Autorskie prawo do programu komputerowego, wytworzone lub rozwinięte przez podatnika w ramach twórczej, systematycznej działalności stanowiącej prace rozwojowe, jest kwalifikowanym prawem własności intelektualnej z art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, a dochód ze skutecznego przeniesienia tego prawa może korzystać z 5% stawki IP Box, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję umożliwiającą przypisanie przychodów

Jednorazowa, bezzwrotna opłata za złożenie wniosku o określenie warunków przyłączenia do sieci elektroenergetycznej nie zwiększa kosztu wytworzenia ani wartości początkowej farmy wiatrowej, gdyż nie pozostaje w bezpośrednim związku z jej wytworzeniem. Przy budowie i eksploatacji farmy jest kosztem pośrednim potrącalnym w dacie poniesienia, natomiast przy sprzedaży rozwiniętego projektu stanowi koszt

Odpłatne oddawanie nieruchomości w najem przez jednego ze współwłaścicieli stanowi wykorzystywanie jej w sposób ciągły dla celów zarobkowych, skutkujące uznaniem tego współwłaściciela za podatnika VAT przy sprzedaży całej nieruchomości. Dostawa gruntów przeznaczonych w miejscowym planie pod zabudowę nie korzysta ze zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 2 ani pkt 9 ustawy o VAT.

Samorządowa instytucja kultury może korzystać ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o VAT dla usług kulturalnych, jeżeli nie mają one postaci usług wstępu wyłączonych na podstawie art. 43 ust. 19. Lekcje i warsztaty nierozerwalnie związane z odpłatnym biletem wstępu podlegają opodatkowaniu jako element świadczenia kompleksowego. VAT naliczony od inwestycji podlega odliczeniu jedynie w

Sprzedaż udziałów w pawilonach oraz w prawie użytkowania wieczystego gruntu, które nie były przez zbywców wykorzystywane w działalności gospodarczej ani udostępniane odpłatnie, przy braku aktywnych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami, stanowi zarząd majątkiem prywatnym. Zbywcy nie działają wówczas jako podatnicy VAT, a czynność pozostaje poza zakresem opodatkowania, wobec czego

Świadczenie pieniężne otrzymane za definitywną rezygnację z historycznego uprawnienia do stałego grobu ziemnego, choć uprawnienie to wygasa i nie zostaje przeniesione na nowego dysponenta w niezmienionej treści, stanowi definitywne przysporzenie majątkowe. Jeżeli nie może zostać zakwalifikowane jako przychód z odpłatnego zbycia prawa majątkowego, podlega opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł.

Udostępnienie energii w zakładowej, niedostępnej powszechnie stacji ładowania po cenie niższej od ceny jej zakupu przez Spółkę wraz z przypadającymi opłatami dystrybucyjnymi powoduje powstanie przychodu z częściowo odpłatnego świadczenia, niezależnie od stosowania jednolitej ceny wobec różnych grup Użytkowników. Przychodem jest dodatnia różnica między wskazaną wartością świadczenia a odpłatnością Użytkownika

Wynagrodzenie twórcy uzyskiwane za sprzedaż autorskich praw majątkowych lub udzielanie licencji do samodzielnie stworzonych utworów, także za pośrednictwem platform internetowych, stanowi przychód z praw majątkowych w rozumieniu art. 18 ustawy o PIT. Zarządzanie własnymi prawami autorskimi nie jest z tego powodu działalnością nierejestrowaną ani pozarolniczą działalnością gospodarczą i uprawnia, przy

Dostawa lokalu mieszkalnego wykorzystywanego od 2016 r. do odpłatnego najmu korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli sprzedaż następuje po upływie ponad dwóch lat od rozpoczęcia jego użytkowania, a przed dostawą nie dokonano ulepszeń stanowiących co najmniej 30% wartości początkowej. Prawo do odliczenia VAT przy nabyciu lokalu pozostaje bez znaczenia dla zastosowania tego

Wydatek na zakup i montaż zewnętrznych rolet sterowanych elektronicznie stanowi wydatek na adaptację i wyposażenie budynku mieszkalnego, o którym mowa w art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o PIT, jeżeli — stosownie do indywidualnych potrzeb wynikających z niepełnosprawności — rolety ułatwiają podatnikowi codzienne funkcjonowanie, regenerację i leczenie, a ustawowe warunki dokumentacyjne oraz finansowe ulgi

Podatnik spełniający warunki z art. 18db ustawy o CIT może skorzystać z ulgi na innowacyjnych pracowników już w miesiącu następującym bezpośrednio po miesiącu złożenia zeznania CIT, w odniesieniu do zaliczek PIT podlegających w tym miesiącu przekazaniu na rachunek urzędu skarbowego, także gdy zaliczki zostały pobrane od wynagrodzeń wypłaconych w miesiącu złożenia zeznania.

Premia z tytułu wystawienia lub nabycia giełdowej opcji stanowiącej pochodny instrument finansowy, zawieranej poza działalnością gospodarczą, podlega rozpoznaniu podatkowemu dopiero przy realizacji praw, wygaśnięciu albo zamknięciu pozycji, a nie w chwili jej otrzymania lub zapłaty. Przy fizycznym wykonaniu opcji premia nie koryguje kosztu nabycia ani przychodu ze zbycia instrumentu bazowego, lecz

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntu wraz z prawem własności budynku i budowli nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC, jeżeli konkretna transakcja została faktycznie opodatkowana podatkiem od towarów i usług wskutek skutecznej rezygnacji stron ze zwolnienia VAT.

