Świadczenia wykonywane przez jednostki samorządu terytorialnego w ramach realizacji zadań publicznych, na podstawie porozumień międzygminnych, nie stanowią czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług jako odpłatna dostawa towarów lub odpłatne świadczenie usług, gdyż są realizowane w ramach stosunku administracyjno-prawnego.

Zakład produkcyjny przeniesiony na Spółkę Przejmującą w wyniku podziału przez wydzielenie stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 5a pkt 4 ustawy o PIT, co skutkuje brakiem natychmiastowego obowiązku podatkowego dla wspólników na moment podziału.

Gmina, realizując zadania w zakresie infrastruktury drogowej w ramach przynależnych jej uprawnień władzy publicznej, nie działa jako podatnik VAT, a zatem nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakupy towarów i usług związanych z tymi zadaniami.

Gmina realizująca inwestycję drogową na potrzeby publiczne oraz partycypująca w kosztach Banku, nie działa w zakresie działalności gospodarczej jako podatnik VAT, a uzyskane wpłaty nie są świadczeniami podlegającymi opodatkowaniu VAT. Zatem, Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego związanym z tą inwestycją.

Podatniczka, która nabyła tytuł współwłasności budynku mieszkalnego jednorodzinnego dopiero po złożeniu pierwotnych zeznań podatkowych, nie jest uprawniona do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w odniesieniu do wydatków poniesionych przed uzyskaniem prawa własności, niezależnie od faktu finansowania ich z majątku wspólnego małżonków.

Transakcje realizowane w modelu dropshippingu przez wnioskodawcę stanowią odpłatną dostawę towarów, z miejscem opodatkowania w kraju rozpoczęcia wysyłki, tj. w Chinach, co zwalnia je z opodatkowania VAT w Polsce.

Opłata za bezumowne zajęcie nieruchomości nie stanowi świadczenia usług w rozumieniu ustawy o VAT, jeżeli nie istniał dorozumiany stosunek prawny akceptujący takie korzystanie, co wyklucza jego opodatkowanie.

Usługi logistyki magazynowej świadczone na rzecz B przez A, w związku z przypisaniem zdefiniowanego magazynu w Polsce do wyłącznego użytku B, są opodatkowane VAT w miejscu położenia tej nieruchomości na podstawie art. 28e ustawy o VAT, umożliwiając B prawo do odliczenia tego podatku.

Sprzedaż nieruchomości dokonana przez osobę nieprowadzącą działalności gospodarczej, niebędącą podatnikiem VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych według stawki 2%, gdyż transakcja ta nie mieści się w zakresie ustawy o podatku od towarów i usług.

Wydatki poniesione na objęcie lub nabycie Obligacji BGK mogą stanowić koszty uzyskania przychodów wyłącznie do wysokości odpowiadającej przychodowi z ich odpłatnego zbycia. Straty z tytułu zbycia obligacji, jako wierzytelności, nie stanowią kosztów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 39 ustawy o CIT, o ile wierzytelność z nich wynikająca nie była wcześniej zarachowana jako przychód należny.

Moment powstania przychodu z tytułu ugody sądowej nie będącej wynikiem błędu rachunkowego ustala się na dzień wystawienia faktury korygującej (art. 12 ust. 3j CIT).

Przychody z działalności w zakresie specjalistycznego projektowania (PKWiU 74.10.19.0), pod warunkiem spełnienia kryteriów ustawowych, mogą być opodatkowane ryczałtem 14% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osób fizycznych.

Sprzedaż działek A, B, C przez wnioskodawców nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, wobec czego dostawa tych działek nie podlega opodatkowaniu VAT. Czynności podejmowane przez wnioskodawców nie wykraczały poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym.

Sprzedaż działek przez Wnioskodawcę, dokonana w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Zakup miejsca parkingowego jako odrębnej nieruchomości nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 i art. 21 ust. 25 ustawy o PIT, przez co nie uprawnia do zwolnienia z opodatkowania dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości.

Prace twórcze Zespołu Artystycznego stanowią działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy CIT, umożliwiając zaliczenie wynagrodzeń do kosztów kwalifikowanych dla ulgi B+R, z wyłączeniem składek na Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.

Dochody osiągane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych przez podatnika w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane stawką 5% na mocy art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów formalno-prawnych, w tym prowadzenia szczegółowej ewidencji.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku po upływie pięcioletniego okresu od końca roku nabycia nie podlega opodatkowaniu. Natomiast sprzedaż udziału nabytego ponad pierwotny udział w wyniku działu spadku przed upływem wspomnianego okresu stanowi źródło przychodu podatkowego.

Wypłaty dokonywane na rzecz zagranicznego kontrahenta z tytułu nabycia uprawnień do emisji CO2 nie podlegają podatkowi u źródła, a koszty nabycia tych uprawnień są kosztem uzyskania przychodu z chwilą ich umorzenia, co odzwierciedla bezpośredni związek z osiąganymi przychodami.

Wniesienie aportem infrastruktury kanalizacyjnej do spółki komunalnej nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, zatem podlega opodatkowaniu VAT. Podstawą opodatkowania jest wartość udziałów netto, a gminie przysługuje prawo pełnego odliczenia VAT naliczonego, gdyż infrastruktura służy czynnościom opodatkowanym.

Usługi korepetycji z zakresu fizyki, świadczone prywatnie przez wnioskodawcę z kwalifikacjami akademickimi, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, jako usługi prywatnego nauczania na poziomie ponadpodstawowym.

Przychody z usług organizacyjno-koordynacyjnych, administracyjnych i szkoleniowych mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, jeżeli są prawidłowo sklasyfikowane poza usługami doradztwa zarządzania, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a i c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychodem spółki z tytułu sprzedaży towarów po cenie promocyjnej 0,01 zł w ramach programu benefitów, jest faktycznie uzyskana kwota, pomniejszona o podatek VAT. Wydatki na zakup towarów sprzedawanych w tej cenie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, ponieważ spełniają one wymagania art. 15 ustawy o CIT.

Sprzedaż winiet (naklejek i elektronicznych) na przejazdy po drogach poza terytorium Polski oraz doliczana marża z tego tytułu nie podlega opodatkowaniu VAT i ewidencjonowaniu kasą rejestrującą w Polsce, ponieważ miejscem świadczenia tych usług nie jest Polska.