W przypadku udzielenia rabatu potransakcyjnego ujmowanego w wartości wyrażonej w walutach obcych, korektę przychodu należy dokonywać w okresie wystawienia faktury korygującej, przy zastosowaniu średniego kursu NBP z poprzedzającego dnia roboczego. Korekta nie wynika z błędu, dlatego nie jest dokonywana wstecznie.

Działalność budowy prototypów przez spółkę, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy CIT, uprawniającą do ulgi B+R, co obejmuje odliczenie kosztów materiałów i surowców, niezależnie od ich sprzedaży.

Świadczenie przez podatnika usług projektowych i kamieniarskich na rzecz obecnego pracodawcy w sytuacji różnorodności czynności wykonywanych służbowo i działalności gospodarczej, nie wpływa na utratę prawa do opodatkowania liniowego dochodów z działalności gospodarczej, zgodnie z art. 9a ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wniesienie aportem infrastruktury nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów. Podstawą opodatkowania jest wartość netto składników majątkowych powiększona o VAT należny. Gminie przysługuje pełne odliczenie podatku naliczonego związanego z Inwestycją I-II.

Wydatki poniesione na magazyn energii mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej, podczas gdy koszty instalacji wiatrowej nie kwalifikują się do tej ulgi, ponieważ nie znajdują się w wykazie wydatków uprawniających do odliczenia, wynikającym z właściwych przepisów i rozporządzeń.

Przy obliczaniu wartości wskaźnika Nexus na potrzeby ulgi IP Box, spółka powinna ujmować kumulatywnie koszty związane z kwalifikowanym IP, poniesione od roku podatkowego rozpoczętego po 31 grudnia 2018 r., o ile odrębna ewidencja rachunkowa umożliwia ich wyodrębnienie i przypisanie do danego prawa własności intelektualnej.

Dochody z pracy najemnej członka personelu pokładowego, wykonywanej na statkach powietrznych w transporcie międzynarodowym przez przedsiębiorstwo z faktycznym zarządem na Malcie, podlegają opodatkowaniu wyłącznie na Malcie i są zwolnione z opodatkowania w Polsce, zgodnie z art. 15 ust. 3 Umowy polsko-maltańskiej.

Spółka Nowo Zawiązana jako płatnik ma obowiązek poboru podatku od dochodu Y uzyskanego w wyniku podziału X przez wydzielenie, przy czym wartości majątku należy ustalać na bazie rynkowej wartości aktywów pomniejszonych o zobowiązania zgodnie z CIT.

Podatnik prowadzący działalność zwolnioną z VAT, niezarejestrowany jako czynny podatnik, nie ma prawa do odliczenia naliczonego VAT, gdyż zakupy nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 oraz art. 88 ustawy o VAT.

Podatnikowi VAT prowadzącemu działalność gospodarczą przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktury dokumentującej zakup lokalu, wykorzystanego wyłącznie do działalności opodatkowanej, nawet jeżeli faktura nie zawiera numeru NIP, o ile brak ten nie wpływa na rzeczywiste wykorzystanie lokalu do celów gospodarczych.

Podmiotowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wyłącznie w zakresie, w jakim nabyte towary i usługi służą wykonywaniu czynności opodatkowanych. Brak związku zakupu z takimi czynnościami skutkuje brakiem prawa do odliczenia lub odzyskania VAT.

Sprzedaż przez małżonków działek gruntu na rzecz powiązanej z nimi spółki nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż w tej transakcji małżonkowie nie działają jako podatnicy VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT – sprzedaż dokonana jest w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

Usługi organizacji regat żeglarskich w Chorwacji, świadczone przez Fundację na rzecz osób fizycznych jako uczestników, nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce, gdyż są usługami sportowymi, których miejsce świadczenia określa się w miejscu ich faktycznego wykonania, zgodnie z art. 28g ust. 2 ustawy o VAT.

Podatnik importujący towary na terenie RP w celu wykonania na nich usług integracyjnych ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu importu, nawet gdy nie jest właścicielem towarów, o ile koszty związane z importem są integralną częścią świadczonych opodatkowanych usług.

Sprzedaż towarów na rzecz klientów z Polski, realizowana za pośrednictwem dropshippingu, stanowi odpłatną dostawę towarów, lecz nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce z uwagi na miejsce rozpoczęcia wysyłki towarów będące poza Unią Europejską.

Planowane połączenie spółek z zawiązaniem nowej spółki z o.o. nie spowoduje powstania przychodu podatkowego po stronie wspólników z tytułu dochodu z udziału w zyskach osób prawnych, jeżeli spełnione są warunki art. 24 ust. 8 i ust. 8da Ustawy PIT. Spółka jawna, jako spółka niebędąca podatnikiem CIT, nie wpływa na opodatkowanie z tytułu połączenia.

Wniesienie przez Wnioskodawcę wkładu niepieniężnego w postaci nieruchomości do spółki z o.o. skutkuje powstaniem przychodu z kapitałów pieniężnych, z jednoczesną możliwością rozpoznania kosztów uzyskania przychodu, odpowiadających wydatkom na nabycie nieruchomości, o ile nie były one poprzednio potrącone.

Wykonywana przez Wnioskodawcę działalność w zakresie tworzenia i rozwijania programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a ustawy o PIT, co uprawnia do preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw autorskich do oprogramowania stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 tej ustawy.

Przychody ze świadczenia usług klasyfikowanych jako PKWiU 74.90.20.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, pod warunkiem, że usługi te nie obejmują działalności reklamowej ani obsługi nieruchomości.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości może korzystać ze zwolnienia wynikającego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem przeznaczenia przychodu na cele mieszkaniowe w ustawowym terminie, służące zaspokojeniu własnych potrzeb mieszkaniowych.

Wspólne opodatkowanie dochodów małżonków jest możliwe, jeżeli spełnią warunki art. 6 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w tym pozostawanie w ograniczonej wspólności majątkowej przez cały rok podatkowy.