Dotacja na realizację projektu naukowego, nie wpływająca bezpośrednio na cenę dostaw ani świadczeń, nie stanowi obrotu w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem. Ponadto, możliwe jest pełne odliczenie podatku VAT związanego z kosztami projektu, o ile są one przeznaczone na czynności opodatkowane.

Czynności związane z organizacją transmisji internetowych o charakterze erotycznym przez spółkę nie stanowią prostytucji i mogą być przedmiotem prawnie skutecznych umów cywilnoprawnych, co skutkuje opodatkowaniem przychodów spółki podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Zmiana przeznaczenia budynku do czynności opodatkowanych i zwolnionych VAT uzasadnia korektę podatku naliczonego z art. 91 ust. 7d ustawy o VAT dla faktur sprzed decyzji zmiany, natomiast późniejsze zakupy podlegają proporcjonalnemu rozliczeniu.

Sprzedaż trzech niezabudowanych działek przez osobę fizyczną nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, jeśli brak aktywnej, profesjonalnej działalności przygotowawczej potwierdzającej status podatnika. Tym samym transakcja niołatiana VAT.

Metoda kalkulacji prewspółczynnika zaproponowana przez Miasto, oparta na proporcji przychodów VAT i powierzchni użytkowej dla odliczenia podatku, nie spełnia standardów prawnych i finansowych ukierunkowanych na specyfikę wyodrębnionej działalności, mogąc naruszać zasadę neutralności VAT poprzez potencjalne zawyżenie odliczeń.

Czynności wykonywane przez Wnioskodawcę w ramach modelu dropshippingu stanowią odpłatną dostawę towarów. Miejscem opodatkowania tej dostawy, przez wzgląd na specyfikę transakcji łańcuchowej i miejsce rozpoczęcia wysyłki, jest terytorium państwa trzeciego, tj. Chiny, co skutkuje brakiem opodatkowania VAT na terytorium RP.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działki nr 1 podlega opodatkowaniu VAT, gdyż wykorzystywana była w działalności gospodarczej, co wyklucza jej kwalifikację jako majątku prywatnego. Pozostałe działki, nieużytkowane gospodarczo, są majątkiem prywatnym, a ich sprzedaż nie podlega VAT.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie projektowania i produkcji rowerów dla osób z niepełnosprawnościami stanowi działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do korzystania z ulgi B+R, zgodnie z art. 5a pkt 38-40 oraz art. 26e ustawy o PIT. Uznano twórczy, systematyczny i innowacyjny charakter działań zwiększających zasoby wiedzy i tworzących nowe produkty.

Zespół składników materialnych i niematerialnych, wyodrębniony jako Dział 2, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, a podział spółki A S.A., poprzez wyodrębnienie i transfer Działu 2, pozostanie neutralny podatkowo pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek ustawowych.

Środki pieniężne pobierane i następnie przekazywane przez podatnika do Zarządcy Rozliczeń, w ramach realizacji Obowiązku 1, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, gdyż nie wchodzą definitywnie do majątku podatnika, lecz mają charakter tymczasowy i są przeznaczone do dalszej transferencji.

Dział 1, jako wyodrębniona zorganizowana część przedsiębiorstwa zgodnie z ustawą o CIT, nie powoduje powstania przychodu podatkowego po stronie spółki przejmującej w wyniku przeniesienia majątku w procesie podziału spółki A.S.A. zgodnie z art. 529 § 1 pkt 5 Kodeksu spółek handlowych.

W przypadku usług związanych z produkcją reklamowych i promocyjnych filmów i nagrań wideo, objętych kodem PKWiU 59.11.12.0, właściwą stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jest stawka 8,5%, określona w art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Transakcje w modelu dropshipping, w których towar dostarczany jest bezpośrednio z Chin do polskich konsumentów, stanowią dostawę towarów opodatkowaną w miejscu rozpoczęcia wysyłki, tj. w Chinach. W konsekwencji, takie transakcje nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce ani nie wymagają ewidencjonowania na kasie fiskalnej.

Spełnienie warunków z art. 28j i 28k ustawy CIT i brak przesłanek wyłączeniowych pozwala na wybór ryczałtu od dochodów spółek od 1 września 2025 r., mimo wpisu PKD sugerującego działalność pośredniczą w usługach finansowych.

Usługa udostępniania pojazdów z kierowcą, nabywana przez Spółkę, nie wypełnia przesłanek ograniczenia odliczenia VAT na podstawie art. 86a ustawy o VAT, umożliwiając pełne odliczenie VAT w oparciu o zasady ogólne, jako świadczenie transportowe.

Przemieszczenie towarów nieunijnych przez Polskę w procedurze tranzytu zmienia miejsce opodatkowania na terytorium docelowe zakończenia procedury tranzytu. W takich przypadkach nie powstaje w Polsce obowiązek rejestracji jako podatnik VAT ani obowiązek rozliczenia podatku VAT, nawet przy fizycznym transporcie przez terytorium RP.

Sprzedaż gruntu na rzecz użytkownika wieczystego, będącego osobą prawną prowadzącą działalność gospodarczą, nie stanowi odpłatnej dostawy towarów w rozumieniu ustawy o VAT, o ile użytkowanie wieczyste ustanowiono przed 1 maja 2004 r.

Wydatki poniesione na zakup wyposażenia, sfinansowanego ze środków dotacji zwolnionej z opodatkowania, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile zakupy te mają bezpośredni związek z prowadzoną działalnością gospodarczą i są prawidłowo udokumentowane.

Podatnik, który nabywa dobra do wyłącznie opodatkowanej działalności gospodarczej i dysponuje dowodami współczynnika nabycia, nie traci prawa do odliczenia podatku VAT z faktury zawierającej usterkę w postaci braku numeru NIP nabywcy, jeżeli zakup służy wyłącznie działalności gospodarczej. (Art. 86 i 88 ustawy o VAT).

Sprzedaż samochodu osobowego otrzymanego w drodze darowizny, dokonana przed upływem sześciu miesięcy od jego nabycia, stanowi źródło przychodu, rodzące obowiązek podatkowy z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d u.p.d.o.f.

Z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytych w drodze spadku powstaje przychód podlegający opodatkowaniu, jeżeli sprzedaż następuje przed upływem pięciu lat od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomości. Do celów zwolnienia podatkowego mogą być uznane tylko niektóre wydatki mieszkaniowe, ściśle regulowane przez ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych.