Odpłatne świadczenie usług na rzecz gminy przez spółkę cywilną, w której radny jest wspólnikiem, stanowi prowadzenie działalności gospodarczej z wykorzystaniem mienia komunalnego. Narusza to art. 24f ustawy o samorządzie gminnym, skutkując koniecznością wygaszenia mandatu radnego.

Przychód ze sprzedaży wydzielonej działki nieruchomości, zorganizowany w sposób wskazujący na aktywność profesjonalną, zalicza się do źródeł przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik prowadzący sprzedaż wysyłkową akcesoriów elektronicznych, w tym urządzeń peryferyjnych oraz wyrobów elektronicznych wymienionych w § 4 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów, nie korzysta ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania przy pomocy kas rejestrujących, mimo że transakcje są realizowane bezgotówkowo i dokumentowane fakturami.

Usługi tworzenia i rozwijania oprogramowania świadczone przez polskiego rezydenta podatkowego w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełniają przesłanki do zastosowania ulgi IP BOX z preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zryczałtowany podatek dochodowy od przychodów osób fizycznych ze świadczenia usług doradztwa naukowego i technicznego, klasyfikowanych jako PKWiU 74.90.19.0, nie obejmuje usług projektowania i tworzenia oprogramowania. Zastosowanie ma stawka 8,5%, pod warunkiem zgodności działalności z wymaganiami dotyczącymi form opodatkowania, wynikającymi z ustawy.

Usługi pośrednictwa komercyjnego opisane we wniosku podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych przy zastosowaniu stawki w wysokości 8,5%, z zastrzeżeniem spełnienia odpowiednich warunków dla zastosowania tej formy opodatkowania, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wycofanie środków trwałych ze spółki cywilnej na cele prywatne wspólników, dokonane w ramach likwidacji działalności gospodarczej spółki, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako nieodpłatne świadczenie usług, zgodnie z art. 8 ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT.

Spłata współmałżonka dokonana w związku z przejęciem pełnego prawa własności nieruchomości w wyniku podziału majątku wspólnego stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe, uprawniający do ulgi podatkowej przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Odpłatne zbycie przez spadkobierców nieruchomości nabytych w drodze spadku, w przypadku dokonania przed upływem pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z wynajmu nieruchomości wycofanych z działalności gospodarczej do majątku prywatnego stanowią przychody z najmu prywatnego, podlegające opodatkowaniu według zasad określonych dla najmu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT.

Dochód ze sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w postaci oprogramowania, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu określonych wymogów ewidencyjnych i kreacyjności działalności.

Otrzymanie przez wspólnika w ramach podziału majątku likwidacyjnego wierzytelności przysługującej likwidowanej spółce wobec tego wspólnika stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, niezależnie od późniejszego wygaśnięcia tej wierzytelności wskutek konfuzji.

Usługi dietetyczne online świadczone przez dietetyków na podstawie umów zlecenia dla osób z problemami zdrowotnymi korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy. Usługi świadczone zdrowym w celu poprawy nawyków żywieniowych nie kwalifikują się do zwolnienia, gdyż nie spełniają kryteriów terapeutycznych.

Usługi szkoleniowe, sprawdziany wiedzy i umiejętności oraz doskonalenie zawodowe realizowane przez X sp. z o.o., zgodnie z przepisami o transporcie kolejowym, podlegają zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek budowlanych z majątku prywatnego, bez uzbrojenia i działań zawodowych, stanowi wyłącznie zarząd majątkiem osobistym i nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu przez spółkę, jednorazowo i incydentalnie, uznaje się za czynność o charakterze pomocniczym, niedoliczaną do limitu sprzedaży zwolnienia podmiotowego z VAT, jeśli nie stanowi ona zasadniczej działalności podatnika, jak określono w art. 113 ust. 2 pkt 2 lit. a ustawy o VAT.

Usługi niematerialne świadczone przez niemieckiego rezydenta, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o CIT, podlegają 20% podatkowi u źródła, lecz możliwe jest jego niepobranie, jeśli certyfikat rezydencji potwierdza rezydencję za okres, w którym wypłacono wynagrodzenie, nawet gdy dostarczono go później.

Obowiązek przystąpienia do Krajowego Systemu e-Faktur obejmuje też osoby korzystające ze zwolnienia podmiotowego z VAT, jeśli wartość miesięcznej sprzedaży przekracza 10 tys. zł (art. 106ga ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r., o VAT).

Udzielenie pożyczki przed wyborem CIT estońskiego i następne wykreślenie dłużnika z rejestru przedsiębiorców bez odzyskania wierzytelności nie powoduje powstania dochodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem, gdyż brak jest elementu przysporzenia majątkowego z pozycji art. 28m ust. 1 ustawy o CIT. Nie powstaje dochód z tytułu ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą.

Faktura handlowa (commercial invoice) nie jest fakturą VAT, nie rodzi obowiązku podatkowego, nie podlega Krajowemu Systemowi e-Faktur, a dokument CC599C z jej numerem potwierdza eksport z zastosowaniem stawki 0% VAT przy spełnieniu pozostałych warunków.