Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na projekt niepowiązany z czynnościami opodatkowanymi VAT, realizowany w ramach jej ustawowych zadań publicznych.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości gruntowej przez osobę fizyczną z majątku prywatnego, bez aktywnych działań charakterystycznych dla działalności handlowej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełnia kryteriów działalności gospodarczej według ustawy o VAT.

Wnioskodawca może skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego od dochodu uzyskanego ze sprzedaży mieszkania, przeznaczonego na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na tę nieruchomość oraz na kredyt związany z nowym domem, pod warunkiem spełnienia kryteriów art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Jeżeli od pierwszego zasiedlenia nieruchomości upłynął okres przekraczający dwa lata i w tym czasie nie dokonano znaczących ulepszeń, sprzedaż tej nieruchomości oraz przynależnego gruntu jest zwolniona z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Koszty poniesione w fazie rozruchu zwiększają wartość początkową środków trwałych i są rozliczane poprzez amortyzację, podczas gdy przychody ze sprzedaży energii w tym okresie uznawane są za przychody bieżącego okresu, nie wpływając na wartość początkową środków trwałych. Przyjęte rozwiązania są zgodne z przepisami ustawy o CIT.

Przychody z najmu pokoi w domach prywatnych, bez działań zorganizowanych i stałych, nie spełniają przesłanek działalności gospodarczej i mogą być kwalifikowane jako najem prywatny podlegający opodatkowaniu ryczałtowym, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o pdof.

Dokonanie opodatkowania w formie ryczałtu wymaga uprzedniego, formalnego złożenia oświadczenia woli przez podatnika w przewidzianym terminie. Oświadczenie takie może być realizowane na różne sposoby, jednakże jego istota musi zostać wyrażona jasno i w zgodzie z ustawowymi wymogami pełnego ujawnienia woli. Brak formalności skutkuje uznaniem standardowej formy opodatkowania według skali podatkowej.

Podatnik VAT, także zwolniony podmiotowo, jest zobowiązany, na żądanie nabywcy, do wystawiania faktur, a nie rachunków za usługi najmu. Od 1 kwietnia 2026 r. dokumentacja usług najmu wymaga użycia Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) nawet dla podatników zwolnionych, jeśli wartość transakcji przekracza 10 000 zł.

Zwrot nadpłaconych kwot z tytułu kredytu frankowego, jak i zwrot kosztów postępowania, nie stanowi przychodu dla podatnika w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, natomiast połowa odsetek ustawowych za opóźnienie jest zwolniona z opodatkowania podatkiem dochodowym zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy.

Nieodpłatne przekazanie przez podatnika nieruchomości gruntowej jednostce samorządu terytorialnego, nieobjęte prawem do odliczenia VAT przy nabyciu i nie wykorzystywane do czynności opodatkowanych, nie stanowi odpłatnej dostawy towarów w rozumieniu art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Wycofanie nieruchomości z ewidencji środków trwałych do majątku prywatnego nie skutkuje powstaniem przychodu opodatkowanego na gruncie ustawy PIT. Przychód z najmu takich nieruchomości może być opodatkowany ryczałtem. Sprzedaż wycofanych nieruchomości po 6 latach od wycofania nie generuje przychodu do opodatkowania.

Zakup laptopa dla niepełnosprawnego pracownika nie spełnia przesłanek uznania za pomoc de minimis, jeśli nie wykazano jego bezpośredniego wpływu na eliminację ograniczeń związanych z niepełnosprawnością zgodnie z ustawą o rehabilitacji i rozporządzeniem ZFRON.

Interpretacja indywidualna dotycząca opodatkowania VAT montażu instalacji OZE przez gminy powinna być uchylona w całości, gdyż nie stanowi odpłatnego świadczenia usług, a dotacja i wpłaty mieszkańców nie są elementem podstawy opodatkowania.