Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która przy tej czynności nie działa w charakterze podatnika VAT, podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, gdyż brak opodatkowania konkretnej dostawy VAT wyłącza zastosowanie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC. Obowiązek podatkowy ciąży na kupującym, a podstawę opodatkowania stanowi wartość rynkowa nieruchomości.

Odpłatne zbycie lokalu mieszkalnego stanowiącego środek trwały i wykorzystywanego w pozarolniczej działalności gospodarczej nie stanowi przychodu z tej działalności, także u podatnika opodatkowanego ryczałtem. Jeżeli lokal wybudowano na gruncie uprzednio nabytym przez podatnika, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT biegnie od końca roku nabycia gruntu; sprzedaż po jego upływie pozostaje

Odpłatne oddanie nieruchomości gruntowej w dzierżawę, jako jej ciągłe wykorzystywanie dla celów zarobkowych, stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Sprzedaż działek uprzednio wykorzystywanych w ten sposób nie jest zbyciem majątku prywatnego, lecz odpłatną dostawą towarów dokonywaną przez podatnika VAT.

Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanej przez osobę fizyczną w działalności rolniczej oraz w odpłatnej dzierżawie jest dostawą dokonywaną przez podatnika VAT, a nie rozporządzeniem majątkiem prywatnym. Dostawa gruntu wraz z zasiedlonymi ponad dwa lata wcześniej urządzeniami wodnymi korzysta co do zasady ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, lecz po skutecznej rezygnacji ze zwolnienia podlega

Przystąpienie do transparentnej podatkowo spółki jawnej nowego wspólnika, który wnosi aport o wartości istotnie wyższej od wartości przyznanego mu udziału kapitałowego oraz udziału w zyskach i stratach, nie skutkuje powstaniem u dotychczasowego wspólnika przychodu z nieodpłatnych świadczeń, jeżeli aport zasila majątek spółki, a nie majątek osobisty wspólnika, oraz nie powoduje po jego stronie definitywnego

Sprzedaż niezabudowanych działek przez osobę fizyczną pozostaje poza zakresem VAT, gdy całokształt okoliczności wskazuje na rozporządzanie majątkiem prywatnym, a udzielone po umowie przedwstępnej zgody i pełnomocnictwa inwestycyjne służą wyłącznie realizacji zamierzenia konkretnego kupującego, nie zaś profesjonalnemu przygotowaniu gruntu do obrotu. Podatek wykazany na fakturze dokumentującej taką czynność

Sprzedaż egzekucyjna działki zabudowanej drogą dojazdową, stanowiącej budowlę wykorzystywaną przez dłużnika w działalności gospodarczej, jest dostawą towarów podlegającą VAT, przy której komornik występuje jako płatnik. Jeżeli od pierwszego zasiedlenia budowli upłynęły co najmniej dwa lata, dostawa budowli oraz gruntu, zgodnie z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT, korzysta ze zwolnienia określonego w art

Osoba fizyczna prowadząca w lokalu mieszkalnym własną uprawę i rozmnażanie roślin ozdobnych, w tym metodą in vitro, dokonując sprzedaży żywych roślin pochodzących wyłącznie z tej uprawy, jest rolnikiem ryczałtowym, jeżeli nie jest obowiązana do prowadzenia ksiąg rachunkowych. Dostawa takich roślin, niezależnie od formy ich wydania, korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy

Sprzedaż wydzielonych geodezyjnie działek przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli nieruchomość została nabyta i pozostawała w majątku prywatnym, nie była wykorzystywana zarobkowo, a sprzedający nie podejmował aktywnych działań w zakresie obrotu nieruchomościami właściwych podmiotom profesjonalnym. Sam podział gruntu na działki, także dokonany dla ułatwienia sprzedaży, nie kreuje

Zwrot przez bank, dokonany na podstawie ugody dotyczącej spornej umowy kredytu, nadwyżki świadczeń uprzednio spełnionych przez kredytobiorcę ponad kwotę wypłaconego kapitału, po uprzednim potrąceniu wzajemnych wierzytelności, nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli ma wyłącznie charakter restytucyjny. Także refundacja faktycznie poniesionych kosztów zastępstwa procesowego

Sprzedaż lokali mieszkalnych należących formalnie do majątku prywatnego stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli całokształt aktywności podatnika, obejmujący skalę nabyć, najem, remonty, budowę obiektu wielorodzinnego i zorganizowaną sprzedaż, wykazuje zarobkowy, ciągły oraz zorganizowany obrót nieruchomościami. Brak ujęcia lokali w ewidencji środków trwałych nie wyłącza takiej

Egzekucyjna sprzedaż przez komornika niezabudowanych działek należących do czynnego podatnika VAT, stanowiących składnik majątku wykorzystywanego w działalności gospodarczej, podlega VAT, jeżeli dłużnik działałby przy tej dostawie jako podatnik. Grunt przeznaczony w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego pod zabudowę jest terenem budowlanym, wobec czego nie korzysta ze zwolnienia z art.

