Sprzedaż przez osobę fizyczną działki wydzielonej z gruntu stanowiącego majątek prywatny nie podlega VAT, jeżeli sprzedawca nie podejmuje własnych, zorganizowanych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Udzielenie przyszłemu nabywcy pełnomocnictwa do uzyskania decyzji i pozwoleń inwestycyjnych oraz czasowa odpłatna dzierżawa gruntu, służące realizacji warunków transakcji i interesowi

Gmina świadcząca odpłatnie, na podstawie umów cywilnoprawnych, usługi dostawy wody i odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych działa jako podatnik VAT, zaś świadczenia na rzecz własnych jednostek organizacyjnych po centralizacji rozliczeń pozostają poza VAT. Przy inwestycjach wodno-kanalizacyjnych o mieszanym wykorzystaniu dopuszczalne jest odliczenie VAT według prewspółczynnika metrażowego

Ustanowienie odrębnej własności lokalu i przeniesienie jego własności na osobę, której wcześniej przysługiwało spółdzielcze własnościowe prawo do tego lokalu, nie stanowi nowego nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Pięcioletni termin należy liczyć od końca roku pierwotnego nabycia spółdzielczego własnościowego prawa; sprzedaż po jego upływie nie stanowi źródła przychodu.

Zbycie wirtualnych przedmiotów w pełni cyfrowo i automatycznie, za pośrednictwem portalu aktywnie kształtującego warunki sprzedaży oraz obsługującego płatności, stanowi usługę elektroniczną świadczoną przez dostawcę na rzecz portalu, a nie bezpośrednio na rzecz odbiorcy końcowego. Miejscem jej świadczenia jest siedziba portalu jako podatnika, niezależnie od jego rejestracji VAT, a dokumentacja wymaga

Usługi sprzątania budynku, bieżącej konserwacji, drobnych napraw i obsługi technicznej, choć wykonywane w ramach umowy zarządzania nieruchomością mieszkalną wspólnoty, nie stanowią świadczeń pomocniczych wobec usługi zarządzania objętej PKWiU ex 68.32.12.0, jeżeli mogą funkcjonować samodzielnie w obrocie. Nie korzystają zatem ze zwolnienia z § 3 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia i podlegają odrębnemu opodatkowaniu

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do samodzielnie wytworzonych, chronionych prawem autorskim programów komputerowych lub autonomicznych modułów podlega opodatkowaniu według stawki 5%, jeżeli prawa te powstały w ramach działalności badawczo-rozwojowej, a podatnik prowadzi ewidencję określoną w art. 30cb ustawy o PIT; preferencja może zostać uwzględniona w korekcie

Usługi rzeczoznawstwa samochodowego, obejmujące sporządzanie opinii biegłego, ekspertyz, wycen, kalkulacji kosztów napraw i oględzin pojazdów, nie są usługami w zakresie doradztwa z art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT, jeżeli ich istotą jest obiektywne ustalenie faktów i wartości, bez udzielania zaleceń lub rekomendacji co do sposobu działania. Podatnik może więc korzystać ze zwolnienia podmiotowego

Obowiązek prowadzenia i przesyłania ksiąg rachunkowych w strukturze JPK-CIT, określony w art. 9 ust. 1c ustawy o CIT, powstaje wyłącznie po stronie podatnika faktycznie prowadzącego księgi rachunkowe. Wspólnota mieszkaniowa prowadząca jedynie ewidencję pozaksięgową na podstawie art. 29 ust. 1 ustawy o własności lokali nie jest objęta tym obowiązkiem, mimo posiadania statusu podatnika CIT.

Wynagrodzenie wypłacone podmiotowi powiązanemu za przejęcie ekonomicznego ciężaru przyszłych roszczeń nabywców lokali z tytułu rękojmi, wynikających ze sprzedaży dokonanej w ramach działalności deweloperskiej, stanowi koszt uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT. Nie jest ono karą umowną ani odszkodowaniem objętym art. 16 ust. 1 pkt 22 tej ustawy i jako koszt pośredni jest potrącalne

Egzekucyjna dostawa prawa użytkowania wieczystego gruntu zabudowanego budynkami, których pierwsze zasiedlenie nastąpiło przed upływem ponad dwóch lat od sprzedaży, korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT wraz z gruntem na podstawie art. 29a ust. 8. Zwolnienie to nie rozciąga się na funkcjonalnie powiązaną, lecz geodezyjnie odrębną działkę niezabudowaną, stanowiącą teren budowlany

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych bezpośrednio przypisanych, według proporcji powierzchniowej, do części budynku szkoły wykorzystywanej wyłącznie do realizacji zadań własnych w zakresie edukacji publicznej, jeżeli część ta nie służy czynnościom opodatkowanym, a energia z instalacji fotowoltaicznej jest

