Połączenie odwrotne spółek w grupie kapitałowej, gdzie spółka przejmująca przyjmuje składniki majątku spółki przejmowanej w wartościach księgowych, oraz gdzie przesłanki ekonomiczne są uzasadnione, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8c, 8d i 8f ustawy o CIT.

W ramach procedury połączenia odwrotnego w trybie KSH, nie dochodzi do powstania przychodu po stronie spółki przejmującej zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8c, 8d, 8f Ustawy o CIT, jeśli wartość majątku przejętego równoważy się z jego wartością księgową, a nowe udziały nie są emitowane.

Wniesienie przez gminę inwestycji wodno-kanalizacyjnych do spółki aportem stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia, w myśl art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy o VAT, a podstawą opodatkowania jest wartość nominalna udziałów przyjętych w zamian.

Dostawa nieruchomości w ramach planowanej transakcji, nie będąca zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej jego części, podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów. Podatnik może skorzystać z prawa do odliczenia VAT, o ile Nabywca zadeklaruje wykorzystanie jej w działalności opodatkowanej VAT.

Podatnik, będący dłużnikiem solidarnym i działający na rzecz realizacji celów mieszkaniowych, może zaliczyć pełne spłaty kredytów zaciągniętych z małżonkiem jako wydatki na cele mieszkaniowe uprawniające do zastosowania zwolnienia z podatku dochodowego, nawet bez umowy rozszerzającej wspólność majątkową małżeńską.

Stosując art. 16g ust. 10 ustawy o CIT, gdy wartość firmy jest ujemna, podział wartości początkowej nabytych środków trwałych musi uwzględniać ich proporcje względem wartości rynkowej, nie dopuszczając swobodnych modyfikacji opartych na ekonomicznych uzasadnieniach poza zdefiniowanym zakresem tej normy prawnej.

Sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT, co skutkuje wyłączeniem z PCC na mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC; opodatkowanie VAT wyłącza opodatkowanie czynności cywilnoprawnych.

Gmina instalująca zbiorniki na wodę deszczową, nie działając w celach zarobkowych, nie może obniżyć podatku należnego o naliczony, a wpłaty mieszkańców nie są opodatkowane VAT, gdyż projekt nie obejmuje czynności opodatkowanych ani nie odpowiada działalności gospodarczej.

Dofinansowanie pokrywające koszty realizacji projektu nie stanowi wynagrodzenia podlegającego opodatkowaniu VAT na podstawie art. 29a ust. 1 u.p.t.u., jako nie mające bezpośredniego związku z dostawą towarów czy świadczeniem usług, a tym samym nie uprawnia do odliczenia podatku naliczonego.

Zwrot świadczeń z nieważnej umowy kredytu hipotecznego i odsetki za opóźnienie nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu. Nie mieszczą się jednak w zakresie zaniechania poboru podatku, gdyż brak umorzenia długu. Bank nie musi wystawiać PIT-11 z tego tytułu.

Uprawnienie podatnika do dokonania korekty rocznego podatku naliczonego, wynikającej ze zmiany rzeczywistych proporcji, musi być dokonane w terminach przewidzianych w art. 86 ust. 13 ustawy o VAT, nie przekraczając pięcioletniego okresu, liczonego od początku roku, w którym powstało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego.

Spłata udziału w majątku wspólnym, dokonana przez spadkobiercę zmarłego małżonka, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Odsetki ustawowe z tytułu nieterminowej spłaty tego udziału również korzystają z wyłączenia z opodatkowania pod warunkiem, że główna należność nie jest opodatkowana.

W świetle przepisów art. 2 ust. 1 pkt 1 oraz art. 15 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychody z działalności rolniczej oraz działów specjalnych produkcji rolnej, jako odrębnych źródeł przychodów, nie sumują się dla celów wyznaczenia obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych. Próg przychodów limitujących zastosowanie ksiąg dotyczy wyłącznie działów specjalnych produkcji rolnej

Koszty nabycia aparatów słuchowych, istotnych dla efektywnego prowadzenia działalności gospodarczej, pod warunkiem spełnienia kryteriów ustawowych, można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, z wyłączeniem kwoty dofinansowanej przez NFZ.

Kwota 20.425,69 PLN, otrzymana przez Wnioskodawczynię jako zwrot części nienależnego świadczenia wskutek zawarcia ugody z bankiem, nie stanowi przychodu podatkowego na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego.

Sprzedaż przez wnioskodawcę nieruchomości, wydzielonych z nabytej działki, po upływie pięciu lat od nabycia i bez prowadzenia działalności gospodarczej, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a uzyskane przychody nie podlegają opodatkowaniu.

Opodatkowanie dochodów z odpłatnego zbycia walut wirtualnych podlega stawce 19% CIT; obowiązuje również zaliczka miesięczna na podatek. Przychody z kryptowalut klasyfikuje się jako zyski kapitałowe. Rozliczenie winno nastąpić w zeznaniu rocznym z załącznikiem CIT/WW.

Umorzenie części zobowiązania kredytowego przez bank stanowi przychód podatkowy dla współkredytobiorcy, niezależnie od jego praw do nieruchomości, jeśli uzyskał on zwolnienie z długu, nie mogąc ponownie korzystać z zaniechania poboru podatku na podobnej podstawie.

Wniesienie aportu do spółki na kapitał zapasowy, niestanowiące podwyższenia kapitału zakładowego, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych. Opodatkowaniu podlegają jedynie zmiany umowy spółki związane z podwyższeniem kapitału zakładowego bądź dopłaty.

Wniesienie przez wspólnika samochodów osobowych aportem do spółki na kapitał zapasowy nie powoduje powstania obowiązku podatkowego po stronie spółki w podatku od towarów i usług, gdyż wnoszącym aport jest wspólnik jako osoba prywatna. Zatem obowiązek ten powstaje po stronie wspólnika.

Wydatki na zakup odzieży i kosmetyków ponoszone w celu poprawy wizerunku podczas prowadzenia działalności gospodarczej, bez szczególnych cech wykluczających ich wykorzystanie prywatne, są wyłączone z kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi zarządzania projektami społecznymi sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, pod warunkiem poprawnej kwalifikacji usług nie związanych z doradztwem strategicznym ani centralnym zarządzaniem.

Zastosowanie prewspółczynnika metrażowego przez Gminę, który bazuje na ilości odebranych ścieków od zewnętrznych odbiorców, prawidłowo odzwierciedla część wydatków ponoszonych na działalność gospodarczą i może być uznany za bardziej reprezentatywny dla celów odliczenia VAT, zgodnie z art. 86 ust. 2b ustawy o VAT.

Przychody z usług związanych z infrastrukturą IT, sklasyfikowane jako PKWiU 63.11.19.0 i niespełniające kryteriów przetwarzania danych, można opodatkować ryczałtem 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przy zachowaniu innych warunków ustawowych.