Dostawa budowli położonych na Nieruchomości A podlega zwolnieniu od podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. W przypadku rezygnacji ze zwolnienia przez strony transakcji zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy, transakcja będzie opodatkowana, a kupującemu przysługiwać będzie prawo do odliczenia VAT naliczonego.

Program motywacyjny utworzony na mocy uchwały Rady Dyrektorów spółki akcyjnej prawa państwa, z którym Polska zawarła umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, nie spełnia wymogu uchwały walnego zgromadzenia, co skutkuje opodatkowaniem przychodu z objęcia akcji jako przychodu z innych źródeł w momencie ich otrzymania.

Osoba fizyczna przebywająca w Polsce dłużej niż 183 dni oraz posiadająca tu ośrodek interesów życiowych w rozumieniu art. 3 ust. 1a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, obejmującemu wszystkie uzyskane dochody.

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na realizacji opisanych projektów, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 4a pkt. 26 uCIT, umożliwiając odliczenie kosztów kwalifikowanych na podstawie art. 18d ustawy CIT.

Usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, określone w grupowaniu PKWiU 62.02.30.0, kwalifikują się do opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a Ustawy o ryczałcie, przy spełnieniu określonych ustawą warunków.

Darowizna całego przedsiębiorstwa, przy spełnieniu wymogów organizacyjnych i funkcjonalnych wskazanych w art. 6 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług, jest wyłączona spod opodatkowania podatkiem VAT jako transakcja zbycia przedsiębiorstwa.

Odprawa emerytalna wypłacona wnioskodawczyni przed formalnym przyznaniem emerytury nie może korzystać z ulgi podatkowej przewidzianej dla seniorów, jeżeli w momencie jej wypłaty wnioskodawczyni otrzymywała rentę rodzinną, co wyłącza możliwość zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT.

Częściowy dział spadku dokonany pomiędzy współspadkobiercami, w wyniku którego każdy z nich zachowuje wartość przysługującego udziału bez przysporzenia, nie skutkuje obowiązkiem podatkowym ani na gruncie ustawy o podatku od spadków i darowizn, ani ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przyznanie pracownikowi udziałów fantomowych jako programu motywacyjnego nie skutkuje przychodem podatkowym do momentu realizacji praw z nich wynikających, kwalifikując uzyskane świadczenia jako przychody z innych źródeł podatkowych, a nie z kapitałów pieniężnych.

Przychody uzyskiwane przez Wnioskodawczynię z działalności zarządczo-koordynacyjnej w zakresie projektów IT, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile nie są sklasyfikowane jako usługi doradztwa związane z zarządzaniem.

Dotacja na realizację niekomercyjnego projektu budowy ścieżki pieszo-rowerowej nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie stanowi zapłaty za działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. Wydatki ponoszone na realizację projektu nie uprawniają do odliczenia VAT, gdyż nie są przeznaczone na czynności opodatkowane.

Działalność polegająca na projektowaniu i wdrażaniu zintegrowanych rozwiązań informatycznych, jeśli spełnia kryteria twórczości i systematyczności oraz prowadzi do tworzenia nowych zastosowań, może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R w zakresie kosztów kwalifikowanych ustalonych w art. 18d ustawy o CIT. Alokacja kosztów możliwa przy zastosowaniu uzasadnionego

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu nabycia towarów i usług na inwestycję przebudowy stawów retencyjnych, gdyż inwestycja ta nie jest związana z działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT i stanowi realizację zadań publicznych w zakresie gospodarki wodnej przez organ władzy publicznej.

Nagrody w organizowanych przez Spółkę konkursach stanowią przychód z innych źródeł i podlegają opodatkowaniu 10% zryczałtowanym podatkiem dochodowym, co nakłada na Spółkę obowiązek poboru i odprowadzenia tego podatku, zgodnie z art. 30 ust. 1 pkt 2 oraz art. 41 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Na gruncie art. 93c Ordynacji podatkowej, sukcesją częściową objęte są prawa i obowiązki podatkowe związane z przydzielonymi majątkami, które stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa; sukcesja nie obejmuje zobowiązań przed dniem podziału.

Podatnik, świadczący usługi szycia i montażu pokrowców i zadaszeń na motorówki i jachty, może skorzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kas fiskalnych zgodnie z § 2 ust. 1 i poz. 42 załącznika do rozporządzenia Ministra Finansów, pod warunkiem pełnego dokumentowania transakcji fakturami VAT i realizacji płatności bezgotówkowo.

Usługi zarządzania nieruchomościami mieszkalnymi świadczone przez wnioskodawcę, z wyłączeniem wyceny nieruchomości, korzystają ze zwolnienia z VAT zgodnie z PKWiU 68.32.11.0 i 68.32.12.0 oraz §3 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów z 20 grudnia 2023 r.

Zagraniczna spółka nie posiada na terytorium Polski stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów o VAT, co powoduje, że usługi produkcyjne świadczone na jej rzecz w Polsce nie podlegają opodatkowaniu VAT w tym państwie, a także nie wprowadza obowiązku korzystania ze zintegrowanego systemu e-Faktur w Polsce.

Podatnik, realizujący projekt obejmujący działalność mieszaną (opodatkowaną i zwolnioną z VAT), nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy proporcja sprzedaży opodatkowanej nie przekracza 2%, a podatnik decyduje się zastosować ją jako 0% zgodnie z art. 90 ust. 10 ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z tytułu nabycia samochodu ratowniczo-gaśniczego, jeżeli pojazd ten nie będzie wykorzystywany do wykonywania czynności opodatkowanych, zgodnie z regulacją art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gdy brak jest związku zakupów z działalnością opodatkowaną.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia VAT naliczonego od wydatków na instalacje fotowoltaiczne, jeśli pre-współczynnik każdej jednostki administrującej wynosi poniżej 2% i jest przyjęty jako równy 0%, zgodnie z art. 90 ust. 10 pkt 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż towarów przez wnioskodawcę w ramach modelu dropshippingowego stanowi odpłatną dostawę, lecz nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce. W konsekwencji wnioskodawca nie jest zobowiązany do wystawiania faktur ani ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kasy rejestrującej.

Przychody uzyskiwane przez wspólnika spółki z ograniczoną odpowiedzialnością z lokacji na podstawie umów cywilnoprawnych, kontraktów menedżerskich oraz udziału w zysku, nie są sklasyfikowane jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, a tym samym nie wykluczają kontynuacji opodatkowania formą karty podatkowej przez wspólnika.

Samorządowa instytucja kultury nie może stosować metody powierzchniowej przy określaniu proporcji podatku VAT naliczonego, gdyż nie spełnia ona kryteriów pełnego odzwierciedlenia wykorzystania zasobów do działalności gospodarczej i innej, określonych w ustawie o VAT. Za bardziej reprezentatywną uznano metodę z rozporządzenia Ministra Finansów.