Odliczenie w ramach ulgi rehabilitacyjnej wymaga, aby wydatek był enumeratywnie objęty art. 26 ust. 7a ustawy o PIT, pozostawał w bezpośrednim związku z potrzebami wynikającymi z niepełnosprawności oraz – poza wyjątkami z art. 26 ust. 7c – był udokumentowany dokumentem stwierdzającym jego poniesienie. Funkcjonalna użyteczność wydatku dla osoby niepełnosprawnej nie pozwala na rozszerzenie zamkniętego

Podatnik, który w ustawowym terminie wydatkował przychód ze zbycia nieruchomości na nabycie i remont lokalu faktycznie służącego zaspokojeniu jego własnych potrzeb mieszkaniowych, nie traci zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT wskutek późniejszego przeniesienia własności tego lokalu na małżonkę na podstawie umowy dożywocia, jeżeli nadal w nim zamieszkuje. Ustawa nie określa bowiem minimalnego

Brak zameldowania podatnika w należącym do niego budynku mieszkalnym remontowanym ze środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości nie pozbawia prawa do zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeżeli przychód zostanie w ustawowym terminie faktycznie wydatkowany na remont własnego budynku, stanowiący realizację własnych celów mieszkaniowych w rozumieniu art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d tej ustawy

Sprzedaż udziału w niezabudowanych gruntach przez osobę fizyczną nie podlega VAT, jeżeli stanowi realizację prawa do rozporządzania majątkiem prywatnym, a sprzedawca nie podejmuje zorganizowanych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Udzielenie przyszłemu nabywcy pełnomocnictwa do uzyskania pozwoleń inwestycyjnych oraz dzierżawa gruntu, służące realizacji warunków umowy przedwstępnej

Dokonanie lustrzanych zapisów na wirtualnych rachunkach IHC, skutkujące definitywnym wygaśnięciem zobowiązania dłużnika i zaspokojeniem wierzyciela, stanowi jego uregulowanie w rozumieniu art. 18f ustawy o CIT. Rozliczenie takie nie jest jednak płatnością ani przelewem środków pieniężnych, wobec czego nie podlega sankcjom kosztowym określonym w art. 15d ust. 1 pkt 1–3 ustawy o CIT.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków, dokonanym po ustaniu wspólności i przyznaniu nieruchomości jednemu z małżonków w wyniku podziału majątku, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT należy, stosownie do art. 10 ust. 6 tej ustawy, liczyć od końca roku nabycia nieruchomości do majątku wspólnego, niezależnie od daty podziału majątku oraz wybudowania

Omyłkowe wprowadzenie do KSeF faktury uprzednio prawidłowo wystawionej i rozliczonej poza systemem powoduje obowiązek wystawienia do niej w KSeF faktury korygującej „do zera”, gdyż dokument przyjęty przez system pozostaje w obrocie prawnym i nie może zostać usunięty ani anulowany. Samo takie zdarzenie nie kreuje jednak nowej czynności opodatkowanej, obowiązku z art. 108 ust. 1 ustawy o VAT ani obowiązku

Nieodpłatne przeniesienie przez województwo własności nieruchomości gruntowej na rzecz jej użytkownika wieczystego w drodze darowizny, choć dokonywane przez podatnika VAT w ramach czynności cywilnoprawnej, nie podlega opodatkowaniu na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, jeżeli darczyńcy nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu nieruchomości ani jej części składowych.

Zespół składników obejmujący wyodrębniony uchwałą zarządu dział obsługi lokali biurowych, wraz z nieruchomościami, wyposażeniem, umowami, należnościami, zobowiązaniami, rachunkami bankowymi i personelem, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, jeżeli umożliwia samodzielne wykonywanie przypisanych zadań gospodarczych. Jego przeniesienie w ramach podziału przez wydzielenie nie podlega opodatkowaniu

Wynagrodzenie biegłego sądowego za sporządzanie opinii, mimo kwalifikacji przychodów do art. 13 pkt 6 ustawy o PIT, stanowi obrót z samodzielnej działalności gospodarczej dla celów VAT, jeżeli organ procesowy nie ponosi wobec osób trzecich odpowiedzialności za rezultat czynności biegłego. Wartość tych usług podlega zatem wliczeniu do limitu sprzedaży określonego w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

Od 1 listopada 2026 r. zacznie obowiązywać unijna opłata manipulacyjna w wysokości 2 euro za każdą pozycję towarową wykazaną w zgłoszeniu celnym. Nowe obciążenie obejmie towary sprowadzane spoza Unii Europejskiej w ramach sprzedaży na odległość i ma pokrywać koszty związane z obsługą oraz kontrolą przesyłek przez organy celne.

Doradztwo podatkowe w klasyfikacji PKD 2025 funkcjonuje już pod własnym kodem 69.20.B, odrębnym od działalności rachunkowo-księgowej i audytu finansowego. Do 31 grudnia 2026 r. przedsiębiorcy mają czas na dostosowanie dotychczasowych wpisów oraz zweryfikowanie, czy wskazane kody odpowiadają faktycznie wykonywanej działalności. Od 1 stycznia 2027 r. rozpocznie się automatyczne przeklasyfikowanie wpisów