Otrzymanie środków pieniężnych z tytułu zachowku po spełnieniu przesłanek z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, podlega zwolnieniu podatkowemu, lecz odsetki od zachowku oraz zwrot kosztów postępowania sądowego takim zwolnieniem nie są objęte.

Zwolnienie z długu przez rodziców, posiadające cechy darowizny i dokonane w ramach grupy zerowej, korzysta ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy, przy spełnieniu warunku terminowego zgłoszenia na formularzu SD-Z2 i braku konieczności dokumentowania przekazania środków, gdy przedmiotem darowizny jest prawo majątkowe, a nie środki pieniężne.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, będącej środkiem trwałym w działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 10%, nawet jeżeli przed zbyciem zostanie wycofana do majątku osobistego, pod warunkiem dokonania zbycia przed upływem 6 lat od likwidacji działalności.

Wydatki o charakterze uzupełniającym ponoszone przez Miasto w ramach inwestycji uprawniają do częściowego odliczenia VAT naliczonego, przy czym należy zastosować proporcję odliczeniową właściwą dla jednostki organizacyjnej, która wykorzystuje przedmiotowy majątek, zgodnie z przepisami prawa podatkowego.

Usługi kształcenia zawodowego oraz przekwalifikowania, finansowane w całości lub co najmniej 70% ze środków publicznych, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT oraz § 3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia Ministra Finansów, niezależnie od sposobu przepływu środków.

Podatnik dokonujący sprzedaży wysyłkowej towarów może korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy rejestrującej, jeżeli wszystkie płatności dokonywane są bezgotówkowo, a dokumentacja jednoznacznie identyfikuje transakcje oraz nabywców; uprzednia fiskalizacja kasy dla sprzedaży stacjonarnej nie wyklucza tego zwolnienia.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeśli możliwe jest bezpośrednie przyporządkowanie zakupionych towarów i usług do czynności opodatkowanych. W przypadku towarów i usług wykorzystywanych zarówno do czynności opodatkowanych, jak i zwolnionych, odliczenie podatku następuje zgodnie z zasadami proporcjonalności, określonymi w art. 90 ustawy o VAT.

Spółka A. S.A. jest uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatek Cover Cost, gdy wydatki te są bezpośrednio lub pośrednio związane z wykonywaną działalnością opodatkowaną, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż działki, która powstanie w wyniku podziału, przez osobę nieprowadzącą działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu, gdyż nie stanowi działalności handlowej. Działania pełnomocnika wspierające transakcję pozostają poza ramami zwykłego zarządu majątkiem prywatnym sprzedającego.

Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy świadczeniu usług wsparcia i rozwoju na rzecz spółek zależnych może być ograniczone proporcjonalnym odliczeniem VAT w związku z wykonywaniem czynności zwolnionych, zgodnie z art. 90 ustawy o VAT.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od inwestycji wodociągowych i kanalizacyjnych przy zastosowaniu indywidualnie skalkulowanego prewspółczynnika VAT, bazującego na rzeczywistych danych zużycia wody i ścieków, co w pełni odzwierciedla proporcjonalne wykorzystanie infrastruktury do działalności opodatkowanej.

Posiadanie wyłącznie nieruchomości z nieukończonym budynkiem, który nie posiada technicznych ani formalnych cech budynku mieszkalnego, nie wyłącza ze zwolnienia przewidzianego w art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych przy nabywaniu pierwszego mieszkania.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy nie obejmuje sprzedaży, której przedmiotem jest wyłącznie udział w prawie własności nieruchomości, nawet jeśli stanowi pierwsze nabycie mieszkania, o ile taki udział nie został nabyty w drodze dziedziczenia.

Dobrowolne umorzenie bez wynagrodzenia udziałów spółki z o.o. nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego dla spółki, ponieważ nie powoduje wzrostu jej majątku, zgodnie z art. 199 KSH i ustawą o CIT.

Jednorazowe wynagrodzenie zapłacone z tytułu wcześniejszego rozwiązania umowy najmu nie może być uznane za koszt uzyskania przychodów, gdyż nie spełnia przesłanek wynikających z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Litewski fundusz inwestycyjny, spełniający warunki art. 17 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT, jest uprawniony do zwolnienia z opodatkowania dochodów osiąganych w Polsce, obejmujących zbycie udziałów w spółkach celowych i odsetki od pożyczek, gdyż nie są one wyłączone z omawianego zwolnienia.

Wydatki z tytułu Cover Cost i Kosztów ubezpieczenia, poniesione w procesie transakcyjnym związanym z pozyskaniem inwestora, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem ich prawidłowego udokumentowania oraz braku wyłączenia zgodnie z art. 16 ust. 1 ustawy o CIT.

Wypłata wynagrodzenia związanego z dobrowolnym umorzeniem udziałów może podlegać opodatkowaniu 5% stawką podatku u źródła w Polsce, jeśli rzeczywisty beneficjent posiada nie mniej niż 10% kapitału wypłacającej spółki, zgodnie z art. 10 ust. 2 lit. b) UPO PL-NL.

Wynik na transakcji w informacji TPR-C powinien odzwierciedlać rzeczywisty efekt finansowy za rok podatkowy będący przedmiotem raportowania, nawet jeśli analizę porównawczą oparto na danych wieloletnich.

Wpłaty leasingowe dokonane przez podatnika z jego majątku mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, nawet bez faktur, natomiast wpłaty z konta osoby trzeciej nie spełniają warunku poniesienia kosztu przez podatnika.

Podatnik, u którego dzieci nie mają miejsca zamieszkania ustalonego przez sąd, nie jest uprawniony do odliczenia ulgi prorodzinnej, mimo braku porozumienia z drugim rodzicem i faktycznego wykonywania władzy rodzicielskiej, w sytuacji gdy miejsce zamieszkania dzieci ustalono przy drugim rodzicu (art. 27f ust. 4 ustawy o PIT).

Pomimo przekroczenia przez dziecko 25. roku życia w styczniu 2025, rodzic sprawujący wyłączną opiekę może za ten rok korzystać z preferencyjnego opodatkowania dla osoby samotnie wychowującej dzieci, jeśli pozostałe warunki przewidziane w ustawie o podatku dochodowym są spełnione.