesiony przed 1995 r. winien być uwzględniony w wartości denominowanej.

Podatnik świadczący usługi zwolnione z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 37-41 ustawy, nie jest zobowiązany do wystawiania faktur, w tym w systemie KSeF, jeśli nabywca usług nie złożył żądania w terminie określonym w art. 106b ust. 3 ustawy o VAT.

Zwolnienie z podatku dochodowego, o którym mowa w art. 22 ust. 4 ustawy o CIT, dotyczy dywidend przypisanych uchwałą o podziale zysku, posiadających charakter konstytutywny w momencie podjęcia uchwały, bez względu na późniejsze zbycie udziałów przez uprawnionego.

Wypłaty realizowane z Trustu na rzecz beneficjenta nie podlegają opodatkowaniu polskim podatkiem od spadków i darowizn, gdyż nie mieszczą się w zamkniętym katalogu tytułów nabycia, które są przedmiotem opodatkowania według ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Dla celów podatku dochodowego od osób prawnych, przychód z tytułu świadczenia usług powstaje w momencie faktycznego wykonania usługi, a nie w chwili akceptacji dokumentów administracyjnych przez kontrahenta, takich jak Raport o wykonaniu świadczeń.

Moment powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT powstaje z chwilą faktycznego wykonania usługi, niezależnie od daty akceptacji raportu potwierdzającego wykonanie tych usług przez sponsora. Formalne procedury wewnętrznej akceptacji raportu nie determinują terminu wykonania świadczenia.

Podatnik wyprowadzający wyroby akcyzowe ze składu poza procedurą zawieszenia akcyzy jest uprawniony do obniżenia zobowiązania podatkowego o wartość banderol naniesionych na koszt właściciela wyrobu; nadwyżka może być rozliczana w kolejnych okresach.

Zawarcie ustnej umowy przechowania środków pieniężnych, bez możliwości swobodnego rozporządzania nimi, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych i nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego ani zgłoszeniowego wobec organu podatkowego.