Autorskie prawa majątkowe do odrębnych programów komputerowych, wytwarzanych lub rozwijanych w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych, stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej z art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT. Dochód z ich odpłatnego przeniesienia może korzystać z 5% opodatkowania IP Box, jeżeli podatnik prowadzi wymaganą ewidencję, ustala dochód i wskaźnik nexus dla każdego

Dostawa drukarek 3D na rzecz szkoły wyższej może korzystać ze stawki VAT 0% na podstawie art. 83 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o VAT, gdy spełniono warunki z ust. 13–15, ponieważ urządzenia te mieszczą się w pozycji „drukarki” załącznika nr 8. Preferencja nie obejmuje natomiast drukarek będących urządzeniami wielofunkcyjnymi, niewymienionych literalnie w tym załączniku.

Podatnik pozostający formalnie w związku małżeńskim nie jest osobą samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, choćby faktycznie samodzielnie wykonywał wszelkie obowiązki opiekuńcze i alimentacyjne, jeżeli nie zachodzi żadna z ustawowo określonych przesłanek wyjątkowych, w szczególności prawna separacja, pozbawienie małżonka praw rodzicielskich albo odbywanie przez niego

Jednorazowa sprzedaż działki otrzymanej w drodze darowizny, przez cały okres posiadania niewykorzystywanej w działalności gospodarczej ani odpłatnie udostępnianej, nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli sprzedawca nie podejmuje zespołu aktywnych, zorganizowanych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Status czynnego podatnika VAT z tytułu odrębnej działalności nie przesądza o

Prace badawcze i rozwojowe dotyczące środków ochrony roślin, rozwiązań biologicznych, technologii aplikacji oraz hodowli i selekcji odmian, jeżeli są prowadzone twórczo, systematycznie i w celu zwiększania oraz wykorzystywania wiedzy do tworzenia nowych lub istotnie ulepszonych rozwiązań, stanowią działalność B+R z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT; związane z nimi koszty kwalifikowane podlegają odliczeniu

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do samodzielnie wytworzonych lub rozwiniętych programów komputerowych może być opodatkowany stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli programy te powstają w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych, podlegają ochronie prawnoautorskiej, a podatnik prowadzi ewidencję pozwalającą wyodrębnić kwalifikowany

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze darowizny, wykorzystywanej w działach specjalnych produkcji rolnej rozliczanych według norm szacunkowych, nie stanowi przychodu z tych działów ani z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli podatnik nie podejmował zorganizowanych, ciągłych i profesjonalnych działań charakterystycznych dla obrotu nieruchomościami. Po upływie pięciu lat, liczonych od końca

Wniesienie do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością zespołu składników związanych z najmem nieruchomości korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT, jeżeli zespół ten, obejmujący również zobowiązania i zasoby osobowe, jest w przedsiębiorstwie organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wyodrębniony oraz pozwala spółce na samodzielną kontynuację działalności najmu bez potrzeby angażowania

Dla skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej podatnik musi posiadać tytuł własności lub współwłasności budynku najpóźniej w chwili dokonania odliczenia w zeznaniu za rok poniesienia wydatku. Spełnienie tego warunku nie uzasadnia jednak odliczenia wydatku na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją ogrzewania, gdyż urządzenie to nie zostało objęte zamkniętym katalogiem wydatków kwalifikowanych, właściwym

Dochody rezydenta podatkowego USA z działalności gospodarczej formalnie zarejestrowanej w Polsce, lecz faktycznie wykonywanej zdalnie wyłącznie z terytorium USA, nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, jeżeli podatnik nie prowadzi działalności przez położony w Polsce zakład. Adres wskazany wyłącznie dla celów rejestracyjnych nie stanowi samodzielnie stałej placówki w rozumieniu art. 6 i art. 8 umowy

Rodzic będący panną, który w warunkach trwałego rozłączenia z drugim rodzicem samodzielnie sprawuje nad dzieckiem stałą, codzienną pieczę wychowawczą i ponosi ciężar jego utrzymania, nie realizując opieki naprzemiennej, jest osobą samotnie wychowującą dziecko. Sporadyczne kontakty drugiego rodzica lub odmienny faktyczny podział pieczy nad drugim dzieckiem nie wyłączają prawa do preferencyjnego opodatkowania

Podatnikowi VAT przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na nabycie i montaż magazynu energii, jeżeli inwestycja jest funkcjonalnie i wyłącznie związana z nieruchomością wykorzystywaną do opodatkowanego najmu komercyjnego. Prowadzenie przez tego samego podatnika działalności zwolnionej z VAT nie ogranicza tego prawa, gdy inwestycja nie służy czynnościom zwolnionym ani niepodlegającym