Świadczenie usług dostarczania wody przez Gminę na rzecz zewnętrznych odbiorców stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT. Czynności te nie są zwolnione z podatku, podczas gdy dostawy do odbiorców wewnętrznych nie generują obowiązku naliczenia VAT. Gmina może odliczać VAT od inwestycji w infrastrukturę wodociągową stosując pre-współczynnik metrażowy, odzwierciedlający specyfikę działalności.

Gmina nie ma prawa do pełnego odliczenia VAT naliczonego z tytułu budowy PSZOK, ale może odliczyć VAT proporcjonalnie do część wykorzystanej do działalności opodatkowanej; dotacja unijna przeznaczona na inwestycję nie wpływa na cenę usług i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski nie powstaje wyłącznie z tytułu korzystania z usług logistycznych świadczonych przez polskich usługodawców, gdy brak jest odpowiedniej struktury zasobów oraz niezależności decyzyjnej pozwalającej na uznanie samodzielności lokalnego podmiotu.

Zespół składników materialnych i niematerialnych tworzący Segment A wydzielony do spółki przejmującej oraz Segment B pozostający w spółce dzielonej stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa według art. 4a pkt 4 CIT. Transakcja podziału nie skutkuje powstaniem przychodów podatkowych po stronie spółki dzielonej i przejmującej.

Nowo utworzona Podatkowa Grupa Kapitałowa, jako odrębny podatnik rozpoczynający działalność na podstawie art. 1a ustawy o CIT, jest zwolniona z opodatkowania minimalnym podatkiem dochodowym przez pierwsze trzy lata działalności, zgodnie z art. 24ca ust. 14 pkt 1 ustawy o CIT.

Wniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jakim jest Zakład, tytułem wkładu niepieniężnego, skutkujące zwiększeniem kapitału zakładowego i zapasowego spółki, nie generuje dla tej spółki przychodu podatkowego na mocy art. 12 ust. 4 pkt 4 i pkt 11 ustawy o CIT.

Aport składników majątkowych powstałych w projekcie, poza zawartym w zadaniu 7 fragmentem kanalizacji, podlega opodatkowaniu VAT. Fragment kanalizacji z zadania 7 jest zwolniony z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT poza wyjątkowymi przypadkami z zadania nr 7.

Spółka realizując obowiązki wynikające z ustawy o bonie energetycznym, polegające na ustalaniu nieuprawnionych beneficjentów pomocy publicznej, funkcjonuje poza zakresem VAT jako podmiot wypełniający funkcję quasi-administracyjną. Jednakże, zmiana cen ustalona w ramach obowiązku korygowania rozliczeń wymaga wystawienia faktur korygujących zgodnie z przepisami ustawy o VAT.

Uznanie długu wraz z jego ratalnym uregulowaniem przez dłużnika nie stanowi czynności cywilnoprawnej podlegającej opodatkowaniu na podstawie art. 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, jako że uznanie długu nie jest enumeratywnie wymienione w katalogu czynności opodatkowanych.

Miejsce postojowe, nabywane dla celów "mieszanych", uprawnia do 50% odliczenia podatku VAT, bez obowiązku szczególnej dokumentacji celów gospodarczych, jeśli zakup jest przypisany do konkretnego pojazdu użytkowanego w działalności.

Przeniesienie udziałów w spółce z o.o. na pożyczkodawcę w celu umorzenia długu (datio in solutum) stanowi odpłatne zbycie praw majątkowych, generujące przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o PIT.

Nie jest dopuszczalne stosowanie prewspółczynnika VAT kalkulowanego na podstawie ilości godzin użytkowania, zgodnie z regulaminem, gdyż nie odzwierciedla to rzeczywistego wykorzystywania sali do działalności opodatkowanej oraz czynności niepodlegających podatkowi VAT. Prewspółczynnik musi uwzględniać specyfikę całej działalności jednostki budżetowej.

