Podatnik będący prawnym opiekunem całkowicie ubezwłasnowolnionej pełnoletniej siostry, pobierającej rentę socjalną i dodatek pielęgnacyjny, może odliczyć ulgę prorodzinną na podstawie art. 27f ust. 6 ustawy o PIT, jeżeli utrzymuje ją w wykonaniu obowiązku alimentacyjnego. Odliczenie jest dopuszczalne także we wspólnym rozliczeniu z małżonkiem, mimo braku własnych dochodów opiekuna.

W przypadku sprzedaży dropshippingowej, w której podatnik nabywa towary we własnym imieniu i odsprzedaje je konsumentom, czynność stanowi dostawę towarów, nawet gdy towar jest wysyłany bezpośrednio przez dostawcę zagranicznego. Jeżeli podatnikiem z tytułu importu jest klient końcowy, miejscem tej dostawy jest państwo trzecie rozpoczęcia wysyłki, a sprzedaż nie podlega VAT w Polsce ani nie wpływa na

Podatnik zagraniczny, niemający w Polsce siedziby oraz niekontrolujący w sposób porównywalny z własnym zapleczem zasobów niezależnego operatora logistycznego i kontrahenta B2B wykonującego czynności pomocnicze, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej. Korzysta zatem z wyłączenia z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych na podstawie art. 106ga ust. 2 pkt 1 ustawy o

Dla zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT decydujące jest faktyczne miejsce zamieszkania podatnika poza Polską w okresach wskazanych w art. 21 ust. 43, a nie okres jego zagranicznego zatrudnienia. Okres pobytu w państwie obcym obejmujący dzieciństwo i edukację może potwierdzać spełnienie przesłanki zamieszkania poza terytorium RP, jeżeli znajduje oparcie w odpowiednich dowodach

Rozliczenie pieniężne w ramach wewnątrzgrupowej umowy vPPA stanowi odpłatną usługę zabezpieczenia ceny energii, świadczoną przez stronę otrzymującą kwotę rozliczeniową, i jako usługa dotycząca instrumentu finansowego korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy o VAT. Długoterminowe, planowane rozliczenia hedgingowe nie są jednak transakcjami pomocniczymi dla potrzeb art. 90 ust. 6, zaś wydatki

Sprzedaż uprzednio nabytych używanych kontrolerów, które przed odsprzedażą poddano jedynie czynnościom diagnostycznym, czyszczeniu oraz drobnym naprawom odtworzeniowym przywracającym ich pierwotne właściwości fabryczne, stanowi działalność usługową w zakresie handlu, jeżeli nie dochodzi do przetworzenia towaru ani świadczenia odrębnej usługi naprawy na rzecz klienta; przychody z tej działalności mogą

Powtarzalne wykonywanie we własnym imieniu usług twórczych za pośrednictwem platformy internetowej może stanowić pozarolniczą działalność gospodarczą, choć wynagrodzenie obejmuje korzystanie z praw autorskich, a podatnik formalnie zawiesił działalność w CEIDG. Kwalifikacja przychodów do art. 14 ustawy o PIT wyłącza stosowanie 50% kosztów uzyskania przychodów na mocy art. 22 ust. 12 tej ustawy.

Przejęcie spółki siostrzanej w trybie bezemisyjnym nie skutkuje powstaniem przychodu u spółki przejmującej, jeżeli zachowana zostaje podatkowa kontynuacja wartości przejętych składników oraz ich przypisanie do działalności krajowej, a reorganizacja ma uzasadnienie ekonomiczne. Połączenie nie pozbawia także spółki przejmującej prawa do rozliczenia jej własnych strat, jeżeli nie powoduje zmiany podstawowej

Dostawa w drodze zamiany niezabudowanych działek objętych MPZP, który dopuszcza ich zabudowę, stanowi odpłatną dostawę towarów dokonywaną przez powiat jako podatnika VAT i nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 2 nie przysługuje, gdy nabycie nieruchomości nastąpiło poza zakresem opodatkowania VAT.

Gminie, która realizuje nieodpłatny projekt edukacyjno-ekologiczny w ramach ustawowych zadań własnych, nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego od wydatków projektowych, jeżeli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Rodzic będący panną lub kawalerem spełnia przesłankę samotnego wychowywania małoletniego dziecka w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, jeżeli faktycznie i stale wykonuje całokształt obowiązków opiekuńczych oraz wychowawczych, a drugi rodzic nie uczestniczy w życiu dziecka ani w jego utrzymaniu, choćby formalnie zachował ograniczoną władzę rodzicielską. Dochody z działalności opodatkowanej według

Jeżeli franczyzobiorca prowadzi działalność handlową we własnym imieniu, na własny rachunek, nabywa towary udokumentowane fakturami wystawionymi na jego dane oraz ewidencjonuje ich sprzedaż na własnej kasie fiskalnej, to uzyskuje prawo do rozporządzania tymi towarami jak właściciel w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT. Jest zatem obowiązany wykazać VAT należny od sprzedaży, mimo przekazywania franczyzodawcy

Sprzedaż niezabudowanej działki stanowiącej majątek prywatny nie podlega VAT, jeżeli właściciel nie podejmuje aktywnych działań porównywalnych z działalnością handlowca, a nabywca – mimo działania na podstawie pełnomocnictwa udzielonego przez właściciela – uzyskuje decyzje i pozwolenia wyłącznie dla realizacji własnej inwestycji oraz dostosowania nieruchomości do własnych potrzeb.

