Wydatkowanie środków uzyskanych z odpłatnego zbycia nieruchomości w 2025 r. na realizację projektów remontowych i zakupowych, opisanych w projektach 1-5, stanowi wydatki na własne cele mieszkaniowe uprawniające do zastosowania zwolnienia podatkowego, określonego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Miasto i Gmina może przyjąć, iż prewspółczynnik VAT wynosi 0%, jeżeli jego wartość nie przekracza 2%, a tym samym odstąpić od prawa odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycjami na instalacje fotowoltaiczne.

Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków przez gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT. Zastosowanie prewspółczynnika metrażowego jest prawidłowe i obiektywnie odzwierciedla proporcjonalne wykorzystanie infrastruktury wodociągowej do celów opodatkowanych, a propozycje rozporządzenia nie są tu dominujące.

Świadczenia dokonane przez wnioskodawcę na rzecz niemieckiego kontrahenta stanowią usługi w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, podlegające opodatkowaniu w miejscu siedziby kontrahenta na zasadach odwrotnego obciążenia.

Gmina jest uprawniona do odliczenia części podatku naliczonego od bieżących i inwestycyjnych wydatków na cmentarze poprzez zastosowanie proporcji opartej na liczbie pochówków odpłatnych w stosunku do całkowitej liczby pochówków, jeżeli metoda ta dokładnie odzwierciedla działalność cmentarną w kontekście VAT.

Świadczenie usług fizjoterapeutycznych oraz szkoleniowych przez osobę prowadzącą działalność w zakresie wykonywania zawodu medycznego fizjoterapeuty, w ramach kształcenia zawodowego, może być zwolnione od podatku od towarów i usług VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c oraz art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia przesłanek przedmiotowych i podmiotowych.

Organ podatkowy stwierdza, że brak związku zakupów towarów i usług z działalnością opodatkowaną Fundacji wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego. Realizacja projektu nie spełnia przesłanek art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż efekty projektu nie generują sprzedaży opodatkowanej.

Wniesienie aportem infrastruktury do spółki nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, a tym samym podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, bez możliwości zastosowania zwolnienia na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Usługi kompleksowej organizacji wydarzeń biznesowych nie są objęte procedurą opodatkowania marżą, lecz podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych zgodnie z art. 29a ustawy o VAT. W związku z nabywaniem usług noclegowych i gastronomicznych nie mających na celu ich odprzedaży, wnioskodawcy nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Odpłatna sprzedaż niezabudowanego terenu w drodze egzekucji komorniczej, przeznaczonego pod zabudowę, nie korzysta ze zwolnienia od podatku VAT. Komornik pełni rolę płatnika VAT zgodnie z art. 18 ustawy, działając w imieniu podatnika, który prowadzi działalność gospodarczą.

Do wartości darowizny odliczanej od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych zalicza się wartość towaru wraz z kaucją za opakowanie, jeżeli Wnioskodawca poniósł tę kaucję z własnych środków i jej nie odzyskuje.

Stanowisko Spółki, aby stosować stawkę akcyzy obowiązującą w momencie powstania obowiązku podatkowego, do energii elektrycznej wytworzonej przed 1 stycznia 2019 r. i dokumentowanej umorzonymi świadectwami pochodzenia, jest prawidłowe.

Premia pieniężna z tytułu anulowania RSU nie stanowi przychodu ani ze stosunku pracy, ani z kapitałów pieniężnych, lecz z innych źródeł, zgodne z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT.

Zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych podlegają diety z tytułu zwiększonych kosztów utrzymania za granicą, wypłacane zleceniobiorcom, pod warunkiem zgodności z przepisami rozporządzenia MPiPS i art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b ustawy o PIT.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej na podstawie umowy dożywocia, przeznaczony na cele mieszkaniowe i spłatę kredytu hipotecznego, podlega zwolnieniu z podatku dochodowego, jeżeli spełnia warunki określone w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT oraz koszty nabycia mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów.

Środki uzyskane z tytułu przeniesienia kosztów likwidacji produkcji na podmiot zagraniczny stanowią przychód podatkowy w dniu ich otrzymania, zgodnie z art. 12 ust. 3e ustawy o CIT, a powiązane koszty mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów pod warunkiem spełnienia wymogów art. 15 ust. 1 tejże ustawy.

W przypadku sprzedaży udziału nabytego w drodze spadku, pięcioletni okres eliminujący podatek liczony jest od końca roku, w którym spadkodawca nabył ten udział. Przejęcie nie sumuje się z okresami wcześniejszych spadkodawców. Zatem sprzedaż po upływie pięciu lat nie rodzi obowiązku podatkowego.

Sprzedaż działek powstałych z podziału gruntu nabytego w 1987 roku, stanowiącego majątek prywatny, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż następuje poza zakresem działalności gospodarczej i nie spełnia przesłanek profesjonalnego działania typowego dla tego typu aktywności.

Realizacja środków pieniężnych z udziałów fantomowych nie stanowi przychodu z kapitałów pieniężnych, lecz z pracy lub współpracy między spółką a uczestnikami programu, co rodzi obowiązki płatnika podatku dochodowego, chyba że świadczenia związane są z działalnością gospodarczą.

Nakłady inwestycyjne poniesione na zakup i montaż Instalacji fotowoltaicznej, choć nie wskazane w Dokumentacji PSI, mogą być uznane za koszty kwalifikowane do objęcia pomocą publiczną, pod warunkiem że spełniają kryteria z § 8 ust. 1 Rozporządzenia WNI.

Nieodpłatne udostępnienie mieszkania regeneracyjnego przez pracodawcę pracownikom i zleceniobiorcom stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, co rodzi obowiązki płatnika. Przychód ten wynika z art. 11 i 12 ustawy o PIT.

Przychody z najmu krótkoterminowego, nieposiadające cech działalności gospodarczej oraz pochodzące z majątku prywatnego, należy klasyfikować jako przychody z najmu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, podlegające opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Dochód zakładu spółki powstałego na terytorium Ukrainy powinien być zwolniony z opodatkowania w Polsce na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT oraz art. 24 ust. 2 umowy polsko-ukraińskiej o unikaniu podwójnego opodatkowania, ponieważ działalność zakładu przekracza charakter przygotowawczy lub pomocniczy.

Sprzedaż nieruchomości nabytej do wspólności majątkowej małżeńskiej, po ustaniu wspólności, nie skutkuje przychodem podlegającym opodatkowaniu, jeśli nastąpi po upływie pięciu lat od końca roku, w którym dokonano nabycia do wspólnego majątku.