Wynagrodzenie wypłacane przez zbywcę nieruchomości komercyjnej nabywcy w celu skompensowania skutków obowiązującej po sprzedaży obniżki czynszu, jeżeli stanowi definitywny i udokumentowany element warunków sprzedaży umożliwiający uzyskanie przychodu ze zbycia nieruchomości, stanowi koszt uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile nie jest objęte wyłączeniami z art. 16 ust.

Spółka opodatkowana ryczałtem od dochodów spółek zachowuje prawo do tej formy opodatkowania po przejęciu podmiotów rozliczających CIT na zasadach ogólnych, jeżeli podmioty przejmowane wykonają obowiązki wskazane w art. 28l ust. 1 pkt 4 lit. c tiret drugie w zw. z art. 7aa ustawy o CIT. Połączenie rozliczone metodą łączenia udziałów, niewiążące się z przeszacowaniem aktywów, nie generuje dochodu z art

Przeniesienie z mocy prawa własności nieruchomości gminnej na rzecz powiatu w zamian za odszkodowanie, dokonywane w trybie specustawy drogowej, jest odpłatną dostawą towarów wykonywaną przez gminę jako podatnika VAT. Zwolnienie zależy od rzeczywistego przedmiotu dostawy, przeznaczenia gruntu w MPZP oraz spełnienia przesłanek właściwych dla budowli, przy czym wykorzystanie mienia do zadań publicznych

Podmiot niezarejestrowany jako podatnik VAT czynny nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu podatku z faktur dokumentujących wydatki na realizację operacji, jeżeli nabyte towary i usługi są wykorzystywane nieodpłatnie do celów statutowych i społecznych, a zatem nie służą wykonywaniu czynności opodatkowanych w rozumieniu art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od nabycia ruchomych mebli, sprzętu AGD i elementów wyposażenia, jeżeli są one odrębnie odpłatnie sprzedawane nabywcy nieruchomości jako towary niebędące jej częściami składowymi i podlegają opodatkowaniu VAT. Udzielenie ekonomicznie uzasadnionego rabatu, również skutkującego ceną niższą od ceny nabycia, nie pozbawia tego prawa, z zastrzeżeniem

Podatnik może, przed przedawnieniem zobowiązania podatkowego, skorygować zeznanie CIT i uwzględnić w nim koszt hipotetycznych odsetek z art. 15cb ust. 1 CIT za lata wskazane w ust. 2 tego przepisu. Przeznaczenie przed upływem trzyletniego terminu części dopłaty lub zatrzymanego zysku na pokrycie straty rodzi bieżący przychód jedynie proporcjonalnie do kosztów przypadających na tę część; po upływie

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę ogólnodostępnego i nieodpłatnego placu zabaw, jeżeli inwestycja stanowi realizację zadania własnego o charakterze publicznoprawnym, a nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego spełniającego warunki rozporządzenia w sprawie zaniechania poboru podatku stanowi przychód objęty zaniechaniem poboru podatku. Wypłata dokonana na podstawie ugody z bankiem jest neutralna podatkowo w części odpowiadającej zwrotowi uprzednio nienależnie spełnionych przez kredytobiorcę świadczeń; przychodem z innych źródeł jest jedynie definitywna

Jeżeli wydatki parku narodowego na nieodpłatny projekt edukacyjny służą jednocześnie opodatkowanej działalności gospodarczej oraz statutowej działalności pozostającej poza zakresem VAT, a brak jest możliwości ich jednoznacznego przypisania do działalności gospodarczej, podatek naliczony podlega częściowemu odliczeniu według prewspółczynnika określonego w art. 86 ust. 2a–2g ustawy o VAT. Wobec braku

Art. 28f ust. 2 ustawy o CIT ustanawia mechanizm automatycznego przedłużania opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek na kolejne, bezpośrednio po sobie następujące czteroletnie okresy podatkowe. Jeżeli podatnik nadal spełnia ustawowe warunki korzystania z ryczałtu i nie składa w deklaracji CIT-8E informacji o rezygnacji, kontynuacja tej formy opodatkowania nie podlega limitowi liczby okresów ani

Trzyletni okres, o którym mowa w art. 15cb ust. 2 ustawy o CIT, wyznacza okres materialnoprawnego przysługiwania kosztu hipotetycznych odsetek, lecz nie stanowi terminu do korekty zeznania podatkowego; korekta pozostaje dopuszczalna do przedawnienia zobowiązania. Pokrycie straty bilansowej przed upływem terminu z art. 15cb ust. 5 CIT rodzi bieżący przychód wyłącznie w części odpowiadającej uprzednio

Wniesienie do spółki kapitałowej aportu obejmującego wyłącznie towary handlowe, które nie tworzą przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, powoduje u wnoszącego powstanie przychodu na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 7 ustawy o CIT. Koszt uzyskania tego przychodu stanowią, stosownie do art. 15 ust. 1j pkt 3 tej ustawy, faktycznie poniesione i niezaliczone wcześniej do kosztów podatkowych

Umorzenie przez bank wierzytelności wobec współkredytobiorcy ponoszącego solidarną odpowiedzialność stanowi przychód z innych źródeł, niezależnie od wewnętrznego przejęcia ciężaru spłaty przez drugiego dłużnika. Zaniechanie poboru podatku nie obejmuje kredytu finansującego lokal usługowy, natomiast zwrot nadpłaty rozliczonej w ugodzie nie jest definitywnym przysporzeniem i pozostaje neutralny w PIT

Wynagrodzenie należne podmiotowi powiązanemu za kompleksową usługę organizacji zakupów, obejmującą faktyczne negocjowanie, zawieranie i obsługę umów zaopatrzeniowych, wybór dostawców, monitorowanie dostaw oraz zapewnienie jakości surowców, nie stanowi kosztu usług objętych art. 15e ust. 1 ustawy o CIT i nie podlega przewidzianemu w tym przepisie ograniczeniu w zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów

Wygaśnięcie w następstwie połączenia przez przejęcie wzajemnych zobowiązań pożyczkowych, w tym zobowiązań z tytułu naliczonych i niezapłaconych odsetek, wskutek konfuzji wierzyciela i dłużnika, nie skutkuje po stronie spółki przejmowanej powstaniem przychodu w CIT, gdyż nie stanowi ani umorzenia zobowiązania, ani otrzymania odsetek, ani nieodpłatnego świadczenia i nie powoduje definitywnego przysporzenia

Zespół aktywów i pasywów przenoszony w ramach podziału przez wydzielenie stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, jeżeli jest faktycznie wyodrębniony organizacyjnie, jego wyniki i rozrachunki są identyfikowalne w ewidencji księgowej, a przekazane składniki umożliwiają nabywcy rzeczywistą kontynuację działalności, także przy nabywaniu usług pomocniczych

Gmina, która po centralizacji VAT wykorzystuje infrastrukturę wodociągową i kanalizacyjną do odpłatnych świadczeń na rzecz podmiotów zewnętrznych oraz do potrzeb własnych, ma prawo odliczyć VAT naliczony od inwestycji według prewspółczynnika opartego na udziale metrów sześciennych wody lub ścieków przypadających na odbiorców zewnętrznych, jeżeli metoda ta obiektywnie i reprezentatywnie określa zakres

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego stanowi przychód z innych źródeł, lecz korzysta z zaniechania poboru PIT w części odpowiadającej finansowaniu budowy domu oraz refinansowaniu wcześniejszego kredytu na nabycie gruntu pod tę budowę. Zaniechanie nie obejmuje części kredytu przeznaczonej na zwrot uprzednio poniesionych środków własnych. Zwrot rzeczywiście poniesionych kosztów procesu

Późniejszy zwrot środków z tytułu niezrealizowanej usługi sfinansowanej uprzednio z ZFŚS nie stanowi podstawy do korekty PIT-11 za rok, w którym pracownik faktycznie otrzymał przychód. Jeżeli informacja PIT-11 prawidłowo odzwierciedlała ówczesny stan faktyczny, zwrot nienależnego świadczenia podlega rozliczeniu przez płatnika w roku jego otrzymania, na zasadach art. 41b ustawy o PIT.

Nakłady ponoszone przez spółkę cywilną na nieruchomości użyczone jej przez wspólników, lecz niewniesione do niej jako wkład, nie podlegają rozliczeniu przez amortyzację ani jako inwestycja w obcym środku trwałym, jeżeli dotyczą majątku należącego do tych wspólników. Jeżeli pozostają w pośrednim związku z przychodami działalności, stanowią koszty uzyskania przychodów potrącalne w dacie poniesienia,

Połączenie przez przejęcie skutkujące przeniesieniem całego majątku spółki przejmowanej stanowi transakcję zbycia przedsiębiorstwa wyłączoną z VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Spółka przejmująca, jako sukcesor generalny z art. 93 Ordynacji podatkowej, przejmuje prawa i obowiązki VAT spółki przejmowanej, w tym dotyczące odliczeń, zwrotu nadwyżki, faktur korygujących oraz rozliczeń i korekt

Gminie realizującej, w ramach zadania własnego w zakresie lokalnego transportu zbiorowego, projekt budowy ogólnodostępnej i nieodpłatnej infrastruktury przystankowej nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego, jeżeli nabyte towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, a gmina w tym zakresie działa jako organ władzy publicznej.

Jeżeli urządzenia oddawane przez finansującego do używania w ramach leasingu operacyjnego spełniają warunki amortyzacji z art. 16a ustawy o CIT, nie są objęte art. 16c tej ustawy oraz zostały zaklasyfikowane do rodzaju 669 KŚT, odpisów amortyzacyjnych należy dokonywać według stawki 20% przewidzianej w załączniku nr 1 do ustawy o CIT dla tego rodzaju środków trwałych.

Warunkowe, niezbywalne i niebędące przedmiotem obrotu prawa fantomowe, których realizacja prowadzi do pieniężnego rozliczenia uzależnionego od wartości spółki, nie są pochodnymi instrumentami finansowymi w rozumieniu art. 5a pkt 13 ustawy o PIT. Wypłata z ich realizacji, gdy prawa przyznano w związku ze współpracą wykonywaną w ramach działalności gospodarczej, stanowi przychód z tej działalności, opodatkowany