Sprzedaż nieruchomości gruntowych przez osobę fizyczną stanowiącą majątek prywatny, bez wykazywania aktywności w zakresie profesjonalnego obrotu nieruchomościami, nie jest działalnością opodatkowaną VAT na podstawie art. 15 ustawy o VAT.

Planowana jednorazowa sprzedaż czterech działek przez Wnioskodawcę nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem; Wnioskodawca działa w ramach zarządzania majątkiem prywatnym.

Przekazanie nieruchomości oraz gruntu do majątku prywatnego stanowi czynność opodatkowaną, jeśli przy wytworzeniu lub nabyciu inwestycji odliczono podatek VAT. Korekta podatku naliczonego jest wymagana w takim przypadku, z wyłączeniem sytuacji, gdy grunt nie podlegał opodatkowaniu przy nabyciu.

Wniesienie aportem do Spółki Jawnej zespołu składników majątkowych i niemajątkowych, składających się na przedsiębiorstwo, jest wyłączone z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, pod warunkiem że przedsiębiorstwo to umożliwia kontynuację działalności gospodarczej przez nabywcę.

Usługi informatyczne świadczone przez zagranicznych współpracowników, jak deweloperskie czy zarządzanie projektami, nie mieszczą się w katalogu świadczeń podlegających zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu w Polsce zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 1 i 2a ustawy o CIT, o ile są one traktowane jako zyski przedsiębiorstwa podlegające opodatkowaniu w kraju rezydencji współpracowników.

Wynagrodzenie wypłacane za nabywane towary od podmiotu powiązanego przez spółkę korzystającą z estońskiego CIT, o ile ustalone na warunkach rynkowych i niezwiązane z prawem do udziału w zysku, nie jest kwalifikowane jako dochód z ukrytych zysków na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, wobec braku przesłanek do jego opodatkowania ryczałtem.

Konfuzja wierzytelności i zobowiązań, wynikająca z połączenia spółek, jest neutralna podatkowo na gruncie ustawy o CIT, gdyż nie stanowi umorzenia ani wzajemnego świadczenia, a skutkuje tylko wygaśnięciem zobowiązań bez przychodu do opodatkowania.

Wydatki na zakup palet drewnianych od osób fizycznych, przeznaczonych do dalszej odsprzedaży, udokumentowane zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości, są związane z działalnością gospodarczą spółki opodatkowanej ryczałtem i nie stanowią dochodu z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą.

Kwota zaliczki na poczet zbycia nieruchomości, wydatkowana przed formalnym uzyskaniem przychodu, może stanowić podstawę do ulgi mieszkaniowej, jednak inne środki finansowe użyte przed sprzedażą nieruchomości do nabycia mieszkania nie spełniają wymogu ulgi mieszkaniowej (art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PDOF).

Prawomocne przysądzenie własności nieruchomości w drodze licytacji sądowej, z tytułu uiszczonej ceny, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych jako orzeczenie sądowe wywołujące skutki prawne równoważne umowie sprzedaży, z obowiązkiem złożenia deklaracji PCC-3.

Otrzymana przez podatnika kwota równoważna wpłaconym uprzednio ratom kredytowym jest neutralna podatkowo i nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, natomiast odsetki ustawowe od tej kwoty są zwolnione z PIT jako przychód z innych źródeł związany z nieterminową wypłatą nieopodatkowanej należności.

Otrzymana należność z tytułu opłaty egzekucyjnej, choć faktycznie uzyskana po zakończeniu działalności, zaliczana jest do przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej jako wynikająca z czynności egzekucyjnych wykonywanych w okresie pełnienia funkcji zastępcy komornika sądowego.

Kwota uzyskana przez kredytobiorcę w ramach ugody pozasądowej z bankiem, będąca zwrotem wcześniej wpłaconych środków, nie jest przychodem podatkowym podlegającym opodatkowaniu, gdyż nie skutkuje definitywnym przysporzeniem majątkowym.

Kwoty zwrócone w drodze ugody dotyczącej kredytu hipotecznego, obejmujące raty kapitałowo-odsetkowe i poniesione koszty, nie stanowią przychodu w rozumieniu ustawy o PIT, a zatem nie podlegają opodatkowaniu, jako że nie zwiększają definitywnie aktywów podatnika.

Wydatek na zakup zegarka mechanicznego, używanego wyłącznie do celów działalności gospodarczej, w okolicznościach opisanych we wniosku, może być uznany za koszt uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przy podziale przez wyodrębnienie, jeżeli przenoszony i pozostający majątek stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa, to nie powstaje przychód podatkowy po stronie spółki dzielonej i spółki przejmującej na gruncie ustawy o CIT, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 3h oraz art. 12 ust. 4 pkt 25 lit. c.