Zwrot nienależnie pobranego świadczenia, uprzednio opodatkowanego, podlega odliczeniu od dochodu w roku jego faktycznego dokonania, w kwocie brutto obejmującej pobrany podatek, jeżeli nie został potrącony przez płatnika. Odliczenie nie obejmuje odsetek, nie może obciążać dochodu małżonka i podlega rozliczeniu w pięcioletnim okresie przewidzianym w art. 26 ust. 7h ustawy o PIT.

W przypadku faktury wyrażonej w walucie obcej zastosowanie mechanizmu podzielonej płatności jest prawidłowe, jeżeli kwota VAT wskazana w PLN zostaje przekazana komunikatem przelewu na rachunek VAT, zaś kwota netto zostaje uregulowana odrębnym przelewem w walucie obcej na rachunek kontrahenta, także nieujawniony w wykazie rachunków VAT.

Wydanie prawnie wyodrębnionego lokalu mieszkalnego pierwszemu nabywcy po wybudowaniu stanowi pierwsze zasiedlenie w rozumieniu art. 2 pkt 14 ustawy o VAT, także gdy lokal pozostaje w stanie deweloperskim i nie jest faktycznie wykorzystywany. Jego późniejsza dostawa, dokonana po upływie dwóch lat, korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, a zwolniona sprzedaż niewykorzystanego Lokalu VAT

Faktycznie zapłacony zachowek, którego roszczenie powstało wskutek doliczenia darowizny dokonanej przez spadkodawcę za życia, nie stanowi kosztu uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej przez podatnika w drodze tej darowizny. Art. 22 ust. 6d ustawy o PIT dopuszcza uwzględnienie zaspokojonego zachowku wyłącznie jako ciężaru spadkowego przy nabyciu zbywanego prawa w drodze spadku

Zwrot przez bank, dokonany na podstawie ugody pozasądowej dotyczącej nieważnej umowy kredytu, kwot uprzednio uiszczonych przez kredytobiorcę tytułem rat kredytowych oraz faktycznie poniesionych kosztów procesu, nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli nie przewyższa wartości tych wpłat i wydatków. W konsekwencji nie zachodzi potrzeba stosowania zaniechania poboru podatku

Nabycie przez spółkę akcyjną akcji innej spółki od jej wspólnika w zamian za wydanie własnych akcji, powodujące zwiększenie udziału w spółce nabywanej, w której nabywca posiada już bezwzględną większość praw głosu, jest neutralną podatkowo wymianą udziałów, jeżeli spełnione są przesłanki z art. 12 ust. 4d i ust. 11 ustawy o CIT oraz nie zachodzą przesłanki wyłączenia neutralności. Po stronie spółki

Zwrot lub kompensata świadczeń spełnionych przez konsumenta na rzecz banku na podstawie nieważnej ex tunc umowy kredytu hipotecznego, obejmujących raty, prowizję i składki ubezpieczeniowe, nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż ma wyłącznie charakter restytucyjny. Odsetki ustawowe za opóźnienie w zwrocie tych świadczeń są natomiast przychodem zwolnionym od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b

Dochody z wynajmu nie więcej niż pięciu pokoi gościnnych w budynku mieszkalnym położonym na terenie wiejskim w gospodarstwie rolnym są zwolnione z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 43 ustawy o PIT, jeżeli pokoje są wynajmowane osobom przebywającym na wypoczynku. Wynajęcie obu pokoi jednej grupie oraz korzystanie ze wspólnej kuchni i łazienki nie pozbawia najmu charakteru najmu pokoi

Sprzedaż udziału w działkach uprzednio nabytych i wykorzystywanych do działalności rolniczej nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli sprzedawca nie podejmuje zespołu aktywnych, zorganizowanych działań w zakresie obrotu nieruchomościami, porównywalnych z działaniami handlowca. Sam podział gruntu oraz uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy nie przesądzają o wykonywaniu działalności gospodarczej w rozumieniu

Sprzedaż niezabudowanych działek stanowiących majątek prywatny, nabytych w drodze darowizny i niewykorzystywanych w działalności gospodarczej, nie podlega VAT, jeżeli zbywca nie podejmuje ciągu zorganizowanych działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Sam podział nieruchomości oraz skorzystanie ze zwykłych usług pośrednictwa nie przesądzają o uzyskaniu statusu podatnika

Kara umowna poniesiona przez przedsiębiorcę z tytułu opóźnienia w wykonaniu robót lub usług, niebędącego następstwem ich wadliwości ani zwłoki w usunięciu wad, nie jest objęta wyłączeniem z art. 23 ust. 1 pkt 19 ustawy o PIT i może stanowić koszt uzyskania przychodów na zasadach art. 22 ust. 1 tej ustawy; jej potrącenie z wierzytelnością podatnika stanowi skuteczne uregulowanie zobowiązania.

