Dla celów VAT, jednostka samorządowa nie może odliczyć ani żądać zwrotu podatku VAT, jeśli nabycia nie są związane z czynnościami opodatkowanymi, w szczególności gdy dotyczą infrastruktury udostępnianej nieodpłatnie i nie generującej opodatkowanych transakcji.

Gmina działając jako podatnik VAT dla usług cywilnoprawnych przyłączenia odbiorców zewnętrznych do sieci wodociągowej, ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od związanych z tym wydatków inwestycyjnych, gdyż czynności te podlegają opodatkowaniu VAT i nie są zwolnione.

Wnioskodawca, będąc czynnym podatnikiem VAT, jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na nieruchomość mieszkalną proporcjonalnie do jej wykorzystania w działalności gospodarczej, o ile ta część służy czynnościom opodatkowanym. Dla wydatków na części wspólne domu, prawo do odliczenia VAT nie przysługuje. Odliczenie VAT od wydatków na samochód firmowy możliwe jest w zakresie 50%

Wniesienie infrastruktury kanalizacyjnej aportem do Spółki przez Gminę podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów bez prawa do zwolnienia. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od związanych wydatków, gdyż wszystkie nabycia służą do czynności opodatkowanych.

Podatkowi od towarów i usług nie podlega prawo do odliczenia podatku naliczonego dla inwestycji realizowanych przez podmiot publiczny, w przypadku gdy użytkowanie wynikającej z realizacji zadania infrastruktury jest nieodpłatne, co eliminuje możliwość powiązania z czynnościami opodatkowanymi.

Planowane połączenie spółek, w którym Spółka Przejmująca wyemituje udziały odpowiadające wartości rynkowej majątku przejmowanych spółek, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu CIT na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 8d, jeżeli wartość emisyjna odpowiada wartości rynku przejmowanego majątku.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, podlega preferencyjnemu opodatkowaniu na poziomie 5% zgodnie z art. 30ca uPIT, jako działalność badawczo-rozwojowa z przypisanymi kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Świadczenia okolicznościowe przekazywane pracownikom nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż kwalifikują się jako darowizny, wyłączone spod opodatkowania PIT na podstawie art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości przez wnioskodawczynię, jako czynność incydentalna i związana z zarządzaniem majątkiem prywatnym, nie spełnia przesłanek pozarolniczej działalności gospodarczej oraz nie powoduje powstania przychodu z działalności gospodarczej na gruncie ustawy PIT.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości nabytej z zamiarem wykorzystania w działalności gospodarczej należy uznać za przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, podlegający opodatkowaniu PIT zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT, niezależnie od niewprowadzenia nieruchomości do ewidencji środków trwałych.

Zbycie działek gruntu przez osobę fizyczną, które następuje po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, o ile zbycie nie jest efektem zorganizowanej działalności gospodarczej prowadzonej przez tę osobę.

Zbycie działek nr 2 oraz części działek nr 3, 4, 5 i 6, wywodzących się z działki nr 12 nabytej w drodze zamiany w 2022 roku przed upływem pięciu lat od końca roku nabycia, generuje obowiązek podatkowy. Natomiast sprzedaż części tych działek wywodzących się z darowizny w 2007 roku, przy braku prowadzenia działalności gospodarczej, nie rodzi obowiązku podatkowego.

Wydatki na cele rehabilitacyjne uprawniające do ulgi podatkowej muszą być zgodne z zamkniętym katalogiem określonym w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wydatki na terapeutyczne usługi przedszkolne i niektóre materiały pomocnicze, mimo ich związku z niepełnosprawnością, nie kwalifikują się do ulgi jako nie spełniające wymogów przepisów prawa.

Opodatkowanie przychodów z usługi manualnego testowania oprogramowania stawką ryczałtową 8,5% jest dopuszczalne, jeśli usługi te mają wyłącznie charakter techniczny, niezawierający doradztwa w zakresie oprogramowania lub sprzętu, zgodnie z klasyfikacją PKWiU 62.02.30.0.

Podmiot dokonujący wypłaty dywidendy jest zobowiązany do weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela odbiorcy dywidendy w kontekście zastosowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, aby zapobiec nadużyciom poprzez 'treaty shopping'. Weryfikacja ta leży w ramach obowiązków należytej staranności płatnika przed zastosowaniem preferencyjnych warunków opodatkowania.

Sprzedaż wierzytelności przez Y na rzecz X, jako transakcja podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w Polsce, jest wyłączona z zakresu czynności opodatkowanych podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o tym podatku.

Wydatki ponoszone przez spółki na alkohol w ramach imprez integracyjnych stanowią wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą i podlegają opodatkowaniu estońskim CIT. Pozostałe wydatki związane z imprezami integracyjnymi, wynagrodzeniami oraz wynajmem od wspólnika, przy spełnieniu warunków rynkowych, nie podlegają kategorii dochodów opodatkowanych ryczałtem w systemie estońskiego CIT.

Wydatki ponoszone przez spółkę na prezenty dla kontrahentów oraz imprezy integracyjne nie podlegają opodatkowaniu estońskim CIT, o ile wykazują związek z działalnością gospodarczą. Wydatki na alkohol podczas imprez integracyjnych oraz wynagrodzenia członków zarządu przekraczające limity mogą być uznane za wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą lub ukryte zyski.