Jeżeli udokumentowane działania komornika, podjęte w celu uzyskania od dłużnika informacji koniecznych do weryfikacji zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 2, 3 i 9–10a ustawy o VAT, okażą się bezskuteczne z powodu braku współpracy dłużnika, art. 43 ust. 21 nakazuje przyjąć, że warunki zwolnienia nie zostały spełnione. Przepis ten nie przesądza jednak o zastosowaniu stawki 23%, lecz jedynie o opodatkowaniu

Odpłatne udostępnianie przez gminę toalety publicznej, także w wykonaniu zadania własnego, jest opodatkowanym VAT świadczeniem usług realizowanym na podstawie stosunku cywilnoprawnego, co uzasadnia pełne odliczenie podatku naliczonego od wydatków służących wyłącznie tej działalności. Zwolnienie z ewidencji na kasie rejestrującej dla usług bezobsługowych nie przysługuje, jeżeli ich świadczenie rozpoczyna

Osoba, która w trakcie roku przenosi do Polski stałe miejsce zamieszkania oraz centrum interesów osobistych i gospodarczych, uzyskuje od dnia tego przeniesienia polską rezydencję podatkową i nieograniczony obowiązek podatkowy, również gdy uprzednio była uznawana za rezydenta Norwegii. Wynagrodzenie lokalnego pracownika ambasady norweskiej, będącego polskim rezydentem i obywatelem Polski, jest opodatkowane

Przychody z usług sklasyfikowanych w PKWiU 70.22.20.0, polegających na organizacyjnym zarządzaniu realizacją konkretnych projektów, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli usługi te nie obejmują doradztwa związanego z zarządzaniem ani innych czynności objętych stawką szczególną. Samo zaklasyfikowanie usługi do działu 70 PKWiU nie przesądza o stawce 15%, gdy przepis posługuje się

Umowa odpłatnego oddania do używania przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa nie stanowi leasingu podatkowego ZCP w rozumieniu art. 17a pkt 1 ustawy o CIT; może być rozliczana jako leasing wyłącznie poszczególnych składników wskazanych w tym przepisie. Nie stosuje się zatem regulacji o dodatniej wartości firmy i łącznej wartości początkowej z art. 16g ust. 2 i 10, a koszt korzystającego

Dobrowolne zbycie przez osobę fizyczną udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością na rzecz tej spółki w celu ich umorzenia, dokonane za zgodą wspólnika i bez wynagrodzenia na podstawie art. 199 § 1 i § 3 KSH, nie skutkuje powstaniem przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowi odpłatnego zbycia udziałów ani nie powoduje realnego przysporzenia majątkowego po stronie wspólnika

Gmina wykonująca odpłatnie, na podstawie umów cywilnoprawnych, usługi przyłączenia odbiorców zewnętrznych do sieci kanalizacyjnej działa jako podatnik VAT, a usługi te stanowią opodatkowane świadczenie usług nieobjęte zwolnieniem. Jeżeli wydatki inwestycyjne na przyłącza służą wyłącznie tym czynnościom, gminie przysługuje pełne odliczenie podatku naliczonego, o ile nie zachodzą przesłanki negatywne

Przeniesienie z mocy prawa własności nieruchomości gminnej na Skarb Państwa za odszkodowaniem jest odpłatną dostawą towarów dokonywaną przez Gminę jako podatnika VAT. Dostawa niezabudowanych gruntów nieprzeznaczonych pod zabudowę korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9, dostawa budowli zasiedlonych ponad dwa lata wcześniej – z art. 43 ust. 1 pkt 10, a dostawa budowli po istotnym ulepszeniu, przy

W najmie prywatnym stałe opłaty za media pobierane od najemcy nie stanowią przychodu wynajmującego, jeżeli zgodnie z umową ekonomiczny ciężar tych opłat ponosi najemca, a wynajmujący przekazuje środki dostawcom. Przychodem opodatkowanym ryczałtem jest natomiast wyłącznie dodatnia różnica między kwotą otrzymaną od najemcy a faktycznymi opłatami przekazanymi dostawcom, jeżeli wynajmujący jest uprawniony

Prace polegające na metodycznym projektowaniu, wdrażaniu i rozwoju niestandardowych rozwiązań informatycznych, wykraczających poza standardową funkcjonalność systemu i wykorzystujących rozwijaną wiedzę do tworzenia nowych zastosowań, stanowią działalność badawczo-rozwojową z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT. Wynagrodzenia pracowników i składki w proporcji czasu B+R oraz odpisy amortyzacyjne od wartości

Nieodpłatne działania muzealne realizowane zasadniczo w celu wykonania statutowej misji kulturalnej i edukacyjnej, niepozostające w bezpośrednim związku z promocją czynności odpłatnych, są działalnością inną niż gospodarcza w rozumieniu art. 86 ust. 2a ustawy o VAT. Wydatki wspólne wymagają zastosowania prewspółczynnika właściwego dla samorządowej instytucji kultury, a w odniesieniu do części gospodarczej

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej wraz ze składnikami bezpośrednio związanymi z jej funkcjonowaniem, przy braku przeniesienia organizacyjnie i finansowo wyodrębnionej struktury zdolnej do samodzielnego prowadzenia działalności, stanowi dostawę towarów, a nie zbycie przedsiębiorstwa lub ZCP. Skuteczna rezygnacja stron ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT powoduje opodatkowanie dostawy

Obowiązek wykazywania w JPK_KR_PD znaczników identyfikujących konta ksiąg obejmuje nie tylko konta analityczne stanowiące poziom ostatecznego zapisu, lecz również odpowiadające im konta syntetyczne i pośrednie. Jeżeli dla konta wyższego poziomu nie można zastosować znacznika odpowiadającego znacznikom kont analitycznych, konto to powinno zostać oznaczone znacznikiem „INNE”.

Maszyny i urządzenia zaklasyfikowane do grup 4–6 lub 8 KŚT, które zawierają układy mikroprocesorowe albo systemy komputerowe i wykonują założone funkcje przy wykorzystaniu najnowszych zdobyczy techniki, mogą zostać uznane za poddane szybkiemu postępowi technicznemu. Podatnik jest wówczas uprawniony, na podstawie art. 16i ust. 2 pkt 3 i ust. 4 ustawy o CIT, do zastosowania od początku amortyzacji stawki

Warunek zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kasy rejestrującej dla usług opróżniania szamb i dołów gnilnych jest spełniony wyłącznie wtedy, gdy wszystkie usługi zostały udokumentowane fakturami w rozumieniu i na zasadach ustawy o VAT. Dokument nazwany rachunkiem, wystawiony na podstawie art. 87 § 1 Ordynacji podatkowej, nie stanowi takiej faktury, niezależnie od zgodności

Usługa prefabrykacji elementów wykonywana w zakładzie usługodawcy, połączona z ich dostawą na plac budowy, lecz bez montażu lub instalacji na określonej nieruchomości, nie jest usługą związaną z nieruchomością w rozumieniu art. 28e ustawy o VAT, nawet gdy elementy są wykonane wyłącznie dla konkretnej inwestycji. Miejsce świadczenia takiej usługi ustala się według art. 28b ust. 1 ustawy, według siedziby

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na projekt cyberbezpieczeństwa urzędu, jeżeli nabyte towary i usługi służą wyłącznie wykonywaniu zadań własnych o charakterze publicznoprawnym i nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT; w tym zakresie gmina nie działa bowiem jako podatnik w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Egzekucyjna dostawa lokali mieszkalnych oraz budynku trwale związanego z gruntem korzysta ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli następuje po upływie co najmniej dwóch lat od ich pierwszego zasiedlenia i nie poprzedza jej ulepszenie przekraczające 30% wartości początkowej. Zwolnienie obejmuje także grunt na podstawie art. 29a ust. 8 ustawy, a komornik jako płatnik nie

Wystawienie faktury lub faktury korygującej poza KSeF z naruszeniem obowiązku korzystania z tego systemu nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia podatku naliczonego ani nie zmienia momentu jego korekty, jeżeli dokument prawidłowo odzwierciedla rzeczywistą transakcję, spełnione są przesłanki z art. 86 ustawy o VAT i nie zachodzą wyłączenia z art. 88 tej ustawy; decyduje faktyczne otrzymanie dokumentu

Podatnikowi VAT nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na infrastrukturę teleinformatyczną, jeżeli efekty projektu są możliwe do jednoznacznego przypisania placówce wykorzystującej je wyłącznie do świadczenia usług medycznych zwolnionych od VAT. Samo wykonywanie przez podatnika w innych obszarach czynności opodatkowanych oraz stosowanie proporcji sprzedaży nie kreuje prawa

Podatnik świadczący konsumentom zautomatyzowane usługi udostępniania licencji do oprogramowania może korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na kasie rejestrującej, jeżeli całość zapłaty wpływa bezgotówkowo na jego rachunek, dokumentacja identyfikuje czynność, a usługi nie są objęte wyłączeniem. Rozpoczęcie tej działalności w toku roku uprawnia natomiast do zwolnienia podmiotowego

Przychody z usług bieżącego zarządzania procesami gospodarczymi, sklasyfikowanych w PKWiU 70.22.17.0, obejmujących operacyjne kierowanie i nadzór nad funkcjonowaniem przedsiębiorstwa, a nie udzielanie porad lub opinii co do jego prowadzenia, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, o ile podatnik spełnia pozostałe ustawowe przesłanki tej formy opodatkowania.

W przypadku częściowego zmniejszenia udziału kapitałowego wspólnika w spółce komandytowej będącej podatnikiem CIT, gdy prawa wspólnika stanowią kontynuację udziałów objętych za wkład niepieniężny w postaci przedsiębiorstwa, dochód ustala się na podstawie art. 24 ust. 5e w zw. z art. 22 ust. 1f ustawy o PIT. Koszt ustala się proporcjonalnie do obniżanej części udziału kapitałowego, a art. 23 ust. 1

Odpłatne zbycie nieruchomości mieszkalnych, także uprzednio wykorzystywanych w działalności gospodarczej w zakresie najmu i ujętych w ewidencji środków trwałych, podlega kwalifikacji z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jeżeli nie stanowi wykonania działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami. Zbycie po upływie pięciu lat od końca roku nabycia nie powoduje powstania przychodu podatkowego