Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku po upływie 5 lat od nabycia przez spadkodawcę nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, czego skutkiem jest brak obowiązku zapłaty podatku dochodowego.

Odstąpienie przez gminę infrastruktury w ramach umów cywilnoprawnych podlega opodatkowaniu VAT, a gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego, gdy wydatki poniesione na inwestycję służą realizacji czynności opodatkowanych.

Działalność wnioskodawcy dotycząca tworzenia i rozwijania programów komputerowych kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa na gruncie ustawy o PIT, co umożliwia opodatkowanie dochodu z tej działalności według preferencyjnej stawki 5% IP BOX.

Małżonkowie prowadzący niezależnie od siebie działalność gospodarczą w ramach jednego gospodarstwa, objętego wspólnością majątkową, mogą być traktowani jako odrębni czynni podatnicy VAT, o ile ich działalności są samodzielne w sensie ekonomicznym, finansowym i organizacyjnym.

Spółka nie jest zobowiązana do przesyłania ksiąg rachunkowych oddziałów zagranicznych prowadzonych na podstawie lokalnych przepisów rachunkowych do polskich organów podatkowych zgodnie z art. 9 ust. 1c ustawy o CIT.

Połączenie spółek przez przejęcie, skutkujące konfuzją zobowiązań i wygaśnięciem umów, nie powoduje powstania przychodu podatkowego; wierzytelności te nie są wliczane do majątku przejętego przez Spółkę Przejmującą ani nie wpływają na amortyzację podatkową zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8c oraz art. 12 ust. 4 pkt 3e ustawy o CIT.

Usługi logopedyczne świadczone przez osobę z odpowiednimi kwalifikacjami, ukierunkowane na profilaktykę, zachowanie, ratowanie, przywracanie i poprawę zdrowia, kwalifikują się do zwolnienia z VAT na zasadzie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT. Dodatkowo, obrót z tych usług nie jest uwzględniany przy ustalaniu limitu zwolnienia podmiotowego określonego w art. 113 ustawy o VAT.

Wymiana kryptowalut na waluty fiat przez podmiot działający poza charakterem profesjonalnym obrotu walutami nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, zgodnie z art. 15 ustawy o VAT. W związku z tym czynności te nie powinny być uwzględniane w ewidencji VAT, ani w deklaracji i pliku JPK_V7M.

Przychody uzyskiwane z tytułu udostępniania nieruchomości okazjonalnie, bez świadczenia usług charakterystycznych dla hotelarstwa, mogą być kwalifikowane jako przychody z najmu prywatnego i opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych; brak przesłanek zaliczenia do działalności gospodarczej.

Wydatki z tytułu zwrotu zwaloryzowanej bonifikaty nie stanowią kosztów uzyskania przychodu ani wydatków na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 22 i art. 21 ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Program motywacyjny w rozumieniu art. 24 ust. 11b Ustawy o PIT zapewnia opodatkowanie uczestnika wyłącznie w chwili odpłatnego zbycia akcji, o ile program spełnia wymagane przesłanki. Byłym pracownikom nie przysługuje przesunięcie momentu opodatkowania na sprzedaż akcji, co skutkuje koniecznością uznania przychodu w momencie nabycia jako z „innych źródeł”. Obowiązki informacyjne spoczywają na organizatorze

Gmina, jako podatnik VAT, ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków mieszanych poprzez zastosowanie mechanizmu preproporcji oraz proporcji sprzedaży, uwzględniając wyłączenie z kalkulacji zdarzeń poza zakresem VAT.

Połączenie odwrotne, w którym udziały przejmowane przez spółkę zależną nie stanowią dochodu podatkowego dla wspólnika spółki przejmowanej, spełniając warunki z art. 12 ust. 4 pkt 12 ustawy CIT, nie rodzi obowiązku poboru zryczałtowanego podatku dochodowego przez spółkę przejmującą jako płatnika.

W sytuacji, gdy podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i jest jednocześnie wspólnikiem spółki niemającej osobowości prawnej, wybór formy opodatkowania liniowego musi obejmować wszystkie te działalności. Niedopuszczalne jest równoczesne opodatkowanie dochodów z różnych źródeł (działalność indywidualna i udział w spółce) różnymi formami, tj. liniowym i według skali.

Czynności wykonywane na podstawie umowy zlecenia, które spełniają warunki art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT, nie są uznawane za samodzielnie prowadzone działalności gospodarcze, tym samym nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT.

W przypadku sprzedaży majątku osobistego przez osobę fizyczną, która nie prowadzi zorganizowanej działalności gospodarczej, sprzedaż taka nie podlega opodatkowaniu VAT, jako że czynność ta jest uznawana za realizację prawa własności, nie zaś działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Kwota uzyskana z odpłatnego zbycia nakładów w ramach rozwiązania umowy dzierżawy powinna być uwzględniona w kalkulacji prewspółczynnika VAT, jako że nie stanowi obrotu ze sprzedaży środków trwałych używanych przez podatnika. Fundacja ma prawo do korekty prewspółczynnika i VAT naliczonego za rok 2024.

Wypłaty z kapitału zapasowego spółki z o.o., powstałej z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z udziału w zyskach osób prawnych, niezależnie od wcześniejszego opodatkowania tych zysków.

Rekompensata wypłacona przez dewelopera poza postępowaniem sądowym za wadę lokalu mieszkalnego stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym jako przychód z innych źródeł, chyba że jest to przychód zwolniony lub od którego zaniechano poboru podatku.

Przychód z częściowo odpłatnego nabycia składnika majątku należy rozpoznać jako różnicę pomiędzy określoną rynkową wartością a poniesioną odpłatnością, zgodnie z art. 11 ust. 2b ustawy o PIT, co ma zapobiec podwójnemu opodatkowaniu tego samego przysporzenia majątkowego.

Jednostki samorządu terytorialnego nie są uprawnione do odliczenia podatku VAT naliczonego w odniesieniu do wydatków związanych z projektami realizującymi zadania o charakterze publicznym, nie mającymi związku z działalnością komercyjną opodatkowaną podatkiem od towarów i usług.

Wartość umorzonej pożyczki uzyskanej z rządowego programu na działalność gospodarczą stanowi przychód podatkowy z działalności, który nie kwalifikuje się do zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 137 ustawy o PIT.

Środki pieniężne otrzymane przez podatnika jako stronę umowy z operatorem platformy dystrybucyjnej gier komputerowych, mimo ich przekazywania innemu podmiotowi, stanowią przychód według ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako przychód z innych źródeł.

Sprzedaż działek z majątku osobistego Wnioskodawczyni, która nie wykazuje cech działalności gospodarczej, nie czyni jej podatnikiem podatku od towarów i usług, a zbycie nie podlega obowiązkowi VAT.