Przeniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w ramach podziału przez wydzielenie nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż spełnia definicję zespółu składników materialnych i niematerialnych mogącego stanowić niezależne przedsiębiorstwo.

Gmina jako prosument energii odnawialnej ma prawo do odliczenia częściowego VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z realizacją projektu cyfryzacji i instalacji fotowoltaicznej. Odliczenie powinno być dokonane z użyciem reprezentatywnych prewspółczynników uwzględniających specyfikę działalności gospodarczej oraz podział wydatków na działalność opodatkowaną i zwolnioną.

Dostawa nowo powstałych lokali mieszkalnych, powstałych po przebudowie budynku hotelowego, nie korzysta ze zwolnienia od VAT, lecz podlega opodatkowaniu obniżoną stawką VAT, ze względu na istotność zmian, porównywalnych do przebudowy budynku, w świetle art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT oraz orzecznictwa TSUE i NSA.

Nabycie usług doradczych związanych z pozyskaniem inwestora, w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, pozwala na odliczenie VAT naliczonego w zakresie, w jakim usługi te mają związek z czynnościami opodatkowanymi Spółki, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

W kwestii ewidencjonowania sprzedaży usług okazjonalnego przewozu osób na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, sprzedaż powinna być rejestrowana w biurze podatnika bez konieczności instalowania kas rejestrujących w pojazdach. Sprzedaż wymaga jednak stosowania specjalistycznych kas rejestrujących, a nie zwykłych kas, w celu właściwego spełnienia wymogów dla usług transportu

Odszkodowanie wypłacone dobrowolnie na rzecz Gminy za samowolną wycinkę drzew, będące rekompensatą za poniesioną szkodę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie stanowi wynagrodzenia za dostawę towarów ani świadczenie usług.

Faktury stanowiące dowody księgowe, przechowywane wyłącznie w formie elektronicznej, mogą stanowić podstawę do zaliczenia związanych z nimi wydatków jako kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem zapewnienia ich autentyczności i dostępności, zgodnie z ustawą o rachunkowości i ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych.

Dochód z licencji oprogramowania spełniającego kryteria działalności badawczo-rozwojowej podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP BOX; koszty związane z wytworzeniem, rozwinięciem lub ulepszeniem kwalifikowanego IP stanowią koszty uzyskania przychodu.

Zawarta w wyniku ugody z bankiem kompensata roszczeń oraz zwrot kosztów zastępstwa procesowego nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlegają opodatkowaniu tym podatkiem.

Koszty uzyskania przychodu przy zbyciu nieruchomości nie obejmują wydatków na spłatę kredytu hipotecznego ani jego odsetek, zaciągniętego na nabycie tej nieruchomości, nawet jeśli podatnik poniósł je przed sprzedażą, co wynika z zamkniętego katalogu art. 22 ust. 6c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z działalności wytwórczej, w tym sprzedaży płyt CD, podlegają 5,5% stawce ryczałtu. Usługi w zakresie pozaszkolnych form edukacji oraz wsparcia edukacyjnego opodatkowane są stawką 8,5%, usługi programistyczne - 12%, a reklamowe - 15%, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych przez osobę fizyczną, posiadającą nieograniczony obowiązek podatkowy, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, uzasadniając opodatkowanie dochodów z IP Box preferencyjną stawką 5%. Jednakże koszty związane z zakupem systemu alarmowego nie mogą być uwzględnianie w kalkulacji wskaźnika Nexus jako bezpośrednio związane

Na podstawie art. 22c ust. 2 ustawy o PIT, lokale mieszkalne wykorzystywane w działalności gospodarczej nie podlegają amortyzacji po 2022 r. Przepisy przejściowe art. 71 ust. 2 ustawy zmieniającej precyzują, że możliwość zaliczenia odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodów wygasa z końcem 2022 roku.

Podział przez wydzielenie, w trybie art. 529 § 1 pkt 4 KSH, który obejmuje zorganizowane części przedsiębiorstwa po stronie spółki dzielonej i nowo zawiązanej, nie skutkuje powstaniem przychodu na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 9 ustawy o CIT, jeżeli obie części majątku stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa.

Dochody uzyskane z przeniesienia praw majątkowych wynikających z świadectw efektywności energetycznej, nawet jeśli przeznaczone na utrzymanie zasobów mieszkaniowych, nie są uznawane za dochody z gospodarki zasobami mieszkaniowymi i tym samym nie podlegają zwolnieniu z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT.

Dochody spółdzielni mieszkaniowych z tytułu sprzedaży świadectw efektywności energetycznej, będące wynikiem obrotu prawami majątkowymi na giełdzie, nie stanowią dochodów uzyskanych z gospodarki zasobami mieszkaniowymi i jako takie nie podlegają zwolnieniu z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT.

Dochód uzyskany przez wspólnotę mieszkaniową z tytułu zrzeczenia się praw do świadectwa efektywności energetycznej nie stanowi dochodu z gospodarki zasobami mieszkaniowymi, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia podatkowego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działek, na których dzierżawca wzniósł zabudowania, generuje przychód wyłącznie z różnicy między sprzedażą gruntu a jego kosztem nabycia, o ile nakłady gwarantujące trwałe przysporzenie nowej wartości nie są własnością zbywcy.

Przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości, w sytuacji gdy sprzedaż nie nosi cech zorganizowanej działalności gospodarczej, kwalifikuje się jako przychód ze zbycia majątku prywatnego (art. 10 ust. 1 pkt 8 u.p.d.o.f.).

Osoba fizyczna zachowuje status rezydentki podatkowej Wielkiej Brytanii do momentu faktycznego przeprowadzki do Polski, pomimo stałego zamieszkania męża w Polsce, gdy jej centrum interesów osobistych i gospodarczych pozostaje w Wielkiej Brytanii.

Przeniesienie odpłatne autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytwarzanych w ramach działalności B+R przez osobę fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą, stanowi kwalifikowany dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, podlegający preferencyjnej stawce opodatkowania w wysokości 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Kwoty wolne od potrąceń to minimalne kwoty wynagrodzenia lub świadczeń, które są chronione przed zajęciem w ramach egzekucji komorniczej lub administracyjnej.