Odpłatne zbycie po upływie pięciu lat udziału w lokalu nabytego do majątku wspólnego małżonków nie stanowi źródła przychodu, choć udział ten przypadł podatnikowi przy późniejszym podziale majątku. Dochód ze sprzedaży udziału nabytego w darowiźnie przed upływem tego terminu korzysta natomiast ze zwolnienia mieszkaniowego, jeżeli przychód zostanie przeznaczony na spłatę kredytu zaciągniętego przed sprzedażą

Orzeczenie o niepełnosprawności dziecka wydane po zakończeniu roku podatkowego, jeżeli stwierdza istnienie niepełnosprawności od okresu wcześniejszego, stanowi podstawę do zastosowania wobec rodziców wyłączenia limitu dochodów z art. 27f ust. 2e ustawy o PIT za lata objęte tym potwierdzeniem, począwszy od 2023 r.; podatnik może w tym celu skorygować uprzednio złożone zeznania.

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od wydatków na budowę lub modernizację nieodpłatnie udostępnianej infrastruktury rekreacyjnej, jeżeli inwestycja służy wyłącznie realizacji zadań własnych gminy i jej efekty nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

Przychody twórcy z odpłatnego udzielania niewyłącznych licencji do własnego programu komputerowego, udostępnianego konsumentom w całkowicie zautomatyzowanym modelu bez świadczenia usług indywidualnych, stanowią przychody z praw majątkowych z art. 18 ustawy o PIT. Powtarzalność i ciągłość licencjonowania nie przesądzają o prowadzeniu działalności gospodarczej, a do tych przychodów stosuje się 50% koszty

Udostępnienie energii do ładowania prywatnego pojazdu w stacji dostępnej wyłącznie dla zamkniętego kręgu pracowników i współpracowników stanowi świadczenie częściowo odpłatne, jeżeli odpłatność Użytkownika jest niższa od ceny zakupu energii wraz z zależnymi od poboru opłatami dystrybucyjnymi. Jednolity rabat dla tej ograniczonej grupy nie wyłącza powstania przychodu.

Komornik dokonujący egzekucyjnej sprzedaży nieruchomości stanowiącej składnik majątku przedsiębiorstwa dłużnika jest płatnikiem VAT na podstawie art. 18 ustawy, także gdy dłużnik został wykreślony z rejestru czynnych podatników. Dostawa niedokończonego budynku, dokonywana w ramach pierwszego zasiedlenia, nie korzysta z art. 43 ust. 1 pkt 10, lecz podlega zwolnieniu z art. 43 ust. 1 pkt 10a, jeżeli

Wydatki na wytworzenie autorskiego programu komputerowego mogą być objęte ulgą B+R, jeżeli prace mają charakter twórczy, systematyczny i rozwojowy, a nie rutynowy. Koszt kwalifikowany stanowią proporcjonalnie wynagrodzenia pracowników oraz finansowane przez pracodawcę składki i wpłaty do PPK, natomiast wynagrodzenie osób świadczących usługi w formule B2B nie mieści się w zamkniętym katalogu kosztów

Po 31 grudnia 2022 r. podatnik CIT nie jest uprawniony do zaliczania do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od budynku mieszkalnego nabytego i amortyzowanego przed 1 stycznia 2022 r.; art. 71 ust. 2 ustawy nowelizującej ustanawia bowiem czasowo ograniczoną regulację przejściową, a organ interpretacyjny nie jest uprawniony do pominięcia jej skutków z powołaniem na konstytucyjną ochronę

Podmiot będący bezpośrednią stroną umowy pożyczki zawartej z podatnikiem oraz podmiot będący stroną umowy operacyjnej, na podstawie której powierza podatnikowi środki i zadania, stanowią „kontrahentów podatnika” w rozumieniu § 2 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia z 16 sierpnia 2024 r. Ich NIP podlega ujęciu w księgach dla JPK_CIT, o ile został nadany oraz w okresie raportowanym wystąpiły z nimi operacje gospodarcze

Podział przez wydzielenie, w ramach którego na spółkę przejmującą przenoszony jest formalnie wyodrębniony dział obejmujący ukończoną inwestycję hotelową, nieruchomości, wyposażenie, prawa i obowiązki z umów, decyzje, zobowiązania oraz personel, nie podlega VAT, jeżeli zespół ten jest wyodrębniony organizacyjnie i finansowo oraz umożliwia nabywcy samodzielne rozpoczęcie działalności hotelarskiej bez

Gmina realizująca ogólnodostępną infrastrukturę komunikacyjną w ramach zadań własnych nie działa jako podatnik VAT i nie może odliczyć podatku naliczonego. Jeżeli jednak w ramach tej inwestycji pozostaje właścicielem stacji ładowania oraz odpłatnie dostarcza operatorowi energię elektryczną, wykonuje czynność opodatkowaną; wydatki mieszane, w tym koszty nadzoru, dają prawo do częściowego odliczenia