Dostawa nieruchomości zabudowanych użytkowanych dla celów działalności gospodarczej prowadzonej przez jednego z małżonków, dokonana przez komornika sądowego w toku postępowania egzekucyjnego, będzie korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 u.p.t.u., a podmiotem zobowiązanym do rozliczenia VAT jest podatnik – dłużnik.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na renowację budynku, ponieważ inwestycja nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, a jej charakter nie jest komercyjny.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego dla usług najmu sprzętu budowlanego powstaje w okresie, w którym podatnik otrzymał faktury dokumentujące tę transakcję, pod warunkiem zaistnienia obowiązku podatkowego, zgodnie z art. 86 ust. 10 ustawy o VAT.

Sprawozdanie finansowe jednostki zarządzanej przez organ wieloosobowy, podpisane przez jednego członka zarządu i poparte oświadczeniami pozostałych członków, spełnia wymogi formalne ustawy o rachunkowości oraz jest skuteczne dla wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

Sprzedaż działek A, B, C, D i E, będących składnikami majątku prywatnego małżonków, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT; zatem transakcja ta nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 w związku z art. 7 ust. 1 tejże ustawy.

Spółka przejmująca, nieprzekraczająca indywidualnego limitu przychodowego w roku poprzedzającym, nie jest zobowiązana do prowadzenia i przesyłania elektronicznych ksiąg rachunkowych na zasadach określonych w art. 9 ust. 1c ustawy o CIT z uwagi na przychody spółek przejmowanych jedynie, jeśli połączenie nastąpiło bez zamykania ksiąg rachunkowych.

Koszty wynagrodzeń pracowników bezpośrednio zaangażowanych w działania badawczo-rozwojowe projektu B mogą zostać uznane za koszty kwalifikowane w ramach ulgi B+R, natomiast opłaty za system SaaS jako niematerialne narzędzie nie są uznawane za koszty kwalifikowane zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony przysługuje w pełnym zakresie, jeżeli zakupione towary są przeznaczone do działalności opodatkowanej, niezależnie od braku pełnego tytułu prawnego w momencie nabycia, o ile podjęto formalne działania w celu jego uzyskania.

W przypadku odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku, pięcioletni okres wolny od opodatkowania liczy się od momentu nabycia nieruchomości przez spadkodawcę, nie zaś od momentu dziedziczenia przez spadkobiercę.

Dostawa towarów realizowana przez Wnioskodawcę w ramach dropshippingowej współpracy z dostawcami z Chin stanowi dostawę towarów, której miejscem opodatkowania nie jest Polska, lecz terytorium państwa trzeciego (Chiny), ponieważ Wnioskodawca nie jest importerem.

Prace wnioskodawcy, obejmujące tworzenie i rozwijanie oprogramowania, spełniają kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na mocy art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia dodatkowych wymogów ewidencyjnych i kalkulacji wskaźnika nexus.

Sprzedaż przez osoby fizyczne niezabudowanej działki, niewykorzystywanej w działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli nie wykazano działań o charakterze handlowym wykraczających poza zwykłe wykonywanie prawa własności. Brak profesjonalnych działań handlowych wyklucza status podatnika VAT.

Przekazanie środków pieniężnych między małżonkami na rzecz nieruchomości jednego z nich, z zastrzeżeniem przyszłego rozliczenia jako nakłady, nie stanowi darowizny w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Koszty zakupu oprogramowania narzędziowego, bieżących opłat licencyjnych oraz utrzymania infrastruktury informatycznej, które nie stanowią wartości niematerialnych i prawnych, nie mogą być zaliczone do kosztów kwalifikowanych dla ulgi badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 26e ust. 2 ustawy o PIT.

Skuteczność wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (estoński CIT) wymaga, aby sprawozdanie finansowe było sporządzone i podpisane zgodnie z ustawą o rachunkowości w terminie trzech miesięcy od dnia bilansowego, pod rygorem nieskuteczności wyboru tej formy opodatkowania.

Jednostki samorządu terytorialnego, realizując zadania publiczne wynikające z przepisów prawa, nie mają prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Działalność programistyczna Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co kwalifikuje dochody z tej działalności do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% w ramach IP Box. Warunkiem uznania za kwalifikowane IP jest twórczość i innowacyjność wynikających programów.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości przed upływem 5 lat od dnia jej nabycia, może korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym, jeżeli cały przychód ze zbycia przeznaczony zostanie na własne cele mieszkaniowe, w tym na spłatę kredytu hipotecznego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność programisty obejmująca tworzenie i rozwój oprogramowania, opartą na systematycznie podejmowanych działaniach twórczych, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw IP, zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Sprzedaż udziału we współwłasności nieruchomości przez osobę fizyczną, niewykonującą działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli sprzedaż ma charakter incydentalny, a sprzedający nie wykazuje aktywności porównywalnej do działań profesjonalnych podmiotów handlowych.