Działania podatnika polegające na systematycznym, twórczym opracowywaniu koncepcji, wymagań biznesowych, reguł walidacji i testów dedykowanego systemu automatyzującego rozliczenia VAT stanowią działalność badawczo-rozwojową, jeżeli służą wykorzystaniu i rozwojowi wiedzy do stworzenia nowego procesu lub usługi, a nie mają charakteru rutynowego. Techniczne wykonanie rozwiązania przez podmiot zewnętrzny

Wydatki na utrzymanie konia przeznaczonego do dobrowolnych zajęć jeździeckich i hiporekreacyjnych dla pracowników nie uprawniają, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli zajęcia mają charakter rekreacyjno-rozrywkowy, zaspokajają prywatne potrzeby pracowników, a podatnik nie wykaże ich ścisłego, przyczynowo-skutkowego i cenotwórczego związku z czynnościami

Wyłączenie kosztowego charakteru odpisów amortyzacyjnych, określone w art. 23 ust. 1 pkt 45a lit. a tiret trzecie ustawy o PIT, dotyczy składników majątku nabytych w drodze darowizny korzystającej ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn, nie zaś darowizn niepodlegających opodatkowaniu z powodu nieprzekroczenia kwoty wolnej z art. 9 ust. 1 tej ustawy. Odpisy od takich składników mogą być kosztami

Projekt budowy i eksploatacji farmy fotowoltaicznej wraz z infrastrukturą towarzyszącą, służący wytwarzaniu energii elektrycznej i bezpieczeństwu energetycznemu, może stanowić długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej będący w ogólnym interesie publicznym w rozumieniu art. 15c ust. 10 ustawy o CIT. Przy spełnieniu warunków z art. 15c ust. 8 tej ustawy koszty finansowania dłużnego takiego

Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego na nabycie sprzedawanego lokalu, także dokonana przed sprzedażą w celu wykreślenia hipoteki i sfinansowana zadatkiem od nabywcy lub środkami własnymi podatnika, nie stanowi kosztu uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości w rozumieniu art. 22 ust. 6c ustawy o PIT, gdyż nie jest ani kosztem nabycia, ani nakładem zwiększającym wartość nieruchomości

Przekazanie przez powiernika powierzającemu środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości, obejmujących zwrot finansowania i zysk z obrotu, nie stanowi odpłatnej dostawy towarów ani odpłatnego świadczenia usług, jeżeli jest wykonaniem obowiązku wydania korzyści uzyskanych w ramach zlecenia powierniczego; czynnością opodatkowaną jest natomiast odrębnie wynagrodzona usługa powiernika, z prawem powierzającego

Bateryjny system magazynowania energii elektrycznej wraz z infrastrukturą towarzyszącą, służący przez wieloletni okres stabilności i bezpieczeństwu krajowego systemu elektroenergetycznego oraz integracji OZE, stanowi długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej w rozumieniu art. 15c ust. 10 ustawy o CIT. Przy spełnieniu warunków z art. 15c ust. 8 tej ustawy koszty jego finansowania dłużnego

Przeniesienie w ramach podziału majątku wspólnego na rzecz małżonka własności lokalu wykorzystywanego przez podatnika do opodatkowanego najmu, dokonane za ekwiwalentem obejmującym dopłatę pieniężną, stanowi odpłatną dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT. Jeżeli nabywcą jest czynny podatnik VAT, czynność ta podlega co do zasady obowiązkowi udokumentowania fakturą, z zastrzeżeniem przesłanek

Autorskie prawa majątkowe do samodzielnie wytworzonych lub rozwiniętych programów komputerowych, powstałych w wyniku twórczych, systematycznych prac rozwojowych, stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej z art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, a dochód z ich sprzedaży może być opodatkowany stawką 5%, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję określoną w art. 30cb oraz ustala dochód i wskaźnik nexus

Nauczanie języka obcego zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy VAT korzysta ze zwolnienia od VAT, natomiast usługi egzaminacyjne i tłumaczeniowe mogą podlegać zwolnieniu podmiotowemu VAT pod warunkiem spełnienia kryteriów sprzedażowych z art. 113 ustawy.

