Koszty poniesione na usługi due diligence, związane z niezrealizowaną akwizycją, stanowią pośrednie koszty uzyskania przychodu, alokowane do źródła przychodów z działalności operacyjnej, a nie z zysków kapitałowych, w kontekście strategii ekspansji operacyjnej spółki.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie podejmuje działań typowych dla działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT. Sprzedający działa jako osoba nieprowadząca działalności gospodarczej, realizując wyłącznie prawo do rozporządzania majątkiem osobistym.

Fundacja, sprzedając nieruchomość, działa w charakterze podatnika VAT, lecz transakcja korzysta ze zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ze względu na spełnienie warunku upłynięcia 2 lat od pierwszego zasiedlenia.

Podatnik opodatkowany ryczałtem od dochodów spółek, który uprzednio skorzystał z ulgi na złe długi, nie ma obowiązku zwiększenia podstawy opodatkowania CIT o należność uregulowaną na podstawie ugody, w okresie opodatkowania ryczałtem.

Wnioskodawczyni, sprzedając niezabudowaną działkę, nie działa jako podatnik VAT, gdyż jej aktywność nie przekraczała zarządu majątkiem prywatnym, a wszystkie czynności związane z uatrakcyjnieniem nieruchomości wykonywał nabywca na własny rachunek.

Wycofanie z działalności gospodarczej nieruchomości zabudowanej budynkiem niemieszkalnym do majątku prywatnego wspólników spółki cywilnej należy traktować jako odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT. Czynność ta jednak korzysta ze zwolnienia z VAT, ponieważ upłynął wymagany okres od pierwszego zasiedlenia. Grunt związany z budynkiem także korzysta ze zwolnienia.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej będącej we współwłasności majątkowej małżeńskiej nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, wobec czego czynność ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Dla celów ulgi badawczo-rozwojowej, działalność dotycząca badań klinicznych realizowana w ramach Grupy 1, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 Ustawy o CIT, uprawniając do odliczenia kosztów kwalifikowanych.

Przychody z działalności składającej się na sprzedaż licencji na fonty w stanie nieprzetworzonym podlegają opodatkowaniu stawką 8,5%, natomiast przychody z projektowania i sprzedaży własnych krojów pisma winny być opodatkowane 8,5% do 100 000 zł, a nadwyżka - 12,5%.

Korekty cen transferowych (korekty dochodowości) realizowane między spółką a podmiotami zależnymi, mające na celu wyrównanie poziomu dochodowości do warunków rynkowych, nie podlegają opodatkowaniu VAT, gdyż nie stanowią odrębnej usługi ani nie odnoszą się do indywidualnych transakcji, lecz ogólnej działalności gospodarczej.

Otrzymane przez Wnioskodawcę świadczenia z tytułu przeniesienia służbowego oraz zakwaterowania mogą korzystać ze zwolnień podatkowych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 14 i 19 ustawy o PIT.

Przyznany zasiłek na zagospodarowanie i osiedlenie związany z przeniesieniem służbowym korzysta ze zwolnienia z opodatkowania do wysokości 200% wynagrodzenia za miesiąc przeniesienia, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 14 Ustawy o PIT, także w przypadku pracowników czasowo przeniesionych na terytorium Polski przez zagranicznego pracodawcę.

Umorzenie kredytu przeznaczonego na spłatę zobowiązań związanych z jedną inwestycją mieszkaniową kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku, jeśli kredyt był udzielony przed 15 stycznia 2015 r., a podatnik nie korzystał wcześniej z podobnego zwolnienia. Część umorzenia odnosząca się do odrębnej inwestycji mieszkaniowej nie korzysta z zaniechania poboru.

Dofinansowanie zakupu uroczystego munduru górniczego przez pracodawcę stanowi przychód ze stosunku pracy pracownika, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż mundur ten nie jest obowiązkowym ubiorem służbowym.

Dochody uzyskane przez podatnika z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, stanowiące kwalifikowane prawa własności intelektualnej, podlegają opodatkowaniu na podstawie stawki 5% zgodnie z przepisami o IP Box, jako efekt działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej przez podatnika.

Wydatki poniesione na zakup kur niosek przez podatnika prowadzącego szczególne działy produkcji rolnej mogą być uznane za koszty pośrednie i jako takie są potrącalne w dacie poniesienia, tj. w momencie zaksięgowania faktur zakupowych w księgach rachunkowych. Organ podatkowy odrzucił klasyfikację inwentarza żywego jako środka trwałego, umożliwiając natychmiastowe rozliczenie kosztów.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną niebędącą przedsiębiorcą, niepodejmującą działań handlowych wykraczających poza zarządzanie majątkiem osobistym, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT. W przypadku gdy wszelkie działania zwiększające atrakcyjność gruntu są podejmowane przez nabywcę działający jako pełnomocnik, uznanie sprzedawcy za podatnika VAT jest niezasadne.

Przychody z działalności polegającej na świadczeniu usług administracyjno-koordynacyjnych dla przychodni, sklasyfikowane jako PKWiU 82.11.10.0, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, z uwagi na ich biurowo-organizacyjny charakter, niezawierający doradztwa ani świadczeń medycznych.

Przychody ze świadczenia usług Wynajmu i usług D przez spółkę na rzecz podmiotów powiązanych nie stanowią przychodów pasywnych w rozumieniu art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. g ustawy o CIT, gdyż wiążą się z wytworzeniem wartości dodanej pod względem ekonomicznym, umożliwiając korzystanie z estońskiego CIT.

Spółka z o.o., powstała z przekształcenia spółki cywilnej, nie jest podatnikiem rozpoczynającym działalność i nie może korzystać z preferencyjnej stawki CIT 10%. Dzierżawa i świadczenie usług na rzecz spółki przez wspólnika na warunkach rynkowych nie stanowią ukrytego zysku.

Nieodpłatne udostępnienie infrastruktury wodno-kanalizacyjnej przez Gminę na rzecz Spółki w ramach realizacji zadań własnych nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w ramach wspólności małżeńskiej po upływie pięciu lat od jej nabycia, liczonych od końca roku nabycia, nie stanowi źródła przychodów podlegającego opodatkowaniu zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z samodzielnej uprawy i sprzedaży roślin ozdobnych w stanie nieprzetworzonym stanowią przychody z działalności rolniczej i są wyłączone z opodatkowania na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Świadczenie wdowie z Kanady otrzymywane przez polskiego rezydenta podatkowego nie jest świadczeniem rodzinnym zwolnionym z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT; kwalifikuje się jako renta rodzinna podlegająca opodatkowaniu w Polsce z zastosowaniem metody odliczenia proporcjonalnego.