Sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków, a następnie odziedziczonej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli od końca roku, w którym nastąpiło pierwotne nabycie przez spadkodawcę, upłynęło 5 lat.

Podatnik ma prawo odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur zakupowych wystawionych przez dostawców w formie innej niż ustrukturyzowana (pap. lub elektroniczna), nawet wbrew obowiązkowi użycia KSeF, o ile spełnione są inne warunki uprawniające do odliczenia, zgodnie z art. 86 ust. 1 i przy braku negatywnych przesłanek z art. 88 ustawy VAT.

Dochody ze sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, powstałego w ramach działalności badawczo-rozwojowej spółki, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 24d ust. 2 pkt 8 i art. 24d ust. 7 pkt 2 ustawy o CIT.

Wnioskodawczyni nie spełnia warunków ulgi na powrót, z powodu posiadania miejsca zamieszkania w Polsce do 25 czerwca 2023 r., co uniemożliwia zastosowanie ulgi od przychodów uzyskiwanych od marca 2026 r. z pracy w Polsce. Organ przyznał rezydencję podatkową w Wielkiej Brytanii od 25 czerwca 2023 do 30 stycznia 2026 r. oraz w Polsce od 31 stycznia 2026 r.

Podział przez wydzielenie, gdzie majątek przenoszony i pozostający w spółce stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa (ZCP) wyodrębnione organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, nie powoduje powstania przychodu podatkowego zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 9 ustawy o CIT.

Koszty związane z zaniechaniem działania zgodnie z umową mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów. Natomiast wydatki poniesione w ramach porozumienia dotyczącego rozwiązania umowy oraz poniesione kary wynikające z okoliczności przypisanych konsorcjum, nie spełniają kryteriów celowości i zabezpieczenia lub zachowania źródła przychodów, dlatego nie stanowią kosztów uzyskania przychodu.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, w tym klimatyzatora z wbudowaną pompą ciepła, nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, zgodnie z art. 26h ustawy PIT i zamkniętym katalogiem rozporządzenia Ministra Inwestycji z dnia 21 grudnia 2018 r.

Klientka biura rachunkowego sprzedała kilka należących do niej ubrań na serwisach aukcyjnych. Nastąpiło to tuż po ich zakupie. Czy w tej sytuacji powinna płacić zaliczkę na PIT od tych transakcji?

Matka, która po rozwodzie faktycznie wykonuje władzę rodzicielską nad małoletnimi dziećmi, jest uprawniona do skorzystania z ulgi prorodzinnej, o ile spełnia ustawowe warunki, niezależnie od ograniczonego kontaktu dzieci z ojcem i jego zobowiązań alimentacyjnych.

Darowizna budynków na rzecz fundacji rodzinnej, pomimo uznania za odpłatną dostawę towarów, jest zwolniona z VAT z uwagi na upływ ponad 2 lat od pierwszego zasiedlenia, a darczyńca nie jest zobowiązany do korekty VAT ze względu na upływ 10-letniego okresu korekty.

Opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlega odpłatne zbycie udziałów w nieruchomości nabytych przez spadkobiercę w drodze spadku, jeżeli odpłatne zbycie nastąpi przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył swoje udziały.

Transakcje związane z nagrodami stakingowymi oraz rebazowaniem tokenów skutkują powstaniem przychodu w osobnym momencie otrzymania nagród lub akumulacji wartości; natomiast wymiana waluty wirtualnej na inną walutę wirtualną nie powoduje powstania przychodu podatkowego.

Objęcie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością za wkład pieniężny odpowiadający wartości nominalnej nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie nowego wspólnika w dacie objęcia tych udziałów; przychód powstaje dopiero przy ich odpłatnym zbyciu.

W świetle uzyskanej interpretacji, działalność polegająca na zarządzaniu projektami, nadzorze nad zamówieniami oraz podobnych czynnościach, które nie są klasyfikowane jako usługi doradztwa związane z zarządzaniem, podlega opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5%, o ile spełnione są warunki określone w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne

Kwota wypłacona w wyniku ugody sądowej z tytułu zwrotu nadpłat rat kredytowych nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż ma charakter restytucyjny i nie prowadzi do rzeczywistego przysporzenia majątkowego po stronie podatnika.

Zakup mieszkania wraz z miejscem postojowym stanowią spełnienie warunków ulgi mieszkaniowej z art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f. Inne wydatki, jak montaż karniszy czy zakup małego AGD, nie mogą być uznane za wydatki na cele mieszkaniowe uprawniające do zwolnienia podatkowego.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego przed upływem pięciu lat od nabycia i przeznaczenie uzyskanych przychodów na spłatę kredytu hipotecznego na zakup nieruchomości służącej zaspokojeniu własnych potrzeb mieszkaniowych uprawnia do zwolnienia dochodu z podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeżeli środki zostaną wydatkowane w ustawowym terminie i na przewidziane cele.

Obciążenie najemców kosztami mediów stanowi odrębne świadczenie opodatkowane VAT, podczas gdy opłaty za gospodarowanie odpadami są częścią usługi najmu lokalu mieszkalnego, traktowanej jako jedno świadczenie zwolnione z VAT. Nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z inwestycji w instalację CO i CWU dla budynków mieszkalnych, jako czynności zwolnionej z VAT.

Przychody z działalności polegającej na świadczeniu usług administracyjnych i organizacyjnych podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5% jako działalność usługowa sklasyfikowana pod PKWiU 82.11.10.0, z wyłączeniem aspektu doradczego i zarządczego.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, nabytej do majątku osobistego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług z uwagi na działanie poza zakresem działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Przychód podatkowy z tytułu sprzedaży nieruchomości przez dewelopera powstaje w momencie przeniesienia własności na nabywcę poprzez podpisanie aktu notarialnego, a nie w chwili uwolnienia środków z rachunku powierniczego.

Udokumentowane wydatki poniesione przez osobę z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności na montaż pieca gazowego mogą zostać odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeżeli uzasadnia to ułatwienie codziennego funkcjonowania i odpowiednie dostosowanie lokalu do potrzeb wynikających z niepełnosprawności.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, pod warunkiem spełnienia materialnych przesłanek odliczenia, a późniejsza strukturalna wysyłka przez KSeF nie wymaga korekty JPK_V7M.

W przypadku połączenia odwrotnego za „wartość emisyjną” udziałów uznaje się wartość rynkową majątku spółki przejmowanej, co nie skutkuje powstaniem dochodu podatkowego dla spółki przejmującej, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8d ustawy o CIT.