Wypłata środków z pracowniczego programu emerytalnego utworzonego i działającego na podstawie przepisów niemieckich, otrzymywana przez polskiego rezydenta jako osobę uprawnioną po śmierci uczestnika programu, podlega co do zasady opodatkowaniu wyłącznie w Polsce na podstawie art. 18 ust. 1 umowy polsko-niemieckiej, lecz korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt

Emerytura wypłacana polskiemu rezydentowi przez szwedzki organ ubezpieczeń społecznych może być opodatkowana w Szwecji i w Polsce na podstawie art. 18 ust. 1 Konwencji polsko-szwedzkiej, jednak Polska, stosując art. 22 ust. 1 lit. a Konwencji, wyłącza ją z opodatkowania metodą wyłączenia z progresją. Świadczenie podlega wykazaniu w PIT-36 wraz z PIT/ZG wyłącznie dla ustalenia stopy podatkowej od dochodów

Darowizna pieniężna przekazana fundacji prowadzącej działalność pożytku publicznego, ewidencjonowana na subkoncie małoletniego dziecka darczyńcy, podlega odliczeniu na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. a ustawy o PIT, jeżeli środki stają się majątkiem fundacji i pozostają w jej dyspozycji statutowej; wskazanie subkonta nie czyni dziecka obdarowanym ani nie wyłącza ulgi.

Sprzedaż przez osobę fizyczną udziału w działce stanowiącej majątek wspólny małżonków nie podlega VAT, jeżeli sprzedający nie podejmuje zorganizowanych i aktywnych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami, a transakcja stanowi incydentalne wykonanie prawa własności w sferze majątku prywatnego. W takim przypadku sprzedający nie działa jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2

Wydatkowanie w terminie określonym w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT całego przychodu ze sprzedaży lokalu na spłatę kredytu refinansującego kredyt zaciągnięty na jego nabycie oraz na nadpłatę kredytu zaciągniętego przez podatniczkę jako współkredytobiorcę na dom faktycznie służący jej celom mieszkaniowym uprawnia do pełnego zwolnienia, mimo uprzedniego wynajmowania zbywanego lokalu.

Jeżeli faktura ustrukturyzowana została wystawiona na podmiot niebędący rzeczywistym nabywcą wskutek błędnego oznaczenia jego NIP, korekta „do zera” oraz nowa faktura na rzecz właściwego nabywcy powinny zostać ujęte w ewidencji i rozliczeniu VAT za okres, w którym wykazano fakturę pierwotną i powstał obowiązek podatkowy z tytułu danej sprzedaży, gdyż przyczyna korekty istniała już w chwili jej wystawienia

Wydatki na nabycie certyfikatów CBAM przeznaczonych do umorzenia, jako warunkujące obrót importowanymi towarami objętymi CBAM i możliwe do przypisania przychodom z ich sprzedaży, stanowią bezpośrednie koszty uzyskania przychodów, potrącalne na zasadach art. 15 ust. 4–4c ustawy o CIT. Szacunkowy koszt emisji nie jest kosztem poniesionym i nie wymaga późniejszej korekty rozliczeń podatkowych.

Umowa sprzedaży nieruchomości, prawa użytkowania wieczystego, udziałów w tych prawach oraz związanych z nimi składników majątkowych nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC, jeżeli całość konkretnej transakcji jest faktycznie opodatkowana podatkiem od towarów i usług, także wskutek skutecznej rezygnacji stron ze zwolnienia z VAT.

Nabycie przez udziałowca spółki opodatkowanej ryczałtem od dochodów spółek prawa majątkowego do otrzymania świadczenia jako beneficjent fundacji powoduje niespełnienie warunku z art. 28j ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT od dnia nabycia tego prawa, niezależnie od późniejszego powiadomienia spółki. Skutkiem jest utrata prawa do ryczałtu z końcem roku poprzedzającego rok naruszenia warunku.

Jednoosobowa spółka LLC utworzona w USA, traktowana dla federalnych celów podatkowych jako disregarded entity i niewybierająca opodatkowania jak corporation, nie jest podatnikiem CIT w Polsce, jeżeli nie odpowiada kategorii podmiotów z art. 1 ustawy o CIT. Samo wykonywanie przez jej jedynego członka czynności zdalnie z terytorium Polski nie powoduje powstania po stronie LLC statusu odrębnego podatnika

Sukcesywne zbywanie monet i banknotów pochodzących z wieloletniej prywatnej kolekcji, nabytych w celach hobbystycznych, bez zamiaru ich odsprzedaży, nie stanowi pozarolniczej działalności gospodarczej, mimo powtarzalności transakcji i liczby zbywanych walorów. Jeżeli sprzedaż następuje po upływie pół roku, licząc od końca miesiąca nabycia każdej rzeczy, nie powstaje przychód z art. 10 ust. 1 pkt 8

