Gmina, świadcząc odpłatne usługi dostarczania wody na rzecz odbiorców zewnętrznych na podstawie umów cywilnoprawnych, działa jako podatnik VAT i ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od związanych z tym wydatków inwestycyjnych i bieżących, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gminie X nie przysługuje prawo do odzyskania podatku VAT z tytułu realizacji inwestycji kanalizacyjnej, albowiem nabywane towary i usługi nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Twórcza i systematyczna działalność programistyczna, której efektem są utwory chronione prawem autorskim, może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% (IP Box) do uzyskiwanych dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Za datę nabycia nieruchomości uznaje się moment jej nabycia do majątku wspólnego małżonków, a nie datę podziału majątku wspólnego. Sprzedaż nieruchomości po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego jej nabycia jest zwolniona z podatku dochodowego.

Wydatek na zakup okularów progresywnych, związany z ochroną wzroku, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów z działalności gospodarczej, gdyż ma charakter osobisty i brak mu bezpośredniego związku z uzyskiwaniem przychodów; art. 22 ust. 1 u.p.d.o.f. nie znajduje zastosowania.

Przychody z usług zarządzania procesami marketingowymi oraz koordynacji działań marketingowych, klasyfikowane odpowiednio jako PKWiU 70.22.20.0 i 74.90.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5%, pod warunkiem niewykonywania usług doradczych związanych z zarządzaniem.

Sprzedaż udziału w nieruchomości po upływie pięciu lat od jej nabycia, niezwiązana z działalnością gospodarczą, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Usługi terapeutyczno-edukacyjne realizowane przez wnioskodawczynię na rzecz osób niepełnosprawnych, zakwalifikowane są do grupowania PKWiU 88.10.13.0, skutkując zastosowaniem stawki ryczałtowej 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. x) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychód z tytułu realizacji opcji oraz otrzymania środków pieniężnych przez wnioskodawcę kwalifikuje się do źródła pozarolniczej działalności gospodarczej, podlegającej opodatkowaniu ryczałtem. Otrzymanie akcji Nowej Spółki jako wartość wkładu niepieniężnego w spółce, nie stanowi przychodu z kapitałów pieniężnych bezzasadnego dla 19% stawki podatku.

Koszty związane z emisją akcji, poza bezpośrednimi kosztami podwyższenia kapitału zakładowego, mogą być traktowane jako koszty uzyskania przychodów, jeżeli nie mają bezpośredniego związku z przychodami zwolnionymi z opodatkowania, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 4 ustawy o CIT, i są alokowane zgodnie z proporcją przychodową.

Decyzję administracyjną uważa się za skutecznie doręczoną z upływem 14-dniowego okresu awizacji, o ile wszystkie czynności procedury awizacyjnej opisane w art. 44 k.p.a. zostały dopełnione; brak wykazania przez stronę braku winy w uchybieniu terminu do wniesienia odwołania uniemożliwia przywrócenie tego terminu.

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na opracowywaniu unikalnych projektów konstrukcyjnych i technologicznych, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 uCIT, uprawniającą do odliczenia kosztów kwalifikowanych od podstawy opodatkowania zgodnie z art. 18d uCIT.

Przychód z tytułu świadczeń zdrowotnych wykonanych ponad limit określony w umowach z NFZ, nieobjętych gwarancją zapłaty w momencie ich wykonania, powstaje dopiero w momencie faktycznego otrzymania zapłaty przez świadczeniodawcę, zgodnie z art. 12 ust. 3e ustawy o CIT.

Działalność w zakresie budownictwa spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia skorzystanie z ulgi podatkowej w ramach art. 18d ustawy CIT. Jednak prace nad optymalizacją produkcji poprzez wdrożenie systemów operacyjnych nie stanowią działalności twórczej w rozumieniu przepisów dotyczących prac rozwojowych.

Przychód podatkowy z tytułu świadczeń zdrowotnych wykonanych na rzecz NFZ, przewyższających ustalone limity, powstaje w momencie faktycznego otrzymania zapłaty, a nie w momencie świadczenia. Stosowanie metody kasowej jest uzasadnione brakiem wcześniejszej pewności wynagrodzenia.

Powiat, realizując projekt zadań publicznych współfinansowany ze środków unijnych, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z wydatków projektowych, gdyż są one zwolnione od VAT i nie generują czynności opodatkowanych.