Wynagrodzenie wypłacane przez Spółkę za nabycie usług ubezpieczeniowych nie podlega opodatkowaniu podatkiem u źródła zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, gdyż usługi te nie są podobne do gwarancji ani poręczeń.

Ograniczenia wynikające z art. 15e ustawy o CIT nie mają zastosowania do kosztów związanych z działalnością zwolnioną z opodatkowania, a alokacja kosztów powinna być dokonana proporcjonalnie wg klucza określonego w art. 15 ust. 2 i 2a dla części działalności opodatkowanej. Potwierdza to wykładnia językowa i systemowa ustawy.

Przedwstępna umowa darowizny nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, ponieważ nie przenosi własności nieruchomości. Obowiązek podatkowy w PCC powstaje z chwilą zawarcia umowy przenoszącej własność, a nie umowy przedwstępnej.

Podzia42 przez wyodr19bnienie, obejmuj05cy maj05tek stanowi05cy zorganizowan05 cz195b07 przedsi19biorstwa, nie skutkuje powstaniem przychodu ani dla sp4444ki dzielonej, ani przejmuj05cej wed42ug art. 12 ust. 1 pkt 9 i 8f ustawy o CIT. W42a5bciwe s05 tu inerna42izacje wy4205cze44 przychod44w na podstawie art. 12 ust. 4. Wbrew zak42adanemu przez kodyfikacj19 fiskaln05 racjonalizacji p97czenia podatkowego

Działalność fundacji rodzinnej polegająca na nabywaniu i zbywaniu papierów wartościowych, w tym certyfikatów CC ETF, mieści się w dopuszczalnym zakresie działalności gospodarczej, zgodnie z art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej, i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym według art. 24r ustawy o CIT.

Wynagrodzenie wypłacone przez spółkę na rzecz byłego wspólnika z tytułu umorzenia udziałów, pomimo utraty statusu wspólnika w momencie wypłaty, stanowi ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT i podlega opodatkowaniu ryczałtem.

Zgoda małżonka współtworzącego majątek wspólny na darowiznę dokonanej przez współmałżonka nie czyni go stroną umowy darowizny, a samą darowiznę można zwolnić z podatku od spadków i darowizn w całości wobec bliskiego pokrewieństwa stron oraz formie notarialnej umowy.

Przeniesienie własności działki nr 1/14 i ustanowienie służebności gruntowej w ramach zamiany usług, jako czynności incydentalne i nieprofesjonalne, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy nie są wykonywane w ramach działalności gospodarczej definicja VAT.

W przypadku otrzymania odszkodowania za szkody w środku trwałym, które nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodu, podatnik ma prawo do zwolnienia z opodatkowania tej kwoty pod warunkiem jej wydatkowania na remont lub wytworzenie równoważnego środka trwałego w roku otrzymania odszkodowania lub następnym, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 54a ustawy o CIT.

Wydatki ponoszone przez spółkę ujmowane na koncie RMK czynne, które nie są związane bezpośrednio z konkretnymi przychodami, kwalifikują się jako pośrednie koszty uzyskania przychodów w myśl art. 15 ust. 4d ustawy o CIT, będą potrącalne w dacie poniesienia lub proporcjonalnie do okresu, którego dotyczą.

Działalność związana z tworzeniem oprogramowania przez spółkę stanowi działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do ulgi podatkowej na podstawie art. 18d ustawy o CIT, z wyłączeniem działań mających na celu wdrożenie gotowego programu do zarządzania, które nie spełniają kryterium twórczości i nowatorstwa.

Powiat ma prawo do proporcjonalnego odliczenia VAT od wydatków związanych z OZE przy użyciu prewspółczynnika. Wydatki związane wyłącznie z działalnością publiczną pozostają poza zakresem odliczenia VAT, ponieważ Powiat nie działa jako podatnik w tym zakresie. Stanowisko Wnioskodawcy uznano za prawidłowe.