Gmina wykorzystująca infrastrukturę wodociągową zarówno do odpłatnych dostaw wody na rzecz podmiotów zewnętrznych, jak i do potrzeb własnych po centralizacji VAT, może odliczać podatek naliczony według udziału ilości wody dostarczonej odbiorcom zewnętrznym w dostawach ogółem, jeżeli klucz ten jest bardziej reprezentatywny niż metoda rozporządzeniowa; dostawy wewnętrzne nie podlegają opodatkowaniu VAT

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na nieodpłatne przedsięwzięcie edukacyjno-rekreacyjne realizowane w ramach zadań własnych, jeżeli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych; w takim przypadku wyłączone jest również prawo do zwrotu różnicy podatku

Rodzic, który faktycznie samotnie wychowuje pełnoletnie dziecko z niepełnosprawnością, spełniające warunki z art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, nie może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania, jeżeli równocześnie sprawuje opiekę naprzemienną nad innymi małoletnimi dziećmi i pobiera świadczenie wychowawcze, co organ zakwalifikował jako przesłankę wyłączającą z art. 6 ust. 4f tej ustawy.

Dostawa lokalu niemieszkalnego wykorzystywanego w najmie krótkoterminowym korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli po jego oddaniu pierwszemu najemcy upłynęły co najmniej dwa lata, a podatnik nie dokonał ani nie dokona przed sprzedażą ulepszeń stanowiących co najmniej 30% wartości początkowej lokalu.

Dobrowolne wpłaty osób fizycznych przekazywane przedsiębiorcy na prowadzenie i rozwój nieodpłatnego, ogólnodostępnego portalu internetowego, prowadzonego w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej, stanowią przychód z tej działalności podlegający opodatkowaniu według wybranej formy opodatkowania, niezależnie od braku świadczenia wzajemnego oraz treści tytułu przelewu.

Jednorazowe świadczenie określone przez publiczną uczelnię jako stypendium, finansowane z funduszu aktywizacji utworzonego na podstawie art. 409 ust. 2 pkt 2 Prawa o szkolnictwie wyższym i nauce oraz statutu, nie korzysta ze zwolnień z art. 21 ust. 1 pkt 39 ani pkt 40b ustawy o PIT. Dla studentów i doktorantów jest ono przychodem z innych źródeł, natomiast dla pracownika – przychodem ze stosunku pracy

Wypłata przez bank, dokonana na podstawie ugody dotyczącej kredytu hipotecznego, kwot stanowiących zwrot części uprzednio uiszczonych przez kredytobiorców rat oraz zwrot faktycznie poniesionych kosztów procesu, nie jest przychodem w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli świadczenia te nie przewyższają uprzednich wpłat i nie mają charakteru wynagrodzenia za zrzeczenie się roszczeń.

Zaniechanie poboru PIT na podstawie § 1 rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. nie obejmuje przychodu z umorzenia kredytu, który sfinansował nabycie dwóch formalnie odrębnych lokali mieszkalnych. Późniejsze faktyczne połączenie lokali i wykorzystywanie ich przez jedno gospodarstwo domowe nie oznacza realizacji jednej inwestycji mieszkaniowej, jeżeli nie nastąpiło formalne połączenie lokali

Komornik sądowy dokonujący egzekucyjnej sprzedaży działki stanowiącej składnik majątku przedsiębiorstwa dłużnej spółki występuje jako płatnik VAT, jeżeli dostawa byłaby opodatkowana po stronie dłużnika. Grunt z nietrwale związanymi garażami blaszanymi i pozostałościami fundamentów jest dla celów VAT terenem niezabudowanym, lecz jego przeznaczenie w MPZP pod zabudowę wyłącza zwolnienie z art. 43 ust

Przychody z usług polegających na kojarzeniu kontrahenta z potencjalnymi klientami, pozyskiwaniu klientów, prezentowaniu oferty oraz pomocniczym wspieraniu procesu sprzedaży i komunikacji, sklasyfikowanych w PKWiU 74.90.12.0 jako usługi pośrednictwa komercyjnego, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli usługi te nie stanowią pośrednictwa w sprzedaży hurtowej ani usług objętych

Umorzenie kapitału i odsetek kredytu mieszkaniowego udzielonego przed 15 stycznia 2015 r., zabezpieczonego hipotecznie i przeznaczonego na nabycie lokalu mieszkalnego, podlega zaniechaniu poboru PIT, jeżeli kredytobiorca spełnia warunki określone w rozporządzeniu Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. Późniejsze przeznaczenie finansowanego lokalu na najem nie eliminuje prawa do zaniechania, ponieważ

Przyznanie spadkobiercy w wyniku zniesienia współwłasności lokalu lub udziału o wartości przekraczającej udział uprzednio nabyty w spadku, zwłaszcza gdy towarzyszy mu spłata na rzecz pozostałych współwłaścicieli, stanowi w tej nadwyżce nowe nabycie. Odpłatne zbycie tej części przed upływem pięciu lat od końca roku zniesienia współwłasności jest źródłem przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT

Darowizna całego przedsiębiorstwa, obejmującego zorganizowany i funkcjonalnie powiązany zespół składników materialnych oraz niematerialnych, który umożliwia obdarowanemu rzeczywiste kontynuowanie działalności gospodarczej, stanowi transakcję zbycia przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT i pozostaje poza zakresem stosowania tej ustawy, także gdy nabywca zawiera we własnym imieniu nowe