Wyłączenie przychodów z działalności rolniczej spod stosowania ustawy o PIT nie rozciąga się na dywidendę wypłacaną wspólnikowi spółki kapitałowej, choćby zysk przeznaczony do podziału pochodził wyłącznie z takiej działalności. Dywidenda stanowi autonomiczny przychód z udziału w zyskach osoby prawnej, opodatkowany 19% zryczałtowanym podatkiem, którego pobór obciąża spółkę jako płatnika.

Działania polegające na samodzielnym opracowaniu i wdrożeniu mobilnego laboratorium oraz na iteracyjnym tworzeniu autorskich receptur mieszanek betonowych i spoiw stanowią prace rozwojowe, jeżeli są twórcze, metodyczne i ukierunkowane na zwiększenie oraz wykorzystanie wiedzy do tworzenia nowych zastosowań. Przy spełnieniu warunków ewidencyjnych i braku zwrotu wydatków podatnik może odliczyć wskazane

Usługa zoodietetyczna polegająca na analizie informacji dotyczących konkretnego psa lub kota oraz opracowaniu dla niego spersonalizowanego planu żywienia nie stanowi usługi w zakresie doradztwa z art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT, jeżeli jej istotą jest kompleksowe przygotowanie planu żywieniowego, a nie udzielanie samodzielnych porad lub opinii. Świadczeniodawca może zatem korzystać ze zwolnienia

Podatnik pozostający formalnie w związku małżeńskim nie jest osobą samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, choćby faktycznie samodzielnie wykonywał wszelkie obowiązki opiekuńcze i alimentacyjne, jeżeli nie zachodzi żadna z ustawowo określonych przesłanek wyjątkowych, w szczególności prawna separacja, pozbawienie małżonka praw rodzicielskich albo odbywanie przez niego

Jednorazowa sprzedaż działki otrzymanej w drodze darowizny, przez cały okres posiadania niewykorzystywanej w działalności gospodarczej ani odpłatnie udostępnianej, nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli sprzedawca nie podejmuje zespołu aktywnych, zorganizowanych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Status czynnego podatnika VAT z tytułu odrębnej działalności nie przesądza o

Prace badawcze i rozwojowe dotyczące środków ochrony roślin, rozwiązań biologicznych, technologii aplikacji oraz hodowli i selekcji odmian, jeżeli są prowadzone twórczo, systematycznie i w celu zwiększania oraz wykorzystywania wiedzy do tworzenia nowych lub istotnie ulepszonych rozwiązań, stanowią działalność B+R z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT; związane z nimi koszty kwalifikowane podlegają odliczeniu

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do samodzielnie wytworzonych lub rozwiniętych programów komputerowych może być opodatkowany stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli programy te powstają w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych, podlegają ochronie prawnoautorskiej, a podatnik prowadzi ewidencję pozwalającą wyodrębnić kwalifikowany

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze darowizny, wykorzystywanej w działach specjalnych produkcji rolnej rozliczanych według norm szacunkowych, nie stanowi przychodu z tych działów ani z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli podatnik nie podejmował zorganizowanych, ciągłych i profesjonalnych działań charakterystycznych dla obrotu nieruchomościami. Po upływie pięciu lat, liczonych od końca

Wniesienie do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością zespołu składników związanych z najmem nieruchomości korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT, jeżeli zespół ten, obejmujący również zobowiązania i zasoby osobowe, jest w przedsiębiorstwie organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wyodrębniony oraz pozwala spółce na samodzielną kontynuację działalności najmu bez potrzeby angażowania

Dla skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej podatnik musi posiadać tytuł własności lub współwłasności budynku najpóźniej w chwili dokonania odliczenia w zeznaniu za rok poniesienia wydatku. Spełnienie tego warunku nie uzasadnia jednak odliczenia wydatku na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją ogrzewania, gdyż urządzenie to nie zostało objęte zamkniętym katalogiem wydatków kwalifikowanych, właściwym

Dochody rezydenta podatkowego USA z działalności gospodarczej formalnie zarejestrowanej w Polsce, lecz faktycznie wykonywanej zdalnie wyłącznie z terytorium USA, nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, jeżeli podatnik nie prowadzi działalności przez położony w Polsce zakład. Adres wskazany wyłącznie dla celów rejestracyjnych nie stanowi samodzielnie stałej placówki w rozumieniu art. 6 i art. 8 umowy

Rodzic będący panną, który w warunkach trwałego rozłączenia z drugim rodzicem samodzielnie sprawuje nad dzieckiem stałą, codzienną pieczę wychowawczą i ponosi ciężar jego utrzymania, nie realizując opieki naprzemiennej, jest osobą samotnie wychowującą dziecko. Sporadyczne kontakty drugiego rodzica lub odmienny faktyczny podział pieczy nad drugim dzieckiem nie wyłączają prawa do preferencyjnego opodatkowania

