Dostawa nieruchomości zabudowanej drogi, przez Powiat na rzecz Skarbu Państwa w zamian za odszkodowanie, podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż od pierwszego zasiedlenia minął okres przekraczający dwa lata, zaś w okresie dwóch lat poprzedzających dostawę nie poniesiono wydatków na ulepszenie przekraczających 30% wartości początkowej.

Rodzic, który w systemie opieki naprzemiennej, bez współudziału drugiego rodzica, wychowuje dziecko, spełnia kryterium samotnego wychowywania w rozumieniu art. 6 ust. 4 u.p.d.o.f., co uprawnia do preferencyjnego opodatkowania dochodów, o ile spełnione są inne wymagania ustawowe.

Odpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości przed upływem pięciu lat od jej nabycia generuje przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż stanowi odpłatne zbycie udziału w nieruchomości.

Gmina nie ma prawa do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków na instalację fotowoltaiczną na budynkach użyteczności publicznej, gdy energia ze źródła odnawialnego jest częściowo sprzedawana w systemie net-billingu, a budynki służą celom nieopodatkowanym.

Podatnik ma prawo do korekty zeznań podatkowych za lata 2024 i 2025 poprzez odliczenie wydatków na rehabilitację od dnia powstania niepełnosprawności wskazanego w orzeczeniu, zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT.

Spółka, zawierając umowy hedgingowe, świadczy usługi podlegające opodatkowaniu VAT, jednak usługi te korzystają ze zwolnienia z podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy o VAT jako transakcje dotyczące instrumentów finansowych. Podstawą opodatkowania jest różnica między ceną stałą a zmienną, a transakcje mają charakter pomocniczy, co wyklucza ich uwzględnienie w proporcjonalnym rozliczeniu

Nieodpłatne wycofanie nieruchomości z majątku spółki jawnej do majątku osobistego wspólników, jako dostawa towarów podlegająca opodatkowaniu, korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdyż dostawa ta nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia, a od tego momentu upłynął więcej niż 2 lata.

Przychody z wykupu obligacji skarbowych przez emitenta, z tytułu odsetek i dyskonta, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym 19% podatkiem dochodowym na podstawie art. 30a ustawy o PIT, przy czym zwrot wartości nominalnej nie stanowi przychodu podatkowego.

Ochotniczej Straży Pożarnej nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z uwagi na brak statusu czynnego podatnika VAT oraz niezwiązanie zakupów z czynnościami opodatkowanymi.

Wysokość wkładu własnego odpowiadająca zadatkowi na poczet sprzedaży działki stanowi wydatek na cele mieszkaniowe podlegający zwolnieniu podatkowemu; jednak część przewyższająca zadatek, wpłacona przed uzyskaniem pełnej ceny sprzedaży, nie korzysta z tego zwolnienia.

Odpłatne przeniesienie praw autorskich do programów komputerowych wytworzonych w ramach systematycznej działalności badawczo-rozwojowej spełniającej cechy twórczości uprawnia do zastosowania stawki 5% podatku dochodowego, jako dochodu z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Prace wykonywane na stanowisku Kierownika Zaawansowanej Inżynierii w spółce stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38-40 ustawy o PIT, gdyż spełniają kryteria twórczości, innowacyjności oraz prowadzenia w sposób systematyczny i metodyczny.

Rekompensatę finansową otrzymaną przez podatnika, w części dotyczącej kosztów jak i "rozsądnego zysku", podlegającą zwolnieniu zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT, należy w całości wyłączyć z kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 58 tej ustawy.

Kwota wypłacona przez Gminę po wyroku sądowym nie jest dotacją zwolnioną z CIT, lecz przychodem podlegającym opodatkowaniu, gdyż nie mieści się w ramach rok końcowych ograniczeń budżetowych przewidzianych dla dotacji oświatowych.

Nabycie lokalu mieszkalnego ze środków pochodzących z odszkodowania za wywłaszczone nieruchomości, dokonane w ciągu pięciu lat od otrzymania odszkodowania i do jego wysokości, przez uprawnionego byłego właściciela, jest zwolnione z podatku od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 9 pkt 3 lit. a ustawy.

Spółka będąca następcą prawnym przekształconego zakładu budżetowego ma prawo zaliczać do kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne od środków trwałych wniesionych na pokrycie kapitału, niezależnie od ich wcześniejszej amortyzacji w zakładzie.

W przypadku utraty statusu małego podatnika w roku następującym po wypłacie zaliczki na dywidendę, stawka ryczałtu 20% obowiązuje dla dochodu z podziału zysku w uchwale podjętej w roku utraty statusu.

Ochotnicza Straż Pożarna nie może odzyskać naliczonego podatku VAT związanego z niekomercyjnym wykorzystaniem świetlicy wiejskiej, ponieważ działalność ta nie jest opodatkowana VAT, a OSP nie jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, co wyklucza możliwość obniżenia należności podatkowej.

Świadczenie przez Gminę odpłatnych usług wstępu do obiektu oznaczonego jako 'A' oraz usług wynajmu obiektów 'B' i 'C', w ramach umów cywilnoprawnych, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, niekorzystającą ze zwolnienia. Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z inwestycją.

W przypadku zawarcia ugód dotyczących unieważnionych umów kredytowych, zwrot świadczeń przez bank uprawnia do dokonania korekty przychodów podatkowych zgodnie z art. 12 ust. 3j ustawy o CIT za pięć nieprzedawnionych lat podatkowych, chyba że korekty dotyczą przychodów przedawnionych.

Zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeżeli odpłatne zbycie nastąpiło przed upływem pięciu lat od nabycia przez bezpośredniego spadkodawcę (art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz art. 10 ust. 5 ustawy o PIT), a nie od pierwszego spadkodawcy w rodzinnej sukcesji.

Świadczenia wypłacane przez Fundację Rodzinną na rzecz Fundatora, po jego rezydencji podatkowej w Tajlandii, są zwolnione od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce. Fundacja Rodzinna nie ponosi obowiązków płatnika związanych z takim świadczeniem.

Nabycie wewnątrzwspólnotowe wyrobów akcyzowych, sklasyfikowanych do kodu CN 2711 13 97, poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy, musi odbywać się zgodnie z wymaganiami przewidzianymi przez dyrektywy unijne i krajowe regulacje, tj. z użyciem systemu EMCS i dokumentu e-SAD, bez względu na zaniechania podmiotów zagranicznych.

Umorzenie udziałów spółki z ograniczoną odpowiedzialnością bez wynagrodzenia nie prowadzi do powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, jako że nie stanowi przysporzenia majątkowego zgodnie z Ustawą CIT.