Przydzielenie udziałów w A. sp. z o.o. dla E.E. jako jedynego akcjonariusza w wyniku połączenia tej spółki z B. S.K.A. jest neutralne podatkowo na moment połączenia i nie powoduje powstania opodatkowanego dochodu, zgodnie z art. 24 ust. 5 pkt 7a i 8 ustawy o PIT.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych wypełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a prawa IP Box spełniają warunki kwalifikowanej własności intelektualnej, co uprawnia do opodatkowania dochodu 5% stawką.

Sprzedaż lokali mieszkalnych, ujętych jako towary handlowe, po poniesieniu wydatków przekraczających 30% ich wartości, korzysta ze zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jako że nie stanowią one ulepszenia w rozumieniu przepisów podatkowych i są poza zakresem definicji pierwszego zasiedlenia.

Sprzedaż nieruchomości przez A Sp. z o.o. na rzecz B Sp. z o.o. nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, korzystającą ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Zniesienie współwłasności działki nr 1 będącej terenem budowlanym podlega opodatkowaniu VAT, nie korzysta ze zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 2 ustawy o VAT, gdyż warunki tych zwolnień nie zostały spełnione.

Sprzedaż udziału w lokalu użytkowym przez osobę fizyczną, niewykonującą działalności gospodarczej w przedmiocie obrotu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż wskazana czynność jest zarządem majątkiem prywatnym, nie działającym jako podatnik VAT, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy.

A. GmbH, pomimo posiadania zasobów osobowych i technicznych na terytorium Polski, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce na potrzeby VAT, gdyż faktyczne decyzje biznesowe oraz administracyjne są realizowane w Niemczech.

Podatnik może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej tylko w odniesieniu do wydatków na materiały, urządzenia i usługi określone w rozporządzeniach dotyczących ulgi, podczas gdy rolety zewnętrzne nie są objęte tym zakresem odliczenia.

Kwalifikowalność umorzenia wierzytelności hipotecznej jako przychodu zwolnionego z opodatkowania na gruncie rozporządzenia MF z 11 marca 2022 r. zachodzi, gdy kredyt zaciągnięty na cele mieszkaniowe spełnia wszystkie przewidziane prawem warunki. Zwrot kosztów procesu nie rodzi obowiązku podatkowego, gdyż nie stanowi wzrostu majątku.

Świadczenie pieniężne wynikające z ugody sądowej, zawartej pomiędzy wnioskodawcą a pracodawcą, z tytułu zakończenia sporu co do istnienia stosunku pracy, nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie ma charakteru odszkodowania za szkodę rzeczywistą należycie przewidzianą prawem.

Koszty związane z nabyciem wyników prac aplikacyjno-inżynieryjnych przez podmiot nieprowadzący faktycznych prac rozwojowych nie mogą być uznane za prace rozwojowe podlegające ujawnieniu jako wartości niematerialne i prawne oraz amortyzacji podatkowej w rozumieniu art. 16b i art. 16d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Przy ustalaniu wskaźnika dochodowości na potrzeby art. 24ca ustawy o CIT możliwe jest wyłączenie kosztów amortyzacji środków trwałych będących własnością podatnika oraz wykorzystywanych na podstawie leasingu finansowego, co skutkuje wyłączeniem z opodatkowania podatkiem minimalnym zgodnie z art. 24ca ust. 14 pkt 9 tej ustawy.

Podatnik spełnia przesłanki do preferencyjnego rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dzieci w latach 2025 i 2026, mimo formalnej opieki naprzemiennej uzasadnionej przez sąd, gdy w praktyce opieka ta nie była sprawowana przez drugiego rodzica.

Świadczenia pieniężne, które mają być otrzymywane w ramach umowy dożywocia, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, jako że umowa dożywocia, będąca odpłatną czynnością prawną, nie jest ujęta w katalogu czynności opodatkowanych tym podatkiem.

Stwierdzenie zasiedzenia własności nieruchomości na rzecz zmarłego spadkodawcy nie generuje obowiązku podatkowego z tytułu zasiedzenia po stronie spadkobiercy; nabycie odbywa się tytułem dziedziczenia, a nie zasiedzenia.

Odpłatność za usługi hostingu należy uznać za należności z tytułu użytkowania urządzenia przemysłowego, podlegające opodatkowaniu podatkiem u źródła w Polsce zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT oraz art. 12 ust. 3 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania pomiędzy Polską a Niemcami.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzacji inwerterowej z funkcją grzania nie spełniają kryteriów odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są wymienione w katalogu wydatków kwalifikowanych określonym w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r.

Wydatek na zakup i montaż pieca gazowego, poniesiony przez osobę z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności, spełnia przesłanki adaptacji budynku zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o PIT, umożliwiając odliczenie w ramach ulgi rehabilitacyjnej.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację inwestycji, która nie generuje czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Działalność Gminy polegająca na realizacji zadania inwestycyjnego, którego efekty są przeznaczone do użytku niekomercyjnego, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, przez co nie jest obciążona obowiązkiem opodatkowania VAT i nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Sprzedaż działek oraz podejmowane czynności w celu przygotowania nieruchomości do sprzedaży stanowią działalność gospodarczą podatnika w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT i podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Najem miejsc postojowych dokonany przez Gminę Miejską spełnia warunki klasyfikacji jako wynajem nieruchomości, co umożliwia stosowanie zwolnienia z ewidencji sprzedaży na kasach rejestrujących według § 2 ust. 1 rozporządzenia, o ile spełnione są warunki dotyczące sposobu zapłaty i dokumentacji, nie jest zaś traktowany jako usługa parkingowa podlegająca obowiązkowi ewidencjonowania.

Podatnik prowadzący działalność w zakresie opracowywania koncepcji i organizacji wydarzeń oraz sprzedaży produktów cyfrowych, o ile nie przekracza progu sprzedaży i jego usługi nie kwalifikują się jako doradztwo, jest uprawniony do zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT.

Zmiana umowy o zarządzanie poprzez wyłączenie odpowiedzialności zarządzającego wobec osób trzecich, skutkuje zakwalifikowaniem świadczonych przez zarządzającego usług jako działalności wykonywanej osobiście, a nie samodzielnie, co wyklucza uznanie zarządzającego za podatnika VAT w myśl art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o podatku od towarów i usług.