Świadczone przez wnioskodawcę usługi pośrednictwa ubezpieczeniowego, zakwalifikowane do PKWiU 66.22.10.0, mogą być opodatkowane 15% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile spełnione są warunki do zastosowania tej formy opodatkowania przewidziane w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Nie jest możliwe odliczenie podatku VAT przez Gminę w przypadku realizacji instalacji fotowoltaicznych, gdy proporcja wydatków związanych z działalnością gospodarczą nie przekracza 2%, zgodnie z art. 90 ust. 10 ustawy o VAT; wyjątek stanowi sytuacja, gdy działalność opodatkowana w Ośrodku Sportu i Rekreacji pozwala na częściowe odliczenie proporcjonalne.

Zwrot kosztów używania prywatnych samochodów pracowników do celów służbowych stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile nie spełnia warunków zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 23b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który w 2022 r. dokonał zmiany formy opodatkowania na zasady ogólne, dla skutecznego powrotu do tej formy w 2023 roku, obowiązany był do złożenia właściwemu organowi pisemnego zawiadomienia o rezygnacji z podatku liniowego w ustawowym terminie, co warunkuje skuteczność zmiany na zasady ogólne w latach następnych.

Opłaty za studia magisterskie mogą stanowić koszt uzyskania przychodu z działalności gospodarczej, jeżeli mają bezpośredni związek z prowadzonym biznesem oraz wpływają na zwiększenie kompetencji zawodowych podatnika.

Dobrowolne umorzenie udziałów bez wynagrodzenia w spółce z o.o., dokonane na podstawie art. 199 § 3 KSH, nie skutkuje powstaniem przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym po stronie wspólnika, który nie jest beneficjentem umorzenia, o ile ine otrzymuje on wartości majątkowych ani świadczeń.

Działalność wytwórcza oprogramowania przez podatnika, mająca twórczy i innowacyjny charakter, spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia opodatkowanie kwalifikowanego dochodu z tytułu udzielenia licencji na kwalifikowane prawa własności intelektualnej preferencyjną stawką CIT wynoszącą 5%. Koszty sprzętu i narzędzi programistycznych używanych w tej działalności mogą być zaliczone

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwoty podatku naliczonego VAT, jeśli zakupione towary i usługi w ramach projektu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, lecz realizują wyłącznie zadania publiczne, niezwiązane z działalnością gospodarczą.

Podatnik, który nie przeniósł rzeczywistego centrum interesów życiowych poza granice Polski, a wrócił do kraju z migracji zarobkowej, nie jest uprawniony do skorzystania z ulgi na powrót. Kluczowym warunkiem jest faktyczna zmiana miejsca zamieszkania wpływająca na rezydencję podatkową, której podatnik w przedstawionym stanie faktycznym nie spełnił.

Sprzedaż działki zabudowanej budynkiem kamienicy, zmodernizowanym ponad 22 lata temu, podlega zwolnieniu od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z uwagi na spełnienie kryteriów pierwszego zasiedlenia i brak potrzeby uwzględniania art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy.

Sprzedaż nieruchomości niezabudowanej, nieopodatkowana podatkiem od towarów i usług, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych w stawce 2% wartości rynkowej, a obowiązek zapłaty podatku ciąży na kupującym.

Działalność gospodarcza w zakresie tworzenia oprogramowania, prowadzona w sposób systematyczny i twórczy, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej stawki podatku 5% na mocy art. 30ca ustawy o PIT dla dochodów z kwalifikowanego IP.

Sprzedaż przez wnioskodawcę udziałów w zabudowanych działkach nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż należy do zarządzania majątkiem prywatnym, a nie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Podatnik, będący czynnym podatnikiem VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli nabyte towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W przypadku braku możliwości przyporządkowania wydatków należy proporcjonalnie odliczać VAT zgodnie z art. 86 ust. 2a-2g ustawy.

Umorzenie części kredytu związanego z lokalem mieszkalnym zwolnione z opodatkowania. Umorzenie dotyczące miejsca postojowego stanowi opodatkowany przychód. Zwrot nadpłaty kredytu nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego.

Wydzielenie Działu Linii do innej spółki oraz pozostawienie Działu Ogólnego w spółce dzielonej, jako zorganizowanych części przedsiębiorstwa, nie generuje przychodu podatkowego na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 9 oraz art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT.

Działalność prowadząca do tworzenia nowych produktów i ulepszeń stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 CIT. Poniesione przez Spółkę koszty pracownicze oraz amortyzacyjne związane z tą działalnością kwalifikują się jako koszty kwalifikowane do odliczenia od podstawy opodatkowania.

Sprzedaż niezabudowanych działek X i Y, będących we współwłasności majątkowej małżeńskiej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a jedynie zarząd majątkiem prywatnym.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości powstałej po podziale działki ewidencyjnej nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli sprzedawca nie podejmuje działań typowych dla podmiotów profesjonalnych, a uzyskanie pozwoleń leży po stronie kupującego.

Dochód osiągnięty z tytułu sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, które zostały wytworzone w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT za rok 2025 i w latach przyszłych, o ile stan prawny i faktyczny nie ulegnie zmianie.

Podmiot nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od kosztów inwestycji, jeśli nie prowadzi opodatkowanej działalności gospodarczej związanej z nabytymi towarami i usługami, co podlega wyłączeniu zgodnie z regułami ustawy o VAT, w szczególności jeśli efekty projektu nie służą generowaniu dochodów.

Wniesienie aportem infrastruktury do spółki komunalnej przez Miasto jest opodatkowane VAT, a Miasto ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego. Przedmiot aportu nie stanowi przedsiębiorstwa ani zorganizowanej jego części i nie spełnia warunków do zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 6 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziałów w lokalach mieszkalnych przez czynnego podatnika VAT, prowadzącego działalność gospodarczą, jest objęta opodatkowaniem VAT jako odpłatna dostawa towarów, z możliwością zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli pierwsze zasiedlenie budynków miało miejsce co najmniej dwa lata przed sprzedażą.