Wartość sprzedaży z tytułu najmu prywatnego lokalu mieszkalnego, stanowiącego działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, podlega wliczeniu do limitu zwolnienia podmiotowego z art. 113 ust. 1, mimo zwolnienia tej usługi na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36. Najem nieruchomości wykonywany odrębnie od handlu nie ma charakteru transakcji pomocniczej w rozumieniu art. 113 ust. 2 pkt

Podmiot niezarejestrowany jako czynny podatnik VAT nie jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakupy realizowane w ramach projektu służącego wyłącznie nieodpłatnej działalności statutowej, jeżeli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, niezależnie od kwalifikowania VAT jako kosztu projektu.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działek stanowiących majątek prywatny, nabytych w drodze darowizny i niewykorzystywanych w działalności gospodarczej, nie podlega VAT, jeżeli całokształt czynności zbywcy nie wykazuje profesjonalnej, zorganizowanej aktywności w obrocie nieruchomościami. Samo wystąpienie o warunki zabudowy, dokonanie podziału dla zniesienia współwłasności oraz wykonanie przyłączy służących

Zwrot przez bank świadczeń uprzednio spełnionych przez kredytobiorców w ramach rozliczenia nieważnej umowy kredytu hipotecznego, nieprzewyższający ich wpłat, nie stanowi przychodu w PIT jako niemający charakteru definitywnego przysporzenia. Odsetki ustawowe za opóźnienie są przychodem z innych źródeł, jednak podlegają zwolnieniu z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT, a nie zaniechaniu poboru podatku

Odpłatne zbycie udziałów w lokalach użytkowych, które nie zostały wniesione do spółki cywilnej ani włączone do majątku związanego z działalnością gospodarczą podatników, a były jedynie przedmiotem najmu prywatnego na rzecz tej spółki, stanowi źródło przychodów z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Pięcioletni termin ocenia się odrębnie dla udziałów nabytych w różnych datach, a rozłożenie ceny na raty

Usługi opieki medycznej świadczone przez podmiot leczniczy, realizujące cele wskazane w art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT, korzystają ze zwolnienia niezależnie od rejestracji usługodawcy jako czynnego podatnika VAT i wykonywania przez niego incydentalnych, odrębnych czynności opodatkowanych. Podatek naliczony od zakupów wykorzystywanych wyłącznie do tych usług zwolnionych nie podlega ani odliczeniu

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu różnicy podatku z tytułu wydatków na projekt realizowany w ramach jej zadań publicznych, jeżeli nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, niezależnie od statusu gminy jako czynnego podatnika VAT w innych obszarach działalności.

Sprzedaż przez osobę fizyczną niezabudowanej działki stanowiącej majątek prywatny nie podlega VAT, jeżeli całokształt okoliczności nie wskazuje na jej profesjonalną aktywność w obrocie nieruchomościami. Udzielenie przyszłemu nabywcy pełnomocnictwa do uzyskania decyzji i pozwoleń dla realizacji jego własnej inwestycji oraz związana z tym dzierżawa gruntu nie kreują samodzielnie statusu podatnika VAT

Obrót z odpłatnego, ciągłego najmu lokali mieszkalnych na cele mieszkaniowe, zwolnionego od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy, podlega uwzględnieniu w mianowniku proporcji z art. 90 ust. 3 ustawy, jeżeli najem stanowi działalność gospodarczą i nie korzysta z wyłączeń przewidzianych w art. 90 ust. 5 lub 6, nawet gdy lokale są kwalifikowane jako majątek prywatny podatnika.

Wypłata wspólnikowi spółki z o.o., powstałej z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, środków z obniżonego kapitału zapasowego, także gdy kapitał ten został zasilony uprzednio opodatkowanymi i wyodrębnionymi zyskami przedsiębiorcy przekształcanego, stanowi przychód z udziału w zyskach osób prawnych. Spółka jest obowiązana, jako płatnik, pobrać od tej wypłaty 19% zryczałtowany podatek

W podziale przez wydzielenie neutralność przychodowa po stronie spółki dzielonej, przewidziana w art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT, ma zastosowanie, jeżeli zarówno majątek przenoszony na spółkę przejmującą, jak i majątek pozostający w spółce dzielonej stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 tej ustawy.

Osoba przebywająca w Polsce ponad 183 dni może, na podstawie reguł kolizyjnych umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, pozostawać do chwili rzeczywistego przeniesienia ośrodka interesów życiowych rezydentem drugiego państwa, a otrzymane w tym czasie darowizny podlegają opodatkowaniu wyłącznie w tym państwie. Brak obywatelstwa polskiego i pobytu stałego obu stron wyłącza zaś darowiznę z podatku od

Potransakcyjny cashback wypłacany konsumentowi przez bezpośredniego sprzedawcę, niewiążący się ze świadczeniem wzajemnym klienta, stanowi opust lub obniżkę ceny z art. 29a ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT. Sposób korekty zależy od dokumentacji sprzedaży pierwotnej: faktura wymaga faktury korygującej, natomiast sprzedaż zaewidencjonowana wyłącznie na kasie rejestrującej wymaga ujęcia korekty w ewidencji określonej