Zarejestrowanemu podatnikowi VAT przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z infrastrukturą, wykorzystywaną wyłącznie do czynności opodatkowanych VAT, takich jak odpłatne udostępnianie miejsc pochówku.

Stowarzyszenie X, realizując nieodpłatne przedsięwzięcie edukacyjne finansowane z dotacji, nie może odliczyć podatku VAT naliczonego od związanych z nim towarów i usług, gdyż nie służą one czynnościom opodatkowanym VAT i nie generują przychodu opodatkowanego tym podatkiem.

Obciążenie kosztami wynagrodzeń i składek na ubezpieczenia społeczne pracowników oddelegowanych do działalności związkowej przez Spółkę na rzecz Spółek Partycypujących stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, co zobowiązuje do dokumentowania tej czynności fakturami VAT.

Podatnik nie może zastosować innej metody kalkulacji odliczenia podatku VAT niż ta przewidziana w obowiązującym rozporządzeniu, chyba że przedstawi dowody, iż alternatywna metoda jest bardziej reprezentatywna i lepiej oddaje specyfikę jego działalności gospodarczej, co nie miało miejsca w sprawie Gminy.

Czynności związane z wykorzystaniem majątku powstałego w ramach inwestycji realizowane przez gminę jako zadania publiczne o charakterze niekomercyjnym, nie są czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT. W związku z tym brak jest prawa do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją takiej inwestycji.

Sprzedaż przez przedsiębiorstwo w spadku towarów handlowych na rzecz Nabywcy stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, ponieważ nie jest zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT.

Gmina, działając jako podatnik VAT, może odliczyć VAT naliczony związany z modernizacją pływalni, stosując prewspółczynnik jednostki budżetowej OSiR, odzwierciedlający proporcję wykorzystania infrastruktury do działalności opodatkowanej.

Przeniesienie Działalności Wydzielanej ze Spółki Dzielonej do Spółki Przejmującej stanowi transakcję dotyczącą zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co skutkuje wyłączeniem z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Zbycie składników materialnych i niematerialnych w ramach transakcji dotyczącej Farmy PV, stanowiące zorganizowaną część przedsiębiorstwa, pozostaje poza zakresem opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, z uwagi na spełnienie wymogów funkcjonalnego, organizacyjnego i finansowego wyodrębnienia.

Data nabycia gruntu, a nie zakończenia budowy budynku, stanowi punkt odniesienia dla pięcioletniego okresu wyłączenia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych sprzedaży nieruchomości według art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy PIT. Zatem sprzedaż nieruchomości w styczniu 2027 roku nie będzie opodatkowana.

W przypadku udzielenia rabatu potransakcyjnego ujmowanego w wartości wyrażonej w walutach obcych, korektę przychodu należy dokonywać w okresie wystawienia faktury korygującej, przy zastosowaniu średniego kursu NBP z poprzedzającego dnia roboczego. Korekta nie wynika z błędu, dlatego nie jest dokonywana wstecznie.

Podstawą opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych z tytułu najmu krótkoterminowego jest cała kwota czynszu zapłacona przez najemcę, a nie kwota faktycznie otrzymana przez wynajmującego po potrąceniu prowizji i opłat przez platformę rezerwacyjną.

Prawo do ulgi prorodzinnej oraz ulgi dla rodzin 4+ nie jest uzależnione od miejsca zamieszkania dzieci; decydujące jest wykonywanie władzy rodzicielskiej oraz obowiązku alimentacyjnego względem dzieci.

Odszkodowanie wypłacone za zniszczenie mienia na terenie rodzinnego ogródka działkowego, wypłacone stosownie do przepisów ustawy o gospodarce nieruchomościami, jest zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o PIT.

Przychody osoby fizycznej z usług pośrednictwa komercyjnego skalsyfikowanych według PKWiU 74.90.12.0 mogą korzystać z opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem braku wyłączeń określonych w art. 8.

Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej uzyskany w ramach działalności badawczo-rozwojowej wnioskodawcy, polegającej na tworzeniu oprogramowania, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Koszty wykonania instalacji i remontów w budynku mieszkalnym mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe uprawniające do ulgi podatkowej, natomiast zakładanie ogrodzeń posesji nie stanowi podstawy do skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania uzyskanego przychodu.

Wydatek na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją ogrzewania, w tym z pompą ciepła, nie jest wydatkiem uprawniającym do ulgi termomodernizacyjnej określonej w art. 26h ustawy o PIT, gdyż nie znajduje się na liście wydatków zgodnej z rozporządzeniem Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r.

Podatnik ma prawo do ulgi termomodernizacyjnej za wydatki poniesione na przedsięwzięcia w budynku fizycznie istniejącym, ale formalnie nieodebranym do użytkowania, jeśli spełnia on definicję budynku mieszkalnego jednorodzinnego według Prawa budowlanego.

Działalność budowy prototypów przez spółkę, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy CIT, uprawniającą do ulgi B+R, co obejmuje odliczenie kosztów materiałów i surowców, niezależnie od ich sprzedaży.

Świadczenie przez podatnika usług projektowych i kamieniarskich na rzecz obecnego pracodawcy w sytuacji różnorodności czynności wykonywanych służbowo i działalności gospodarczej, nie wpływa na utratę prawa do opodatkowania liniowego dochodów z działalności gospodarczej, zgodnie z art. 9a ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na magazyn energii mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej, podczas gdy koszty instalacji wiatrowej nie kwalifikują się do tej ulgi, ponieważ nie znajdują się w wykazie wydatków uprawniających do odliczenia, wynikającym z właściwych przepisów i rozporządzeń.

Przy obliczaniu wartości wskaźnika Nexus na potrzeby ulgi IP Box, spółka powinna ujmować kumulatywnie koszty związane z kwalifikowanym IP, poniesione od roku podatkowego rozpoczętego po 31 grudnia 2018 r., o ile odrębna ewidencja rachunkowa umożliwia ich wyodrębnienie i przypisanie do danego prawa własności intelektualnej.

Dochody z pracy najemnej członka personelu pokładowego, wykonywanej na statkach powietrznych w transporcie międzynarodowym przez przedsiębiorstwo z faktycznym zarządem na Malcie, podlegają opodatkowaniu wyłącznie na Malcie i są zwolnione z opodatkowania w Polsce, zgodnie z art. 15 ust. 3 Umowy polsko-maltańskiej.