W podziale przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa sukcesja z art. 93c Ordynacji podatkowej obejmuje wyłącznie nieskonkretyzowane na dzień wydzielenia prawa i obowiązki w VAT związane z wydzielanym majątkiem; rozliczenia, których przesłanki powstały przed tym dniem, obciążają spółkę dzieloną, a powstałe w dniu podziału lub później — spółkę przejmującą.

Wydzielana część działalności obejmująca produkcję (C) ze spółki dzielonej nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, wobec czego transakcje podziału przez wydzielenie lub aportu tego majątku nie są wyłączone z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z leasingiem operacyjnym ciągnika rolniczego i jego osprzętu, pod warunkiem ich wyłącznego wykorzystania do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Wniesienie nieruchomości jako aportu do spółki cywilnej po ponad 10 latach użytkowania, nie stanowi dostawy w ramach pierwszego zasiedlenia, dlatego korzysta ze zwolnienia z VAT oraz nie wymaga korekty odliczonego podatku VAT z tytułu jej budowy (art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT).

Komenda Wojewódzka Państwowej Straży Pożarnej nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektu, gdyż nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Gminie realizującej w ramach zadań własnych nieodpłatne przedsięwzięcie edukacji ekologicznej, którego efekty służą wyłącznie czynnościom niepodlegającym opodatkowaniu VAT i nie są wykorzystywane do działalności gospodarczej ani czynności opodatkowanych, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu różnicy podatku na podstawie art. 86 ust. 1 i art. 87 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednorazowa nagroda pieniężna wypłacona przez wspólnotę mieszkaniową jej przedstawicielowi, niepozostającemu ze wspólnotą w stosunku prawnym stanowiącym podstawę wynagrodzenia, stanowi przychód z innych źródeł na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 9 w związku z art. 20 ust. 1 ustawy o PIT. Wspólnota nie pobiera zaliczki na podatek, lecz jest obowiązana sporządzić i przekazać informację PIT-11.

Zaniechanie poboru podatku od przychodu z umorzenia kredytu refinansowego lub konsolidacyjnego przysługuje wyłącznie w części odnoszącej się do wierzytelności z kredytu mieszkaniowego spełniającego warunki § 3 rozporządzenia, w tym wymóg zabezpieczenia hipotecznego. Nie obejmuje ono umorzenia kredytu konsolidacyjnego spłacającego niezabezpieczone hipotecznie kredyty konsumpcyjne lub pożyczki, choćby

Jeżeli pracownik ponosi na rzecz pracodawcy odpłatność za prywatne używanie samochodu służbowego w wysokości odpowiadającej wartości świadczenia ustalonej ryczałtowo na podstawie art. 12 ust. 2a albo 2b ustawy o PIT, różnica, o której mowa w art. 12 ust. 2c tej ustawy, wynosi zero. Nie powstaje więc przychód ze stosunku pracy, a pracodawca nie realizuje obowiązków płatnika w zakresie tego świadczenia

Wydatki na wyposażenie motocyklisty i akcesoria motocyklowe mogą być kosztami uzyskania przychodów dopiero po nabyciu motocykla, jeżeli pozostają w związku z jego wykorzystaniem w działalności gospodarczej. Odzież ochronna zachowuje charakter kosztowy jedynie przy jej wyłącznym użyciu firmowym oraz trwałym i widocznym oznaczeniu cechami identyfikującymi przedsiębiorcę; nieoznaczona odzież stanowi wydatek

Świadczenie przez lekarza, po zakończeniu rezydentury i uzyskaniu tytułu specjalisty, usług medycznych na rzecz byłego pracodawcy w ramach działalności gospodarczej nie powoduje utraty prawa do ryczałtu, jeżeli usługi specjalisty nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi uprzednio jako lekarz rezydent pod nadzorem, choćby występowała między nimi częściowa zbieżność przedmiotowa.

Momentem poniesienia kosztów kwalifikowanych do wsparcia inwestycyjnego w rozumieniu przepisów o zwolnieniu z CIT jest chwila ich faktycznej zapłaty, co implikuje stosowanie metody kasowej przy ustaleniu momentu ich poniesienia.

Sprzedaż nieruchomości podlega wyłączeniu z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC, jeżeli transakcja ta jest opodatkowana podatkiem VAT, a strony zrezygnowały ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.