Egipska opłata na rzecz GAFI nie stanowi ekwiwalentu podatku dochodowego, co skutkuje uznaniem zagranicznej jednostki za kontrolowaną, gdy jej faktycznie zapłacony w Egipcie podatek jest niższy o co najmniej 25% od polskiego podatku hipotetycznego. Tym samym, nie spełniając warunku, jednostka zostanie uznana za zagraniczną jednostkę kontrolowaną.

Od 1 marca 2024 r., w związku z wyjazdem do Kanady, wnioskodawca podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Dochody z działalności gospodarczej, pracy najemnej i zbycia ETF są opodatkowane w Kanadzie. Podatek od zwrotu IKE w Polsce należy się według stawki 19%, natomiast odsetki z wykupu obligacji można ograniczyć do 10% po przedstawieniu certyfikatu rezydencji.

Wynagrodzenie wypłacane koordynatorom do 26. roku życia z tytułu umowy zlecenia kwalifikuje się jako przychód wolny od podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 148 Ustawy PIT, o ile zakres obowiązków ma charakter organizacyjny, a nie trenerski.

Dochody z tytułu wystąpienia ze spółki cywilnej podlegają opodatkowaniu jako przychód z działalności gospodarczej w momencie każdej wypłaty, bez względu na formę opodatkowania stosowaną przy innej działalności gospodarczej. Kwotę wypłat można pomniejszać o wcześniejsze opodatkowane dochody, ale nie istnieje możliwość stosowania jednolitej formy opodatkowania niezależnie od zmian w działalności.

Przychody uzyskane przez wnioskodawcę z tytułu wykonywania zadań za pośrednictwem zagranicznych platform cyfrowych należą do przychodów z działalności wykonywanej osobiście w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 2 w związku z art. 13 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzatorów z funkcją ogrzewania, nawet z funkcją pompy ciepła, nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, zgodnie z art. 26h ustawy o PIT oraz obowiązującym rozporządzeniem Ministra Inwestycji i Rozwoju.

Objęcie nowych akcji w spółce akcyjnej w zamian za wkład pieniężny po nominalnej wartości niższej niż rynkowa nie stanowi przychodu do opodatkowania na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; opodatkowanie nastąpi dopiero w momencie ich odpłatnego zbycia.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania w modelu SAAS, mająca charakter badawczo-rozwojowy, spełnia warunki IP Box, umożliwiając zastosowanie 5% stawki podatkowej dla uzyskanych dochodów, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji oraz wyodrębnienia przychodów, kosztów i dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego, wpisanego jako środek trwały w działalności gospodarczej, podlega przepisom art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, o ile nabycie nastąpiło więcej niż pięć lat przed planowaną transakcją, co oznacza brak obowiązku podatkowego z tego tytułu.

Zwolnieniu od podatku dochodowego podlega dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości, jeżeli przychód z tej sprzedaży został w terminie wydatkowany na spłatę kredytu zaciągniętego uprzednio na zakup lokalu mieszkalnego służącego własnym potrzebom mieszkaniowym, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, ruchomości i praw nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż jako czynność opodatkowana podatkiem od towarów i usług, na którą strony zrezygnowały ze zwolnienia VAT, korzysta z wyłączenia na mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej po rodzicach, dokonana po upływie pięciu lat od końca roku, w którym spadkodawcy nabyli nieruchomość, nie rodzi obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nienaliczone opłaty abonamentowe za usługi wodociągowo-kanalizacyjne stanowią przychód należny za konkretne okresy, w których usługi były świadczone, zgodnie z art. 12 ust. 3a CIT. Przyczyna nie jest księgową oczywistą omyłką, korekta musi być historyczna.

Przychody z działalności wytwórczej sprzedaży książek podlegają ryczałtowi 5,5%, jednak przychody z licencji do e-booków i audiobooków podlegają stawkom 8,5% lub 12,5%, zależnie od wysokości przychodu.

Wnioskować należy, że odpłatne zbycie nieruchomości, włączonej do majątku wspólnego w wyniku umowy rozszerzającej wspólność małżeńską, nie stanowi nowego nabycia i pięcioletni okres opodatkowania liczy się od pierwotnej daty nabycia, co skutkuje brakiem obowiązku podatkowego po upływie tego terminu, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z najmu krótkoterminowego nieruchomości, nie powiązanych z działalnością gospodarczą, mogą być kwalifikowane do źródła przychodów, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 UPDOF, skutkując możliwością opodatkowania ryczałtem. Sprzedaż tychże nieruchomości po pięciu latach od nabycia nie podlega opodatkowaniu.

Sprzedaż udziału w nieruchomości gruntowej, stanowiącej majątek osobisty, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy brak jest przesłanek działalności gospodarczej zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, gdyż nie spełnia definicji podatnika w kontekście tej transakcji.

Wynagrodzenie uzyskane przez pełnomocnika z urzędu od strony przeciwnej, zasądzone tytułem zwrotu kosztów procesu, stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Obowiązek podatkowy w VAT powstaje z chwilą otrzymania częściowej lub całościowej zapłaty związanej z tym wynagrodzeniem.

W przypadku gdy nieprawidłowość zwiększająca podstawę opodatkowania istniała w momencie wystawienia faktury pierwotnej, korektę należy rozliczyć w historycznym okresie rozliczeniowym odpowiadającym momentowi powstania obowiązku podatkowego, niezależnie od późniejszego ujawnienia błędu.

Do zastosowania stawki 0% VAT dla transportu towarów importowanych z państwa trzeciego na terytorium UE konieczne jest spełnienie obydwu warunków dokumentacyjnych wskazanych w art. 83 ust. 5 ustawy o VAT, tj. posiadanie dokumentów potwierdzających transport międzynarodowy oraz dokumentu celnego dotyczącego importu.