Gminie, która realizuje w ramach zadań własnych inwestycję polegającą na modernizacji świetlicy wiejskiej udostępnianej następnie nieodpłatnie mieszkańcom, nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, ponieważ nabywane towary i usługi nie pozostają w związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych w rozumieniu art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Zwrot części wywłaszczonej nieruchomości na rzecz spadkobierców poprzednich właścicieli, dokonywany w trybie art. 136 i 137 ustawy o gospodarce nieruchomościami za zwrotem zwaloryzowanego odszkodowania, stanowi odrębną, odpłatną dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT. Zwaloryzowane odszkodowanie jest wynagrodzeniem za przeniesienie prawa do rozporządzania nieruchomością jak właściciel

Dochód ze sprzedaży niemieszkalnej nieruchomości będącej środkiem trwałym, wykorzystywanej w działalności gospodarczej i zbytej przed jej formalną likwidacją, jest dochodem z pozarolniczej działalności gospodarczej. Jeżeli podlega opodatkowaniu na zasadach wskazanych w art. 30h ust. 2 ustawy o PIT, uwzględnia się go przy ustalaniu podstawy daniny solidarnościowej, niezależnie od tego, że sprzedaż nastąpiła

Dokonanie wewnątrzgrupowego rozliczenia poprzez lustrzane zapisy na wirtualnych rachunkach IHC, skutkujące definitywnym wygaśnięciem zobowiązania i zaspokojeniem wierzyciela, stanowi jego uregulowanie w rozumieniu ustawy o CIT. Ponieważ Rozliczenie IC nie jest płatnością ani przelewem środków pieniężnych, nie powoduje zastosowania wyłączeń kosztowych określonych w art. 15d ust. 1 pkt 1–3 ustawy o CIT

Przychód osoby fizycznej z najmu prywatnego lokalu spółce, która samodzielnie podnajmuje go klientom w ramach krótkotrwałego zakwaterowania, stanowi przychód z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, jeżeli lokal nie został przez właściciela powiązany z działalnością gospodarczą, a właściciel nie świadczy usług obsługi pobytów. Zmienność czynszu zależna od przychodów spółki nie przesądza o gospodarczym

Kara umowna zapłacona za przedterminowe rozwiązanie prawidłowo wykonywanej umowy, podjęte w następstwie wyboru korzystniejszej oferty kontrahenta i optymalizacji kosztów operacyjnych, mimo że nie podlega wyłączeniu z art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, gdyż nie wykazuje celu wskazanego w art. 15 ust. 1 tej ustawy.

Wydatki dotyczące leasingu i eksploatacji kampera o DMC przekraczającej 3,5 tony nie podlegają limitowi z art. 86a ustawy o VAT, lecz odliczenie podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 przysługuje tylko w zakresie rzeczywistego wykorzystania do czynności opodatkowanych. Funkcje noclegowe i gastronomiczne pojazdu przesądzają o mieszanym przeznaczeniu, wyłączając pełne odliczenie; usługi ubezpieczeniowe

Dokonanie wewnątrzgrupowego rozliczenia poprzez odpowiednie zapisy na wirtualnych rachunkach IHC, skutkujące definitywnym wygaśnięciem zobowiązania i zaspokojeniem wierzyciela, stanowi jego uregulowanie w rozumieniu ustawy o CIT. Rozliczenie takie, jako niebędące płatnością ani przelewem środków pieniężnych, nie powoduje zastosowania ograniczeń kosztowych z art. 15d ust. 1 pkt 1–3 ustawy o CIT.

Uregulowanie zobowiązania poprzez lustrzane zapisy na wirtualnych rachunkach IHC, skutkujące definitywnym wygaśnięciem długu i zaspokojeniem wierzyciela, stanowi „uregulowanie” w rozumieniu ustawy o CIT, choć nie jest płatnością. W konsekwencji do takich Rozliczeń IC nie znajduje zastosowania art. 15d ust. 1 pkt 1–3 ustawy o CIT; ponadto art. 18f tej ustawy nie obejmuje transakcji handlowych między

Osoba fizyczna, która stale zamieszkuje na Tajwanie, tam koncentruje interesy osobiste i gospodarcze, uzyskuje dochody oraz nie przebywa w Polsce ponad 183 dni rocznie, nie jest polskim rezydentem podatkowym i podlega w Polsce jedynie ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Zagraniczne przychody kapitałowe nie podlegają wówczas opodatkowaniu w Polsce, a historyczne wskazanie polskiego adresu na platformie

Wydatkowanie w terminie określonym w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT przychodu ze sprzedaży nieruchomości na spłatę byłego małżonka, dokonywaną przy podziale majątku wspólnego w zamian za nabycie jego udziału w domu mieszkalnym przyznanym podatnikowi na wyłączną własność, stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe, jeżeli podatnik wykorzystuje ten dom do zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych

