Gmina jest uprawniona do zastosowania prewspółczynnika metrażowego, jako najbardziej reprezentatywnego dla odliczenia VAT w kontekście działalności wodociągowo-kanalizacyjnej.|Z wykorzystania infrastruktury na rzecz odbiorców wewnętrznych nie wynika obowiązek naliczania VAT, gdyż są to czynności wewnętrzne w ramach jednego podatnika.

Zespół składników materialnych i niematerialnych przenoszony na skutek podziału przez wydzielenie, jako Zorganizowana Część Przedsiębiorstwa, nie generuje obowiązku podatkowego w zakresie przychodów po stronie spółki dzielonej oraz przejmującej na gruncie Ustawy o CIT.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia i zwrotu podatku VAT związanego z wydatkami na zadanie własne w postaci budowy publicznej placówki edukacyjnej, jeśli zadanie to nie jest związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT.

Objęcie udziałów w spółce za wkład pieniężny niższy od wartości rynkowej nie generuje przychodu podatkowego na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Prawo podatkowe nie nakłada opodatkowania takiej czynności w przypadku wkładu pieniężnego.

Kwota 13 000 zł wypłacana byłemu wspólnikowi spółki partnerskiej z tytułu udziału w zysku nie pomniejsza przychodów z działalności gospodarczej wnioskodawcy, gdyż stanowi ona podział zysku, nie spełniając warunków kwalifikujących ją jako koszt uzyskania przychodów.

Dochód z działalności polegającej na tworzeniu i rozwijaniu unikalnego oprogramowania może być opodatkowany stawką 5%, pod warunkiem uznania tej działalności za badawczo-rozwojową oraz spełnienia warunków ścisłej ewidencji przychodów i kosztów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Zwrot nadpłaconego kapitału wynikającego z ugody kredytowej, jako czynność restytucyjna, nie kreuje przysporzenia majątkowego podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, co wyklucza obowiązek podatkowy z tego tytułu.

Transakcja sprzedaży wierzytelności do funduszu sekurytyzacyjnego, stanowiąca racjonalne i ekonomicznie uzasadnione działanie, spełnia kryteria schematu podatkowego w kontekście ordynacji podatkowej, wymagające zgłoszenia ze względu na powstałą korzyść podatkową oraz istnienie ogólnej cechy rozpoznawczej, mimo obligatoryjnych regulacji prawnych.

Usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, klasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, uprawniają do zastosowania 8,5% stawki ryczałtu, o ile nie obejmują doradztwa czy prac programowych.

Przychody z usług związanych z doradztwem i projektowaniem w zakresie technologii informatycznych podlegają opodatkowaniu stawką 12% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy, z uwagi na ich ścisły związek z oprogramowaniem.

Oświadczenie płatnika WH-OSC zgodnie z art. 26 ust. 7a ustawy o CIT nie może być składane przed faktycznym zaistnieniem zdarzenia podatkowego, jakim jest przekroczenie limitu kwoty wypłat, co skutkuje koniecznością wdrożenia art. 26 ust. 2e ustawy. Skuteczność takiego oświadczenia wymaga wiedzy posiadanej na dzień faktycznej wypłaty.

Sprzedaż ziemniaków poddanych procesowi mycia, oczyszczania i pakowania nie spełnia definicji działalności rolniczej w rozumieniu art. 2 ust. 2 ustawy o CIT, co skutkuje obowiązkiem opodatkowania uzyskanych przychodów podatkiem dochodowym od osób prawnych jako działalności gospodarczej.

Transakcja sprzedaży linii produkcyjnej, znaków towarowych oraz know-how, podlegająca opodatkowaniu podatkiem VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej przez osobę nieprowadzącą działalności gospodarczej, niepodlegającą opodatkowaniu VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych według stawki 2% wartości rynkowej nieruchomości. Na kupującym ciąży obowiązek uiszczenia tego podatku.

Nieodpłatne udostępnienie wyposażenia przez Gminę w ramach realizacji zadań własnych wyłączone jest z opodatkowania VAT, a gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od zakupów realizowanych na potrzeby zadań publicznych.

Wypłata zysków zakumulowanych na kapitale zapasowym po przekształceniu spółki cywilnej w spółkę z o.o. stanowi przychód z udziału w zyskach osób prawnych podlegający opodatkowaniu PIT.

Gmina, realizując projekt niekomercyjny w ramach zadań własnych, nie jest uprawniona do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o podatek naliczony, gdyż wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Wydatki poniesione na zakup materiałów do budowy nowego dachu nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż dotyczą rozbudowy, a nie docieplenia dachu rozumianego jako przegroda budowlana.

Korzystanie z samochodu służbowego wyłącznie do dojazdów z miejsca zamieszkania do biura, na polecenie pracodawcy i bez korzyści osobistej, nie stanowi przychodu pracownika ze stosunku pracy w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o PIT.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadania własne nałożone ustawą o samorządzie gminnym, działa jako organ władzy publicznej i nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, jeśli efekty inwestycji nie są wykorzystane do czynności opodatkowanych.

Czynności wykonywane przez Gminę w ramach Inwestycji, które polegają na konserwacji i nieodpłatnym udostępnianiu zabytku, nie podlegają opodatkowaniu VAT, a Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT związanego z realizacją tych czynności, jako że nie są one używane do wykonywania czynności opodatkowanych.

Wniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) jako wkładu niepieniężnego do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością spełniającej kryteria ZCP w rozumieniu art. 5a pkt 4 ustawy o PIT jest neutralne podatkowo, o ile nie dąży do unikania opodatkowania, co skutkuje zwolnieniem przychodu z art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy PIT.

Osoba fizyczna niezamieszkująca w Polsce, która uzyskuje dochody z nieruchomości położonej na Białorusi, nie posiada obowiązku podatkowego w Polsce w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, niezależnie od przemieszczenia uzyskanych środków do Polski, jeśli brak jest innych przesłanek wskazujących na osiągnięcie przychodu podatkowego na terenie Polski.

Zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 6 oraz art. 26 ust. 7a pkt 6b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wydatki na psychoterapię i porady psychologiczne jako element rehabilitacji mogą być odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeżeli ich zasadność potwierdza lekarz specjalista.