Zespół składników obejmujący nieruchomość komercyjną, prawa i obowiązki z umów najmu oraz umów pomocniczych, wyposażenie, dokumentację, przypisane zobowiązania i pracownika, jeżeli jest organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wyodrębniony oraz umożliwia nabywcy natychmiastową kontynuację działalności najmu, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa. Jego przeniesienie w ramach podziału przez wydzielenie

Usługi nauczania matematyki na poziomie przedszkolnym i podstawowym, świadczone osobiście przez przedsiębiorcę posiadającego wiedzę, kwalifikacje i doświadczenie pozwalające uznać go za nauczyciela, korzystają ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, jeżeli są wykonywane we własnym imieniu, na własny rachunek i odpowiedzialność. Zwolnienia nie wyłącza prowadzenie zajęć w małych

Prowizja wypłacana osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej za skuteczne polecenie towarów w programie partnerskim, jeżeli osoba ta nie jest zobowiązana do aktywności, nie ponosi ryzyka towarowego ani nie uczestniczy w rozliczeniach z klientami, stanowi przychód z innych źródeł w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 9 i art. 20 ust. 1 ustawy o PIT; wypłacający sporządza PIT-11, lecz nie pobiera

Karta podarunkowa wydana w związku ze zwrotem towaru, gdy w chwili jej emisji nie można ustalić przyszłego świadczenia ani kwoty VAT z uwagi na różne stawki opodatkowania, jest bonem różnego przeznaczenia. Jej transfer jest neutralny w VAT, natomiast obowiązek podatkowy powstaje przy faktycznej dostawie towaru lub wykonaniu usługi; korektę VAT od zwrotu ujmuje się w okresie przyjęcia i udokumentowania

Przychody z najmu nieruchomości wycofanych z likwidowanej działalności gospodarczej mogą stanowić przychody z najmu prywatnego, jeżeli po likwidacji nieruchomości należą do majątku osobistego, a najem nie jest wykonywany w ramach działalności gospodarczej. Odpłatne zbycie takich składników po upływie sześciu lat od likwidacji działalności nie powoduje powstania przychodu opodatkowanego PIT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków kwalifikowalnych na budowę i wyposażenie publicznej infrastruktury kultury, jeżeli infrastruktura ta jest wykorzystywana wyłącznie do nieodpłatnej realizacji zadań publicznych i nie służy czynnościom opodatkowanym VAT. Odpłatny najem wyodrębnionej klubokawiarni nie wpływa na to prawo, gdy nakłady na tę część nie są objęte wydatkami

Wydanie paragonu fiskalnego w postaci elektronicznej jest dopuszczalne wyłącznie po uzyskaniu indywidualnej zgody nabywcy i uzgodnieniu sposobu jego przesłania; informacji wywieszonej w punkcie sprzedaży oraz samego dokonania zakupu nie można utożsamiać z realizacją tych warunków. Dopuszczalne jest natomiast przechowywanie kopii paragonów wyłącznie elektronicznie, jeśli zapewnione są ich autentyczność

Sprzedaż wydzielonej działki niezabudowanej podlega VAT, jeżeli działka stanowi składnik majątku wykorzystywanego uprzednio w działalności gospodarczej sprzedawcy, a zatem jej zbywca działa jako podatnik w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT. Jeżeli w chwili dostawy grunt jest objęty MPZP przewidującym zabudowę, jest terenem budowlanym i nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ani, przy braku

Świadczenia pieniężne przekazywane osobie duchownej opodatkowanej ryczałtem, jeżeli pozostają w związku z pełnieniem przez nią funkcji duszpasterskich, a nie stanowią wynagrodzenia za czynności wykonywane na rzecz wypłacającej spółki na podstawie stosunku pracy lub umowy cywilnoprawnej, są objęte reżimem art. 42 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym; spółka nie występuje wówczas jako płatnik

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytego do majątku prywatnego, po upływie pięciu lat od końca roku jego nabycia, nie podlega opodatkowaniu PIT, jeżeli całokształt okoliczności wskazuje na incydentalny zarząd majątkiem prywatnym, a nie na zorganizowaną i ciągłą działalność gospodarczą. Czynności zwiększające atrakcyjność i wartość nieruchomości nie przesądzają samodzielnie o gospodarczym charakterze

Wartość wymagalnych i nieprzedawnionych zobowiązań spółki z o.o. w likwidacji wobec wspólników z tytułu pożyczek, niespłaconych na dzień jej wykreślenia z KRS, nie stanowi przychodu podatkowego na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 ani art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o CIT, jeżeli wygaśnięcie zobowiązań wynika wyłącznie z ustania bytu prawnego spółki, bez ich umorzenia, przedawnienia lub uzyskania nieodpłatnego