Dostawa towarów należących do grup PKWiU 26 i 27, w tym części elektrycznych i akumulatorów do rowerów elektrycznych, nie wyłącza prawa do zwolnienia podmiotowego z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, jeżeli umowa sprzedaży jest zawierana stacjonarnie przy jednoczesnej fizycznej obecności stron. Wyłączenie z art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. f ustawy wymaga bowiem zawarcia umowy w zorganizowanym systemie sprzedaży

Jednostka organizacyjna gminy, mimo braku osobowości prawnej i niemożności występowania jako strona umowy cywilnoprawnej, jest płatnikiem PIT, jeżeli faktycznie dokonuje wypłaty wynagrodzenia z umowy zlecenia lub umowy o dzieło. Formalne zawarcie umowy przez gminę we własnym imieniu nie uzasadnia przypisania jej obowiązków płatnika, gdy wypłaty realizują jednostki organizacyjne.

Jednorazowa wypłata środków z prywatnego systemu emerytalnego utworzonego w Wielkiej Brytanii, otrzymana przez polskiego rezydenta, podlega – na podstawie art. 17 ust. 2 Konwencji polsko-brytyjskiej – opodatkowaniu wyłącznie w Wielkiej Brytanii i nie podlega wykazaniu w polskim zeznaniu rocznym. Okresowe świadczenia emerytalne z tego programu są natomiast opodatkowane wyłącznie w Polsce zgodnie z art

Przychody z usług odbioru i bezpośredniego transportu zwłok zwierząt domowych do krematorium, zaklasyfikowanych przez podatnika do PKWiU 38.11.29.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o ryczałcie, jeżeli usługi nie są objęte wyłączeniem oraz podatnik spełnia pozostałe warunki tej formy opodatkowania.

Działalność twórcza w zakresie programów komputerowych, o której mowa w art. 22 ust. 9b pkt 1 ustawy o PIT, obejmuje nie tylko tworzenie kodu źródłowego, lecz również twórcze prace projektowe i konfiguracyjne niezbędne dla wdrożenia, rozwoju lub modyfikacji oprogramowania, jeżeli ich rezultatem są indywidualne utwory, w tym materiały projektowe, specyfikacje oraz autorska logika funkcjonalna systemu

Podatnikowi VAT czynnemu nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od nabycia sprzętu medycznego wykorzystywanego wyłącznie do świadczenia usług opieki medycznej zwolnionych od podatku, nawet jeżeli podatnik wykonuje równolegle inne czynności opodatkowane. Brak związku nabycia z czynnościami opodatkowanymi wyklucza również zwrot różnicy podatku

Usługi bieżącej konserwacji części wspólnych oraz pogotowia technicznego, wykonywane w ramach umowy o zarządzanie nieruchomością mieszkalną, stanowią świadczenia pomocnicze wobec kompleksowej usługi zarządzania, jeżeli służą jej pełnej realizacji i nie są dla wspólnoty mieszkaniowej celem samym w sobie. Jako elementy świadczenia złożonego dzielą los podatkowy usługi głównej i korzystają ze zwolnienia

Przychód z odpłatnego zbycia ruchomego składnika majątku wytworzonego przez podatnika, ujętego jako środek trwały i wykorzystywanego w działalności poprzez oddanie w najem, podlega ryczałtowi według stawki 3%, choćby jego faktyczny okres używania przed sprzedażą był krótszy niż rok, jeżeli w chwili przyjęcia do używania przewidywany okres używania przekraczał rok.

Podatnik, który przy rozpoczęciu działalności zrezygnował ze zwolnienia podmiotowego, lecz złożył VAT-R dopiero w dniu pierwszej czynności opodatkowanej, może zostać zarejestrowany jako podatnik VAT czynny ze skutkiem od daty faktycznego rozpoczęcia działalności, jeżeli od tej daty działał jak czynny podatnik VAT. Rejestracja umożliwia realizację prawa do odliczenia VAT z wcześniejszych zakupów związanych

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na inwestycję realizowaną w ramach zadań własnych, jeżeli jej rezultaty są nieodpłatnie udostępniane ogółowi mieszkańców i nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych; w tym zakresie gmina działa jako organ władzy publicznej w rozumieniu art. 15 ust. 6 ustawy o VAT

Sprzedaż niezabudowanej działki wykorzystywanej przez właściciela w odpłatnym najmie oraz uprzednio przygotowanej do wykorzystania gospodarczego stanowi dostawę dokonywaną przez podatnika VAT, a nie rozporządzenie majątkiem osobistym. Jeżeli działka jest objęta miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego przewidującym jej zabudowę, jest terenem budowlanym w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT

Refundacja przez producenta na rzecz dystrybutora odsetek ustawowych oraz kosztów procesu, postępowania apelacyjnego i kosztów sądowych, pozostających funkcjonalnie w związku z karą umowną lub odszkodowaniem za wady dostarczonych towarów, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, jeżeli wydatki te nie realizują celu określonego w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.