Umorzenie kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe może korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, pod warunkiem wykorzystania kredytu do nabycia lokalu mieszkalnego i jego wykończenia, zgodnie z przepisami Rozporządzenia MF z 11 marca 2022 r.

Kwota norweskiego MVA na fakturach wystawianych przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą jest przychodem podlegającym opodatkowaniu PIT w Polsce, jako że nie jest tożsama z VAT podlegającym odliczeniu zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Transakcja sprzedaży niezabudowanej nieruchomości opodatkowanej VAT na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Utwory wytwarzane w ramach działalności gospodarczej spełniającej kryteria działalności badawczo-rozwojowej mogą być traktowane jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatku, o ile spełnione są wymogi ewidencyjne i prawne art. 30ca i 30cb ustawy PIT.

Zespół składników majątkowych i zobowiązań wydzielony z majątku spółki na skutek podziału oraz przeniesiony na nowo zawiązaną spółkę kapitałową stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, a podział nie prowadzi do powstania przychodu do opodatkowania po stronie spółki dzielonej w świetle art. 4a pkt 4 oraz art. 12 ust. 1 pkt 9 ustawy CIT.

Opłacenie przez spółkę komandytową składek samorządowych oraz ubezpieczenia OC na rzecz komplementariuszy powoduje powstanie po ich stronie przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o PIT, obciążając spółkę obowiązkiem informacyjnym wobec fiskusa.

Wydatki na remont współdzielonego mieszkania oraz zakup klimatyzacji są w pełni kwalifikowane jako wydatki na własne cele mieszkaniowe, umożliwiając skorzystanie ze zwolnienia z podatku dochodowego, niezależnie od proporcji udziałów we współwłasności. Dofinansowanie gminne nie pomniejsza kosztów kwalifikowanych przy wymianie pieca.

Sprzedaż nieruchomości będącej składnikiem majątku trwałego działalności gospodarczej, pomimo jej wycofania przed sprzedażą, stanowi przychód z działalności gospodarczej, chyba że od wycofania do sprzedaży upłynie 6 lat.

Zagraniczny rezydent podatkowy, będący wspólnikiem transparentnej podatkowo polskiej spółki jawnej, nie ma obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych ani raportowania w formie JPK_CIT/JPK_KR_PD na gruncie polskiej ustawy o CIT, jeśli nie prowadzi działalności podlegającej pełnemu obowiązkowi podatkowemu na terytorium Polski.

Usługi prywatnego nauczania w zakresie metod analizy statystycznej, metodologii badań naukowych oraz obsługi oprogramowania, świadczone przez magistra psychologii z doświadczeniem analityka statystycznego, kwalifikują się do zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, przy założeniu indywidualnej relacji nauczyciel-uczeń i zgodności z programem nauczania na poziomie wyższym

Przychody z działalności gospodarczej związanej z analizą i modelowaniem systemów informatycznych, klasyfikowane jako usługi doradcze w zakresie informatyki (PKWiU 62.02), podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 12%, z uwagi na ich powiązanie z doradztwem oprogramowania, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy.

Transakcja sprzedaży nieruchomości komercyjnych, która nie obejmuje wszystkich składników przedsiębiorstwa i nie umożliwia samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej, stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, nie jest zbyciem przedsiębiorstwa lub zorganizowanej jego części w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Gmina ma prawo do proporcjonalnego odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków związanych z infrastrukturą wodno-kanalizacyjną przy zastosowaniu metody kalkulacji prewspółczynnika opartej na stosunku ilości metrów sześciennych wody i ścieków do odbiorców zewnętrznych względem ogółu tej liczby, co dokładnie odzwierciedla specyfikę wykonywanych przez nią czynności.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej nieruchomości do działki o numerze 1 nie podlega przepisom ustawy o VAT, ponieważ nie spełnia kryteriów działalności gospodarczej, a sprzedający działa w ramach zarządzania majątkiem prywatnym.

Kwalifikowany dochód z programów komputerowych, tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%, jeżeli spełnione są warunki związane z prowadzeniem ewidencji oraz wyodrębnianiem kosztów zgodnie z wymogami art. 30ca ust. 7 i art. 30cb Ustawy PIT.

Dochód ze sprzedaży działki nabytej od gminy przed upływem pięciu lat od jej zakupu stanowi dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości, będąca przedmiotem umowy kupna-sprzedaży, podlega wyłączeniu z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, pod warunkiem faktycznego opodatkowania tej transakcji podatkiem od towarów i usług.

Umowa pożyczki między Wnioskodawcą a Zainteresowanym, jako czynność opodatkowana, choć zwolniona z podatku VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b ustawy o PCC.

Umowa pożyczki zawarta pomiędzy czynnymi podatnikami VAT, której wykonanie korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b ustawy o PCC.

Sprzedaż przez spadkobiercę nieruchomości nabytej w spadku, przy której pięcioletni okres liczy się od chwili nabycia przez spadkodawcę, po upływie tego okresu, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości oraz jej części składowych, nieobjęta VAT z powodu braku statusu podatnika po stronie sprzedających, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, przy czym obowiązek zapłaty spoczywa na kupującym zgodnie z art. 4 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Koszty wynikające z faktur korygujących opłaty mocowej, jako efekty błędów rachunkowych w pierwotnych dokumentach, powinny zostać rozliczone przez podmiot odpowiedzialny w pierwotnym okresie rozliczeniowym, a nie w późniejszym, bieżącym okresie. Błędy powstałe w procesach księgowych nie czynią korekty niezależnym zdarzeniem podatkowym.