Zwolnienie z art. 9 pkt 2 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych przysługuje wyłącznie wtedy, gdy już w chwili sprzedaży jej przedmiotem są grunty stanowiące gospodarstwo rolne w rozumieniu ustawy o podatku rolnym. Nabycie działki rolnej o powierzchni nieprzekraczającej 1 ha nie korzysta ze zwolnienia, choćby działka miała zostać włączona do gospodarstwa nabywcy, którego powierzchnia po powiększeniu

Jeżeli umowa użyczenia miejsca postojowego przewiduje uprawnienie biorącego w użyczenie do jego podnajmu oraz pobierania czynszu, przychód z tego tytułu powstaje po stronie biorącego w użyczenie, a nie właściciela rzeczy. Przychód ten stanowi przychód z najmu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, opodatkowany ryczałtem według stawki 8,5% do limitu 100 000 zł.

Niezamortyzowana wartość początkowa budynku zlikwidowanego w związku z realizacją nowej inwestycji stanowi jednorazowy koszt uzyskania przychodów w dacie jego likwidacji, jeżeli likwidacja nie wynika z utraty przydatności gospodarczej wskutek zmiany rodzaju działalności. Wartość ta nie zwiększa kosztu wytworzenia ani wartości początkowej nowo powstającego środka trwałego.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków termomodernizacyjnych dotyczących budynków wykorzystywanych wyłącznie do realizacji zadań publicznych niepodlegających opodatkowaniu. Wydatki na instalacje fotowoltaiczne, służące także odpłatnemu net-billingowi, podlegają co do zasady rozliczeniu według prewspółczynnika, lecz przy proporcji nieprzekraczającej 2% gmina jest uprawniona

Wypłata wartości wykupu z umowy ubezpieczenia na życie związanej z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym stanowi dochód z kapitałów pieniężnych podlegający opodatkowaniu 19% podatkiem na zasadach art. 30b ustawy o PIT, jeżeli przekracza sumę składek przekazanych na fundusz kapitałowy. Długoterminowy i emerytalny cel oszczędzania nie uzasadnia zwolnienia, a koszty nie obejmują hipotetycznej waloryzacji

Gminie realizującej nieodpłatne zadanie własne w zakresie ochrony środowiska, którego efekty nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, nie przysługuje na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego zadania ani prawo do zwrotu różnicy podatku z art. 87 ust. 1 tej ustawy.

Usługi polegające na tworzeniu interaktywnych animacji komputerowych na bazie grafiki dostarczonej przez klienta, mimo pomocniczego i incydentalnego użycia kodu, stanowią usługi związane z animacją sklasyfikowane w PKWiU 59.12.15.0 i podlegają ryczałtowi 8,5%. Odrębnie świadczone usługi wykonania projektów graficznych kwalifikują się do PKWiU 74.10.19.0 i są opodatkowane stawką 14%, jeżeli podatnik

Przychody z krótkoterminowego najmu jednego lokalu mieszkalnego, po zakończeniu działalności gospodarczej i skutecznym wycofaniu lokalu z majątku z nią związanego, stanowią przychody z najmu prywatnego z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, także gdy rezerwacje są pozyskiwane przez platformy internetowe. Przychody te podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawek 8,5% i 12,5%.

Świadczenia OAS i CPP wypłacane polskiemu rezydentowi przez Kanadę podlegają opodatkowaniu w Polsce, a podatek faktycznie zapłacony w Kanadzie podlega odliczeniu metodą proporcjonalnego zaliczenia, w granicach limitu z art. 27 ust. 9 ustawy o PIT. Zwrot podatku kanadyjskiego uprzednio odliczonego w Polsce powoduje obowiązek doliczenia zwróconej kwoty do podatku za rok otrzymania zwrotu, bez korekty

Sprzedaż niezabudowanego gruntu wykorzystywanego przez właściciela w opodatkowanej działalności rolniczej stanowi dostawę dokonywaną przez podatnika VAT, a nie rozporządzenie majątkiem prywatnym. Jeżeli przed dostawą dla gruntu zostanie wydana decyzja o warunkach zabudowy, grunt jest terenem budowlanym, wobec czego jego dostawa nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ani, przy braku wyłącznego

Przychody i koszty wynikające z pieniężnego rozliczenia lustrzanej umowy vPPA, zawartej w celu zabezpieczenia ryzyka zmian cen energii zużywanej w działalności operacyjnej, należy kwalifikować odpowiednio do przychodów z innych źródeł i pośrednich kosztów uzyskania przychodów, bez stosowania limitu kosztów finansowania dłużnego. Płatności za umorzenie gwarancji pochodzenia stanowią koszt pośredni beneficjenta