Podatnikowi VAT przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na nabycie i montaż magazynu energii, jeżeli inwestycja jest funkcjonalnie i wyłącznie związana z nieruchomością wykorzystywaną do opodatkowanego najmu komercyjnego. Prowadzenie przez tego samego podatnika działalności zwolnionej z VAT nie ogranicza tego prawa, gdy inwestycja nie służy czynnościom zwolnionym ani niepodlegającym

W modelu, w którym operator konta marketplace jedynie udostępnia kanał sprzedaży oraz promuje towary, nie nabywając prawa do rozporządzania nimi jak właściciel i nie będąc stroną umowy z klientem, sprzedaż towarów stanowi dostawę dokonywaną przez właściciela towarów na rzecz klienta końcowego. Czynności Operatora, wykonywane za prowizją, są odrębną usługą pośrednictwa opodatkowaną według zasad właściwych

Nieodpłatne ustanowienie służebności przesyłu na rzecz przedsiębiorstwa energetycznego, służące realizacji infrastruktury niezbędnej do dystrybucji energii oraz przyłączenia zainteresowanych podmiotów do sieci, nie stanowi otrzymania nieodpłatnego prawa ani nieodpłatnego świadczenia w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, a zatem nie kreuje po stronie przedsiębiorstwa przychodu podatkowego.

Jeżeli z umowy dotyczącej oprogramowania nie wynika nabycie przez podatnika autorskich praw majątkowych, a podatnik uzyskuje wyłącznie prawo korzystania z programu na własne potrzeby za okresowymi, odrębnie fakturowanymi opłatami, wydatki te nie tworzą wartości początkowej wartości niematerialnej i prawnej. Podlegają one rozliczeniu jako koszty pośrednie na zasadach ogólnych.

Cena nabycia samochodów ciężarowych stanowi koszt kwalifikowany nowej inwestycji, jeżeli pojazdy jako środki trwałe pozostają w ścisłym związku z inwestycją objętą decyzją o wsparciu i służą przede wszystkim dostawom jej produktów; uboczne usługi transportowe nie wyłączają kwalifikowalności. Koszty wspólne floty mogą być alokowane według przebiegu pojazdów, gdy klucz ten rzetelniej odzwierciedla ich

Kompleksowa usługa zarządzania nieruchomością mieszkalną, świadczona na zlecenie wspólnoty mieszkaniowej i sklasyfikowana w PKWiU 68.32.11.0 lub 68.32.12.0, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia. Jej wartość podlega jednak uwzględnieniu w limicie zwolnienia podmiotowego, jeżeli usługa stanowi stały przedmiot działalności podatnika, gdyż jest transakcją związaną z

Opłaty pobierane przez indywidualnego twórcę lub artystę wykonawcę od uczestników festiwalu za możliwość udziału w warsztatach i pokazach nie stanowią honorarium w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, jeżeli są wynagrodzeniem za organizację i umożliwienie uczestnictwa w konkretnym wydarzeniu. Świadczenia takie nie korzystają z tego zwolnienia, gdyż nie spełniają wymaganych przesłanek

Dochód polskiego rezydenta z działalności gospodarczej zarejestrowanej na Ukrainie podlega przypisaniu zakładowi ukraińskiemu, jeżeli działalność jest faktycznie wykonywana przez trwałą placówkę wyposażoną w zasoby rzeczowe i personel, a pełnomocnik działa w imieniu przedsiębiorcy, w szczególności zawiera umowy. Dochód taki jest w Polsce zwolniony od opodatkowania metodą wyłączenia z progresją, także

Na fakturze ustrukturyzowanej wystawianej w KSeF dopuszczalne jest zamieszczenie adnotacji „mechanizm podzielonej płatności” także poza przypadkami, w których art. 106e ust. 1 pkt 18a ustawy o VAT nakłada obowiązek jej umieszczenia. Fakultatywne oznaczenie nie powoduje wadliwości faktury i może zostać wykazane w polu P_18A przez wskazanie wartości „1”, niezależnie od braku ustawowego obowiązku MPP.

Sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku prywatnego na własne cele mieszkaniowe, również po jej podziale na działki, nie podlega VAT, jeżeli całokształt działań zbywców nie wykazuje zawodowej, zorganizowanej i porównywalnej do handlowej aktywności w obrocie nieruchomościami. Rozbiórka obiektów, prace porządkowe, podział gruntu i przygotowanie koncepcji architektonicznej, podjęte dla realizacji własnej

Jednorazowa sprzedaż działki należącej do majątku prywatnego nie podlega VAT, jeżeli właściciel nie podejmuje zorganizowanych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Udzielenie przyszłemu nabywcy pełnomocnictwa do uzyskania pozwoleń i udostępnienie mu gruntu w ramach dzierżawy, gdy czynności te służą wyłącznie realizacji inwestycji nabywcy oraz warunków umowy przedwstępnej, nie

Podatnik świadczący na rzecz luksemburskich zarządzających funduszem usługi doradcze, których miejsce świadczenia ustalono poza terytorium kraju na podstawie art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, ma po rejestracji jako podatnik VAT czynny prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów związanych z tymi usługami na podstawie art. 86 ust. 8 pkt 1, jeżeli usługi te hipotetycznie byłyby w Polsce opodatkowane