Sprzedaż niezabudowanej działki nabytej w drodze dziedziczenia nie podlega VAT, jeżeli sprzedający nie wykorzystuje jej w działalności gospodarczej ani nie podejmuje zorganizowanych działań właściwych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Samo udzielenie nabywcy pełnomocnictw do uzyskania decyzji i przygotowania inwestycji realizowanej w jego interesie nie przesądza o statusie sprzedającego

Jeżeli samochód osobowy jest faktycznie wykorzystywany zarówno w działalności gospodarczej podatnika, jak i do prywatnych celów pracowników, podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów jedynie 75% wydatków eksploatacyjnych na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o CIT. Prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu ani odpłatność prywatnego korzystania z samochodu nie znoszą tego ograniczenia

Gminie, która realizuje zadanie własne polegające na utworzeniu ogólnodostępnej, nieodpłatnej i niekomercyjnej infrastruktury sportowo-rekreacyjnej, niewykorzystywanej do sprzedaży opodatkowanej VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia ani do zwrotu podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, ponieważ nie zachodzi związek nabyć z wykonywaniem czynności opodatkowanych w rozumieniu art. 86 ust. 1

Czasowe przekazanie środków pieniężnych przez spółkę na osobisty rachunek członka jej zarządu, wyłącznie w celu technicznego dokonania wypłaty gotówki, wymiany waluty i niezwłocznego przekazania spółce środków po przewalutowaniu, bez prawa dysponowania nimi przez członka zarządu oraz bez elementów pożyczki, nie stanowi ani umowy pożyczki, ani depozytu nieprawidłowego, ani zmiany umowy spółki, a zatem

W transgranicznym połączeniu przez przejęcie zagranicznej osoby prawnej przez inną zagraniczną osobę prawną art. 93 § 1 i § 2 pkt 1 Ordynacji podatkowej zapewnia sukcesję praw i obowiązków wynikających z polskiego prawa podatkowego, związanych z działalnością polskiego zakładu spółki przejmowanej. Sukcesja ta nie obejmuje jednak prawa do rozliczenia jej strat z lat ubiegłych, wyłączonego przez art.

Zwolnienie z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC przy nabyciu lokalu mieszkalnego przez współkupujących małżonków przysługuje tylko wtedy, gdy każdy z nich spełnia warunek nieposiadania uprzednio praw lub udziałów w prawach mieszkaniowych wskazanych w tym przepisie. Posiadanie przez jednego małżonka udziału nabytego w drodze darowizny, także należącego do jego majątku osobistego, wyłącza zwolnienie całej umowy

Zwrot kredytobiorcy, dokonany po prawomocnym stwierdzeniu nieważności umowy kredytu i rozliczeniu wzajemnych wierzytelności przez potrącenie, nienależnie uiszczonych rat oraz kosztów kredytu nie stanowi przychodu w PIT, także gdy przewyższa nominalnie wypłacony kapitał. Odsetki ustawowe za opóźnienie od takich świadczeń są przychodem z innych źródeł, jednak podlegają zwolnieniu na podstawie art. 21

Osoby tej samej płci, które zawarły małżeństwo zgodnie z prawem innego państwa członkowskiego UE, nie uzyskują wyłącznie na podstawie tego faktu statusu „małżonka” w rozumieniu art. 4a ust. 1 i art. 14 ust. 3 pkt 1 UPSD. Tym samym samo zagraniczne małżeństwo nie stanowi podstawy do zastosowania zwolnienia dla najbliższej rodziny ani zasad opodatkowania właściwych dla I grupy podatkowej.

Zawarcie przez obywateli polskich małżeństwa jednopłciowego za granicą, również po transkrypcji aktu małżeństwa do polskiego rejestru stanu cywilnego, nie przesądza samo przez się o uznaniu ich za małżonków w rozumieniu art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. W konsekwencji pożyczka między tymi osobami nie korzysta ze zwolnienia z art. 9 pkt 10 lit. b) ustawy o PCC.

Gminie realizującej nieodpłatny i niekomercyjny projekt edukacyjno-sportowy w ramach zadań własnych nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na ten projekt, jeżeli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT; w tym zakresie gmina działa jako organ władzy publicznej, a nie jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą.

Sprzedaż wyodrębnionego organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie segmentu działalności usługowej, obejmującego niezbędne zasoby pracownicze, składniki majątkowe, dokumentację oraz prawa i obowiązki kontraktowe, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, wyłączone z opodatkowania na mocy art. 6 pkt 1 tej ustawy; nabywcy nie przysługuje z tego tytułu

Przychody ze świadczenia usług manualnego testowania oprogramowania, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5%, a nadpłata wynikająca z zastosowanej wcześniej stawki 12% może zostać skorygowana.

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na termomodernizację świetlicy wiejskiej, jeżeli efekty inwestycji są wykorzystywane wyłącznie do nieodpłatnej realizacji zadań własnych w sferze publicznoprawnej i nie mają związku z czynnościami opodatkowanymi.