Konwersja pożyczki na udziały z nadwyżką (agio) w polskiej spółce kapitałowej, przy niemieckim rezydencie podatkowym jako udziałowcu, nie generuje w Polsce przychodu podatkowego do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami.

W wyniku przekształcenia spółki z o.o. w jawną, przychód z udziału w zyskach osób prawnych podlega opodatkowaniu tylko w części dotyczącej niepodzielonych zysków lub zysków poza kapitałem zakładowym, z wyłączeniem kapitałów ocenionych bilansowo.

Zwrot pomocy finansowej przez funkcjonariuszy, jako warunek uzyskania świadczenia mieszkaniowego, stanowi zwrot nienależnie pobranych świadczeń, umożliwiając zgodne z art. 41b ustawy PIT pomniejszenie dochodu o zwrócone kwoty.

Podatnik jest uprawniony do odliczenia podatku VAT naliczonego, nawet jeśli nabyte subskrypcje dla celów operacyjnych pozostały niewykorzystane z powodu decyzji kontrahenta, jeśli zakup związany był z intencją wykorzystania w czynnościach opodatkowanych.

Sprzedaż towarów przez Wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu VAT na terytorium Polski, lecz w miejscu rozpoczęcia wysyłki, tj. w kraju trzecim (Chiny). Wnioskodawca jest zobowiązany do odliczenia VAT od kosztów działalności podlegającej opodatkowaniu poza terytorium kraju, nie musi jednak ewidencjonować sprzedaży na kasie fiskalnej.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych na jego rzecz i dostarczonych poza KSeF, pomimo obowiązku ich wystawienia w tym systemie, pod warunkiem, że spełnione są inne materialne przesłanki uprawniające do odliczenia.

Stowarzyszenie jako podmiot prowadzący działalność non-profit, niezarejestrowany jako czynny podatnik VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od zakupów związanych z realizacją projektu finansowanego ze środków unijnych, gdyż zakupy te nie służą wykonywaniu czynności opodatkowanych VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 i art. 88 ust. 4 ustawy o VAT.

Dla celów podatku dochodowego od osób prawnych przychód ze sprzedaży nieruchomości w działalności deweloperskiej powstaje w momencie notarialnego przeniesienia własności nieruchomości, gdyż tylko wtedy następuje definitywne przeniesienie prawa własności zgodnie z Kodeksem cywilnym.

Węglowodory gazowe o kodzie CN 2711 12 11, wykorzystywane wyłącznie do celów opałowych, są zwolnione z podatku akcyzowego na podstawie art. 32 ust. 1 pkt 3 ustawy akcyzowej, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych przewidzianych w aktualnym stanie prawnym.

Działalność nierejestrowana w zakresie sporządzania świadectw charakterystyki energetycznej i audytów energetycznych, nieprzekraczająca limitu przychodu 240 000 zł rocznie, uprawnia do zwolnienia podmiotowego z VAT, gdyż nie stanowi działalności doradczej wyłączonej z tego zwolnienia na mocy art. 113 ustawy o VAT.

Podatnik-będący współwłaścicielem budynku może odliczyć ulgę termomodernizacyjną jedynie w zakresie faktycznie poniesionych wydatków udokumentowanych fakturami, nawet jeśli pozostali współwłaściciele nie korzystają z tej ulgi.

Przychody uzyskane z najmu prywatnego lokali mieszkalnych, stanowiących majątek osobisty, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Jednakże, wysokość opodatkowania winna uwzględniać stawki zgodne z przekraczaniem progów przychodowych, gdzie od przychodów do 100 000 zł stosuje się stawkę 8,5%, a od nadwyżki 12,5%.

Momentem powstania przychodu dla celów CIT przy sprzedaży nieruchomości jest podpisanie aktu notarialnego przenoszącego własność, zgodnie z art. 155 i 158 Kodeksu cywilnego, niezależnie od wcześniejszych płatności lub wydania lokalu.

Przychód z tytułu sprzedaży nieruchomości na podst. ustawy o CIT powstaje w dniu zawarcia aktu notarialnego przenoszącego własność na nabywcę, niezależnie od wcześniejszych wpłat i przekazania lokalu.

Sprzedaż udziału w nieruchomości odziedziczonej po ojcu, dokonana po upływie pięciu lat od nabycia nieruchomości przez spadkodawcę, nie stanowi źródła przychodów podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 i art. 10 ust. 5 ustawy PIT.

Usługi zarządzania projektami opisane we wniosku, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu, gdyż nie są usługami doradztwa w zakresie zarządzania i tym samym wykluczają zastosowanie wyższej stawki ryczałtu.

Zaliczenie wydatków do kosztów uzyskania przychodów nie jest wykluczone przez fakt wystawienia faktur poza KSeF, pod warunkiem, że spełniają one formalne i materialne wymogi ustawowe dla uznania ich za dowód księgowy zgodnie z ustawą o CIT.

Wzajemne rozliczenia pomiędzy franczyzodawcą a franczyzobiorcą z tytułu naliczania punktów lojalnościowych i rabatów nie stanowią opodatkowanej dostawy towarów lub świadczenia usług, a cena po rabacie, nawet symboliczna, jest podstawą opodatkowania VAT.

Usługi związane z zarządzaniem projektami informatycznymi, które zawierają elementy doradztwa, są opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Zaginięcie małżonka nie tworzy domniemania statusu osoby samotnie wychowującej dziecko dla celów podatkowych, o ile osoba wnioskująca nie spełnia przesłanek art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tj. nie jest rozwódką, wdową, czy inną osobą enumeratywnie wymienioną w ustawie.

Egzekucyjna sprzedaż nieruchomości przez komornika podlega opodatkowaniu VAT. Przy braku niezbędnych informacji od dłużnika, zwolnienie z VAT uznaje się za niespełnione zgodnie z art. 43 ust. 21 ustawy o VAT, co skutkuje obowiązkiem opodatkowania transakcji stawką 23%.