Podatnik, świadczący usługi na rzecz podmiotów instytucjonalnych, takich jak szkoły i przedszkola, nie jest zobowiązany do ewidencjonowania sprzedaży na kasie rejestrującej ani wystawiania faktur ustrukturyzowanych zgodnie z KSeF, o ile nie wystąpi sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej albo rolników ryczałtowych, zgodnie z art. 111 ust. 1 i art. 113 ust. 1 ustawy

Działalność badawczo-rozwojowa obejmuje twórcze, systematyczne działania zwiększające zasoby wiedzy oraz tworzące nowe zastosowania zgodnie z art. 4a pkt 26 i 28 ustawy o CIT, dając prawo do ulgi B+R zgodnie z art. 18d ust. 1 CIT.

Przychód ze sprzedaży udziałów w nieruchomości użytkowanej gospodarczo, niewpisanej w ewidencji środków trwałych, stanowi przychód z działalności gospodarczej zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy PIT. Sprzedaż udziału wykorzystanego mieszkaniowo po pięciu latach od nabycia nie generuje przychodu opodatkowanego według art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT.

Usługi świadczone przez wnioskodawcę polegające na funkcjonowaniu w ramach platformy internetowej z siedzibą w Wielkiej Brytanii stanowią eksport usług nieopodatkowany VAT w Polsce, gdyż usługi są świadczone na rzecz podatnika (Platformy) z siedzibą poza Polską.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zakwalifikowane jest jako przychód z innych źródeł, podlegający zaniechaniu poboru podatku dochodowego na podstawie właściwego rozporządzenia, przy czym zwrot nadpłaty kredytowej jest podatkowo neutralny.

Odliczenie podatku naliczonego VAT od wydatków na najem lokalu mieszkalnego jest częściowo dopuszczalne, pod warunkiem że lokal służy wyłącznie działalności gospodarczej. Wydatek na lokal użytkowany zarówno do celów gospodarczych, jak i prywatnych, wymaga proporcjonalnego odliczenia zgodnie z udziałem użytkowania w działalności opodatkowanej.

Przychody z usług IT świadczonych przez jednoosobową działalność gospodarczą, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, których charakter wykazuje związek z doradztwem w zakresie oprogramowania, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 12%, a nie 8,5%.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z inwestycją niekomercyjną, jako że nie pozostaje ona w związku z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług, co wyklucza możliwość obniżenia kwoty podatku należnego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Działalność Spółki realizowana w ramach projektów badawczo-rozwojowych, jako prace twórcze i systematyczne prowadzące do nowych lub ulepszonych rozwiązań technologicznych, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia Spółkę do skorzystania z ulgi B+R, z zastrzeżeniem spełnienia pozostałych ustawowych warunków.

Wydatki poniesione na wynajem lokalu użytkowanego wyłącznie w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeśli spełniają kryteria art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wykazując związek z osiąganiem lub zabezpieczaniem przychodów.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do opodatkowania uzyskanych dochodów ze sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Darowizna środków pieniężnych dokonana przez obywatela Ukrainy na rzecz polskiego rezydenta podatkowego uprawnia do zwolnienia z podatku, pod warunkiem zgłoszenia jej na formularzu SD-Z2 i udokumentowania przekazu na rachunek bankowy, zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Przychody z tytułu świadczenia usług organizacji i koordynacji projektów, klasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0 i 70.21.10.0, nie stanowią usług doradztwa związanego z zarządzaniem, a zatem mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej z budynkiem jako częścią składową, dokonana po upływie pięcioletniego terminu od momentu nabycia gruntu, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile dokonano jej poza zakresem działalności gospodarczej.

Sprzedający, dokonując sporadycznej sprzedaży nieruchomości wraz z budowlami, nie działa jako podatnik VAT. Transakcja ta nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy, gdyż nie występuje aktywność podmiotu porównywalna do działań profesjonalnych podmiotów obrotu nieruchomościami.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości oraz budowli, dokonana przez podmiot nieprowadzący działalności gospodarczej, nie stanowi dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż transakcja ta odbywa się w ramach zarządu majątkiem osobistym sprzedającego.

Obliczenie ulgi w podatku akcyzowym dla energii elektrycznej z OZE, której świadectwa są umorzone po zmianie stawek akcyzy, powinno uwzględniać stawkę obowiązującą w momencie powstania obowiązku podatkowego, tj. przed 1 stycznia 2019 r., promując ochronę praw nabytych i pewność prawa.

Działalność Spółki w zakresie opracowania nowych procesów produkcyjnych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 updop, spełniając warunki twórczości, systematyczności oraz zwiększenia zasobów wiedzy, co uprawnia ją do skorzystania z ulgi B+R na podstawie art. 18d ust. 1 ustawy o CIT.

Zwrot nadpłaconych środków oraz niewymagalnych odsetek przez bank na rzecz kredytobiorcy w wyniku ugody pozasądowej nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co wyklucza obowiązek podatkowy według art. 11 ust. 1 oraz art. 21 ust. 1 pkt 95b tejże ustawy.

Spłata kredytu mieszkaniowego zaciągniętego przed sprzedażą oraz wydatki na remont elementów łazienki uprawniają do ulgi mieszkaniowej na gruncie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Warunki terminu i dokumentacji muszą być spełnione.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego z ułamkową częścią gruntu, przez gminę jako czynnego podatnika VAT, podlega zwolnieniu z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług, przy spełnieniu przesłanek dotyczących pierwszego zasiedlenia oraz upływu więcej niż dwóch lat od tego momentu.