Osoba fizyczna zachowuje status rezydentki podatkowej Wielkiej Brytanii do momentu faktycznego przeprowadzki do Polski, pomimo stałego zamieszkania męża w Polsce, gdy jej centrum interesów osobistych i gospodarczych pozostaje w Wielkiej Brytanii.

Przeniesienie odpłatne autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytwarzanych w ramach działalności B+R przez osobę fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą, stanowi kwalifikowany dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, podlegający preferencyjnej stawce opodatkowania w wysokości 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Na podstawie art. 22c ust. 2 ustawy o PIT, lokale mieszkalne wykorzystywane w działalności gospodarczej nie podlegają amortyzacji po 2022 r. Przepisy przejściowe art. 71 ust. 2 ustawy zmieniającej precyzują, że możliwość zaliczenia odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodów wygasa z końcem 2022 roku.

Koszty uzyskania przychodu przy zbyciu nieruchomości nie obejmują wydatków na spłatę kredytu hipotecznego ani jego odsetek, zaciągniętego na nabycie tej nieruchomości, nawet jeśli podatnik poniósł je przed sprzedażą, co wynika z zamkniętego katalogu art. 22 ust. 6c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przyczepa kempingowa, wykorzystywana jako mobilne biuro w działalności gospodarczej, może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów, a jej amortyzacja obliczana metodą jednorazową bądź indywidualną, o ile przyczepa nie jest samochodem osobowym, a podatnik spełnia kryteria małego podatnika zgodnie z ustawą o PIT.

Działalność twórcza polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, prowadzona systematycznie i w sposób uporządkowany, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej. Dochody osiągane z przenoszenia autorskich praw majątkowych do takich programów kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania IP Box przy stawce 5%.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych przez osobę fizyczną, posiadającą nieograniczony obowiązek podatkowy, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, uzasadniając opodatkowanie dochodów z IP Box preferencyjną stawką 5%. Jednakże koszty związane z zakupem systemu alarmowego nie mogą być uwzględnianie w kalkulacji wskaźnika Nexus jako bezpośrednio związane

Przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości, w sytuacji gdy sprzedaż nie nosi cech zorganizowanej działalności gospodarczej, kwalifikuje się jako przychód ze zbycia majątku prywatnego (art. 10 ust. 1 pkt 8 u.p.d.o.f.).

Dochody uzyskane z przeniesienia praw majątkowych wynikających z świadectw efektywności energetycznej, nawet jeśli przeznaczone na utrzymanie zasobów mieszkaniowych, nie są uznawane za dochody z gospodarki zasobami mieszkaniowymi i tym samym nie podlegają zwolnieniu z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT.

Faktury stanowiące dowody księgowe, przechowywane wyłącznie w formie elektronicznej, mogą stanowić podstawę do zaliczenia związanych z nimi wydatków jako kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem zapewnienia ich autentyczności i dostępności, zgodnie z ustawą o rachunkowości i ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych.

Dochody spółdzielni mieszkaniowych z tytułu sprzedaży świadectw efektywności energetycznej, będące wynikiem obrotu prawami majątkowymi na giełdzie, nie stanowią dochodów uzyskanych z gospodarki zasobami mieszkaniowymi i jako takie nie podlegają zwolnieniu z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT.

Dochód uzyskany przez wspólnotę mieszkaniową z tytułu zrzeczenia się praw do świadectwa efektywności energetycznej nie stanowi dochodu z gospodarki zasobami mieszkaniowymi, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia podatkowego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działek, na których dzierżawca wzniósł zabudowania, generuje przychód wyłącznie z różnicy między sprzedażą gruntu a jego kosztem nabycia, o ile nakłady gwarantujące trwałe przysporzenie nowej wartości nie są własnością zbywcy.

Dochód z licencji oprogramowania spełniającego kryteria działalności badawczo-rozwojowej podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP BOX; koszty związane z wytworzeniem, rozwinięciem lub ulepszeniem kwalifikowanego IP stanowią koszty uzyskania przychodu.

Podział przez wydzielenie, w trybie art. 529 § 1 pkt 4 KSH, który obejmuje zorganizowane części przedsiębiorstwa po stronie spółki dzielonej i nowo zawiązanej, nie skutkuje powstaniem przychodu na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 9 ustawy o CIT, jeżeli obie części majątku stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa.

Odstąpienie od umowy sprzedaży nieruchomości skutkuje uznaniem umowy za niezawartą ex tunc, co uzasadnia korektę podatku VAT poprzez ujęcie faktury korygującej w okresie pierwotnej deklaracji.

Sprzedaż niezabudowanych działek, będących osobistym majątkiem sprzedającego, przez osobę nieprowadzącą działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT według ustawy o VAT, gdyż transakcja nie wykazuje znamion działalności gospodarczej oraz nie wiąże się z działaniami zwiększającymi ich komercyjną atrakcyjność.

Opłaty pobierane przez organy władzy publicznej za wykonywanie czynności w ramach władztwa publicznego, takich jak odpłatne udostępnianie pasa drogowego dróg wewnętrznych, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie są wynagrodzeniem za świadczenie usług.

Stawka ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5% może być stosowana do przychodów ze świadczenia usług Incident Managera oraz usług Project Managera, o ile usługi te są klasyfikowane w ramach grupowań PKWiU nieobjętych wyłączeniami wymuszającymi zastosowanie wyższych stawek ryczałtowych związanych z doradztwem.

Budowa przydomowych oczyszczalni ścieków przez Gminę, finansowana w znacznej mierze ze środków publicznych, nie stanowi działalności gospodarczej, a zatem związane z nią dotacje celowe i wpłaty mieszkańców nie podlegają opodatkowaniu VAT, oraz Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z tą inwestycją.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków ponoszonych na instalację fotowoltaiczną przy zastosowaniu rzeczywistego prewspółczynnika bazującego na ilości wody dostarczonej w transakcjach zewnętrznych, jako bardziej adekwatnego do specyfiki prowadzonej działalności niż narzucony rozporządzeniem wzór.