Usługi świadczone przez Wnioskodawcę na rzecz zarządzającego alternatywną spółką inwestycyjną, stanowiąc integralny element zarządzania, spełniają przesłanki zwolnienia z podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a ustawy o VAT, jako usługi zarządzania funduszami inwestycyjnymi.

Wykonywanie usług medycznych w ramach własnej działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy nie wyklucza opodatkowania ich zryczałtowanym podatkiem dochodowym, jeżeli czynności te różnią się od tych wykonywanych wcześniej w ramach stosunku pracy.

Podróże służbowe przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą mogą być kwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów w wymiarze diet zgodnych z limitami przewidzianymi dla pracowników, zgodnie z art. 22 ust. 1 oraz art. 23 ust. 1 pkt 52 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT od wydatków poniesionych na budowę placu zabaw, gdyż nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi, lecz służą celom gminnym zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Zakupy nie wykorzystywane do działalności opodatkowanej nie pozwalają na obniżenie kwoty podatku należnego.

Dostawa nieruchomości, obejmująca prawo własności gruntu i budynków, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani ZCP, co skutkuje opodatkowaniem VAT, jeśli strony złożą zgodne oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia. Nabywca będzie miał prawo obniżenia VAT należnego.

Kary umowne z tytułu opóźnienia w dostawach, niezawinione przez podatnika, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w podatku CIT, gdy istnieje związek przyczynowy z przychodami, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, i nie są objęte wyłączeniami z art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT.

Program Motywacyjny, w którym uczestnicy obejmują akcje spółki w ramach uchwały walnego zgromadzenia, kwalifikuje się jako program motywacyjny w rozumieniu art. 24 ust. 11 ustawy PIT. Przychód dla uczestników powstaje w momencie odpłatnego zbycia akcji, eliminując obowiązki płatnika po stronie spółki przed ich zbyciem.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytych w drodze spadku nie powoduje powstania obowiązku podatkowego pod warunkiem, że od nabycia nieruchomości przez spadkodawcę upłynęło ponad pięć lat do dnia dokonania zbycia przez spadkobiercę.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną może być wyłączona z opodatkowania VAT, jeżeli transakcja dotyczy majątku osobistego i nie nosi cech działalności gospodarczej, którą charakteryzują działania o zorganizowanym charakterze przekraczające zwykły zarząd majątkiem prywatnym.

Koszty ponoszone na nabycie sprzętu do rezerwy serwisowej stanowią koszty uzyskania przychodów z działalności gospodarczej, potrącalne w dacie ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT, niezależnie od okresu obowiązywania umowy czy okresu ekonomicznej przydatności sprzętu.

Wniesienie aportem działek B i C, powstałych z podziału działki A, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów, gdyż stanowią tereny budowlane zgodnie z decyzją o warunkach zabudowy i nie korzystają ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Płatności na rzecz zagranicznych kontrahentów z tytułu usług informatycznych, świadczonych dla przedsiębiorcy niebędącego polskim rezydentem podatkowym, nie są objęte zakresem art. 29 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym nie powodują na przedsiębiorcy obowiązku poboru zryczałtowanego podatku dochodowego w Polsce.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez Wnioskodawcę stanowi rozporządzanie majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż brak jest jednoznacznych działań sugerujących działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Gmina ma prawo do odliczenia części VAT od inwestycji wodno-kanalizacyjnych, stosując prewspółczynnik odzwierciedlający rzeczywiste wykorzystanie infrastruktury do usług opodatkowanych. Świadczenia wewnętrzne nie stanowią czynności opodatkowanych, a usługi dla odbiorców zewnętrznych podlegają VAT.

Przychody z wynajmu boksów dla koni, obejmujące świadczenia dodatkowe (karmienie, pojenie, wyprowadzanie na padok) nie stanowią przychodów z tytułu najmu prywatnego, lecz kwalifikują się do pozarolniczej działalności gospodarczej z uwagi na ich zorganizowany, ciągły oraz zarobkowy charakter.

Usługi zarządzania projektami związane z inżynierią, nieobejmujące działalności budowlanych, mogą podlegać zryczałtowanemu podatkowi od przychodów ewidencjonowanych w stawce 8,5%, jeżeli z zakresu świadczonych usług wynika, iż mają one charakter organizacyjny i koordynacyjny, zgodnie z PKWiU 70.22.20.0.

Sprzedaż przez gminę części działki oznaczonej 5MN, na której znajdują się budynki, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, natomiast działka w części 7UTL, 18 DK(L) i R, jako tereny budowlane, podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełnia warunków zwolnienia przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 2 i 9 ustawy o podatku od towarów i usług.

Wydatki eksploatacyjne związane z odpłatnym udostępnieniem samochodów osobowych pracownikom stanowią wydatki związane z działalnością gospodarczą, podlegają wyłączeniu spod opodatkowania ryczałtem zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT, gdyż taka działalność generuje przychód dla spółki.

Podstawą opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych przy sprzedaży nieruchomości zabudowanej jest wartość rynkowa całej nieruchomości, włączając w to wszelkie naniesienia budowlane, zgodnie z zasadą superficies solo cedit.

Transakcja sprzedaży prawa użytkowania wieczystego oraz budynków nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, gdyż czynność ta jest opodatkowana podatkiem VAT, a strony zrezygnowały ze zwolnienia z tego podatku. (art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC)

Sprzedaż na terytorium Polski oraz wewnątrzwspólnotowa dostawa suszu konopnego o zawartości delta-9-THC nieprzekraczającej 0,3%, klasyfikowanego pod kodem CN 1211 90 86 i niebędącego wyrobem akcyzowym, nie rodzi obowiązków podatkowych w zakresie akcyzy, zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku akcyzowym.

Usługi zarządzania alternatywnymi spółkami inwestycyjnymi świadczone przez Wnioskodawcę nie stanowią usług doradczych i podlegają zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a ustawy o VAT.

Czynność prawna sprzedaży nieruchomości, jako podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług oraz nie korzystająca ze zwolnienia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Wydatki poniesione na cele mieszkaniowe przed formalnym uzyskaniem przychodu ze sprzedaży nieruchomości nie stanowią podstawy do zastosowania ulgi mieszkaniowej; zwolnienie dotyczy wyłącznie wydatków poniesionych po uzyskaniu tego przychodu.