Samorządowa instytucja kultury, niebędąca czynnym podatnikiem VAT i korzystająca z podmiotowych oraz przedmiotowych zwolnień, nie jest uprawniona do obniżenia podatku należnego ani zwrotu podatku naliczonego od wydatków projektowych związanych z działalnością zwolnioną.

Wynagrodzenie za świadczenie kompleksowej usługi najmu, określane jako jedno wynagrodzenie na podstawie umów najmu różnych typów, w kontekście ustawy o podatku od towarów i usług, nie obejmuje kosztów mediów jako elementu jednego, niepodzielnego świadczenia opodatkowanego łącznie z czynszem. Dodatkowe usługi są odrębnie opodatkowane od podstawowego najmu.

Całościowe koszty poniesione na cele związane z przygotowaniem i realizacją inwestycji w zakresie budowy farmy wiatrowej mogą zostać zaliczone do wartości początkowej środków trwałych, pod warunkiem że można je powiązać z procesem ich wytworzenia. Koszty o pośrednim wpływie na przychody pracy inwestycji, takie jak opłaty przyłączeniowe czy koszty rekrutacyjne, nie powiększają wartości początkowej,

Środki pieniężne zwrócone w ramach ugody pozasądowej między kredytobiorcą a bankiem, obejmujące zwrot nadpłaconego kapitału oraz faktycznie poniesione koszty procesowe, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ustawy o PIT, gdyż nie prowadzą do definitywnego przysporzenia majątkowego podatnika.

Sprzedaż działek będących częścią majątku prywatnego, dokonywana przez osoby nieprowadzące działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w rozumieniu art. 15 ustawy o vat, o ile nie nosi znamion zorganizowanego obrotu gospodarczego.

Gmina realizująca projekt termomodernizacji budynków użyteczności publicznej nie działa jako podatnik VAT w zakresie tego projektu, ponieważ czynności dotyczące modernizacji służą wykonywaniu zadań własnych o charakterze publicznym i nie są związane ze sprzedażą opodatkowaną.

Sprzedaż domów posadowionych na działkach wydzielonych z nieruchomości nabytych na cele niewiązane z działalnością gospodarczą nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż stanowi zarząd majątkiem prywatnym, a nie działalność gospodarczą podatnika.

Fundacja prowadząca działania na rzecz beneficjentów w ramach umowy dofinansowania przez PARP działa jako podatnik VAT. Przekazywanie środków Partnerowi za jego działania w projekcie stanowi świadczenie usług podlegających opodatkowaniu. Zwrot kosztów systemu informatycznego przez Partnera nie jest uznawany za odpłatne świadczenie usług.

W stanie faktycznym, sprzedających, tj. A, B oraz C, należy klasyfikować jako podatników VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT; transakcja podlega opodatkowaniu, a podstawą opodatkowania będzie wyłącznie wartość gruntu. Planowana sprzedaż nie będzie korzystała ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

W przypadku braku statusu podatnika podatku dochodowego od osób prawnych przez Spółkę w momencie transakcji, koszty uzyskania przychodów w ramach umowy datio in solutum nie mogą być ustalone na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 8d CIT. Nie stanowi to wymiany udziałów, o której mowa w art. 12 ust. 4d CIT.

Wydatki związane z realizacją niekomercyjnego projektu rekreacyjnego przez miasto, prowadzonego w ramach zadań własnych, nie dają prawa do odliczenia podatku VAT, gdyż projekt nie generuje czynności opodatkowanych (art. 15 ustawy o VAT).

Transakcja polegająca na przeniesieniu zakładu pracy X Sp. z o.o. do Y Sp. z o.o. nie stanowiła zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, w związku z czym podlega opodatkowaniu VAT jako zbycie poszczególnych składników majątku, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Przekazanie prawa własności nieruchomości w ramach umowy dożywocia stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą pod przepisy VAT i korzysta ze zwolnienia z podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, bez konieczności korekty podatku naliczonego.

Przekazanie instalacji solarnych na rzecz mieszkańców po okresie trwałości projektu, jako element wykonania usługi realizowanej przez gminę, nie generuje przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co nie nakłada na gminę obowiązku sporządzenia informacji PIT-11.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w wyniku zniesienia współwłasności małżeńskiej, odpowiadająca wartości pierwotnego udziału, nie stanowi nabycia ponad ten udział i nie podlega PIT, jeżeli nastąpi po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia do majątku wspólnego małżonków.

Wnioskodawca, który pobiera wojskową rentę inwalidzką, nie jest wyłączony z korzystania ze zwolnienia podatkowego dla pracujących seniorów określonego w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, o ile nie pobiera innych świadczeń wskazanych w zamkniętym katalogu w ww. przepisie.

Dochody z działalności badawczo-rozwojowej, polegającej na tworzeniu i ulepszaniu programów komputerowych, mogą być opodatkowane 5% stawką IP Box, jeżeli działalność ta jest twórcza, systematyczna i spełnia warunki art. 5a pkt 38 ustawy o PIT oraz wymogi dokumentacyjne wskazane w art. 30cb ustawy.

Przychód z jednorazowej sprzedaży oprogramowania wytworzonego we własnym zakresie nie podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 10%, lecz według stawki właściwej dla działalności programistycznej, tj. 12%, jako że nie spełnia on definicji wartości niematerialnych i prawnych nabytych.

Umorzona kwota wierzytelności z tytułu kredytu stanowi przychód w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z tytułu nieodpłatnych świadczeń, podlegając opodatkowaniu, z wyłączeniem części umorzenia dotyczącej kredytów mieszkaniowych spełniających warunki z rozporządzenia w sprawie zaniechania poboru podatku.

Kapitalizacja skapitalizowanych odsetek z pożyczek pomiędzy podmiotami w podatkowej grupie kapitałowej implikuje przychód podatkowy po kapitalizacji dla wierzyciela oraz koszt uzyskania przychodu dla dłużnika, zaś ich późniejsza konwersja na kapitał własny spółki zależnej pozostaje neutralna podatkowo.

Sprzedaż działek powstałych z podziału, dokonana przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT, gdy działania te mieszczą się w ramach zarządu majątkiem osobistym i nie wykazują cech profesjonalnej działalności gospodarczej.

Sprzedaż niezabudowanych nieruchomości, sklasyfikowanych jako tereny budowlane, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a nabywca ma prawo do odliczenia VAT naliczonego, jeśli zakupy są związane z działalnością opodatkowaną.

Powiatowi działającemu jako organ administracji publicznej, realizującemu zadania publiczne w zakresie transportu zbiorowego i dróg publicznych, nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z nabyciem towarów i usług na projekty realizowane z tego zakresu, jeśli nie prowadzi działalności opodatkowanej podatkiem VAT.

Wyłącznie koszty bezpośrednio związane z wytworzeniem środków trwałych, które odpowiadają definicjom z art. 16g ust. 4 ustawy o CIT, mogą powiększać ich wartość początkową. Koszty pośrednie, niezwiązane bezpośrednio z procesem tworzenia środków trwałych, powinny być rozliczne zgodnie z zasadami dotyczącymi kosztów pośrednich.