Czynności, w ramach których Gmina wykorzystuje majątek zrealizowany w ramach inwestycji, nie stanowią czynności podlegających opodatkowaniu VAT, gdyż infrastruktura nie jest używana do działalności gospodarczej, co jednocześnie uniemożliwia odliczenie podatku naliczonego od związanych z nią wydatków.

Podatek u źródła zapłacony przez płatnika na skutek korekt podatkowych może zostać uznany za koszt uzyskania przychodu (art. 15 ust. 1 CIT), nawet bez umownej klauzuli ubruttowienia, pod warunkiem wykazania, że służył zachowaniu lub zabezpieczeniu źródła przychodu i jest potwierdzony dowodami księgowymi.

Dochody otrzymywane przez osobę fizyczną zatrudnioną w ramach programu WHO, finansowanego ze środków bezzwrotnej pomocy przez organizację międzynarodową, są zwolnione z opodatkowania dochodowego, o ile podatnik bezpośrednio realizuje cel programu zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 46 ustawy o PIT.

Twórcza i systematyczna działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, a powstałe prawa autorskie mogą być uznane za kwalifikowane prawa własności intelektualnej uprawniające do zastosowania stawki 5% podatku według art. 30ca tejże ustawy.

Polska spółka z o.o. ma prawo, zgodnie z art. 22 ust. 4 ustawy o CIT, zastosować zwolnienie z podatku dochodowego od dywidend dla swoich udziałowców będących polskimi rezydentami podatkowymi, przy założeniu posiadania przez nich odpowiedniego udziału i rezydencji. Zastrzeżono obowiązek uzyskania od wspólników pisemnego oświadczenia, zgodnie z art. 26 ust. 1f ustawy o CIT.

Spółka z o.o. jest opodatkowana estońskim CIT. Udzieliła pożyczki spółce powiązanej. W spółce powiązanej (spółka komandytowa) komandytariuszami są wspólnicy spółki z o.o. w zbliżonej proporcji. Czy udzielenie oprocentowanej pożyczki spółce powiązanej należy opodatkować estońskim CIT jako przychód z ukrytych zysków?

Podatek u źródła zapłacony w wyniku korekt jest kosztem uzyskania przychodów w myśl art. 15 ust. 1 CIT, zaliczanym w momencie poniesienia, mimo braku klauzuli ubruttowienia, gdy wydatek spełnia przesłanki definitywności i związku z działalnością.

Podatek u źródła zapłacony przez płatnika może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów, jeśli spełnia przesłanki art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, niezależnie od istnienia klauzuli ubruttowienia w umowie, a potrącenie tego kosztu następuje w dacie jego faktycznego poniesienia.

Podatek u źródła zapłacony przez płatnika w wyniku korekty rozliczeń może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, a jego ujęcie jako koszt pośredni następuje w momencie jego poniesienia, nawet przy braku klauzuli ubruttowienia w umowach.

Spółka zagraniczna nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności na terytorium Polski w rozumieniu przepisów ustawy o VAT, a więc nie jest zobligowana do stosowania KSeF, o ile nie dysponuje infrastrukturą i personelem pozwalającymi na samodzielne prowadzenie działalności gospodarczej w Polsce.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, jeżeli zakupione towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

W oparciu o przepisy ustawy o CIT, ukryte korzyści z tytułu użytkowania samochodów o przeznaczeniu mieszanym, w ramach CIT estońskiego, powinny być ustalane na podstawie 50% odpisów amortyzacyjnych, a nie opłat leasingowych. Kwota wykupu samochodu z leasingu nie stanowi samoistnej podstawy opodatkowania jako ukryte zyski.

Jednostka organizacyjna B, funkcjonująca w ramach kościelnej osoby prawnej A, nie jest zobowiązana do składania deklaracji CIT-8 oraz sprawozdania finansowego, jako że nie posiada statusu odrębnego podatnika podatku dochodowego od osób prawnych.

Jednostka samorządu terytorialnego, nie wykonując czynności opodatkowanych w ramach realizowanego projektu infrastrukturalnego, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Realizacja zadania publicznego nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu tej ustawy.

Monety wykonane ze złota dewizowego, niezależnie od ich funkcji jako środka płatniczego, nie są uznawane za waluty obce dla celów zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 9 pkt 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Wynagrodzenie wypłacane przez spółkę za nabycie licencji z prawem do sublicencjonowania oprogramowania mieści się w ramach art. 21 ust. 1 ustawy o CIT jako przychód z praw autorskich, a spółka jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od tych wypłat.

Świadczone przez wnioskodawcę usługi pośrednictwa ubezpieczeniowego, zakwalifikowane do PKWiU 66.22.10.0, mogą być opodatkowane 15% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile spełnione są warunki do zastosowania tej formy opodatkowania przewidziane w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności usługowej w zakresie tworzenia i redakcji treści, sklasyfikowane pod PKWiU 74.90.20.0, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu, o ile działalność nie obejmuje działań reklamowych ani pośrednictwa w sprzedaży, co zgodne jest z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Nie jest możliwe odliczenie podatku VAT przez Gminę w przypadku realizacji instalacji fotowoltaicznych, gdy proporcja wydatków związanych z działalnością gospodarczą nie przekracza 2%, zgodnie z art. 90 ust. 10 ustawy o VAT; wyjątek stanowi sytuacja, gdy działalność opodatkowana w Ośrodku Sportu i Rekreacji pozwala na częściowe odliczenie proporcjonalne.

Zwrot kosztów używania prywatnych samochodów pracowników do celów służbowych stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile nie spełnia warunków zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 23b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który w 2022 r. dokonał zmiany formy opodatkowania na zasady ogólne, dla skutecznego powrotu do tej formy w 2023 roku, obowiązany był do złożenia właściwemu organowi pisemnego zawiadomienia o rezygnacji z podatku liniowego w ustawowym terminie, co warunkuje skuteczność zmiany na zasady ogólne w latach następnych.

Opłaty za studia magisterskie mogą stanowić koszt uzyskania przychodu z działalności gospodarczej, jeżeli mają bezpośredni związek z prowadzonym biznesem oraz wpływają na zwiększenie kompetencji zawodowych podatnika.