Zespół składników materialnych i niematerialnych, przenoszony przez Spółkę Dzieloną do Spółki Przejmującej w wyniku podziału, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. Przeniesienie to jest wyłączone z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy VAT i z tego względu nie podlega opodatkowaniu VAT.

Dochód osiągnięty z tytułu sprzedaży kwalifikowanych praw własności intelektualnej, powstałych na skutek działalności badawczo-rozwojowej, może korzystać z preferencyjnej stawki podatkowej 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia wymaganej ewidencji księgowej.

Dochody z przenoszenia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytwarzanego przez Wnioskodawcę w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegają preferencyjnemu opodatkowaniu 5% stawką podatku dochodowego, o ile zostaną spełnione wymagania formalne w zakresie ewidencjonowania i wyliczania wskaźnika Nexus, zgodnie z ustawą o PIT.

Czynności gminy związane z inwestycją szkolną, z wyłączeniem instalacji, nie podlegają VAT. Prawo do odliczenia VAT od wydatków na instalację przysługuje, gdy są związane z działalnością gospodarczą podlegającą opodatkowaniu.

Nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków bezpośrednio sfinansowanych z dotacji, które są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym. Dotacja na zakup środków nie związanych z amortyzacją wyklucza uznanie tych wydatków za koszty uzyskania przychodu. (art. 23 ust. 1 pkt 56 u.p.d.o.f.).

Koszty uzyskania przychodów przy odpłatnym zbyciu udziałów powstałych z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę kapitałową ustala się według księgowej wartości składników majątku na dzień przekształcenia, uwzględniając dokonane odpisy amortyzacyjne, a nie na podstawie wartości początkowej czy ceny zakupu.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej przed upływem pięciu lat od jej nabycia przez spadkodawcę stanowi źródło przychodu opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 i art. 10 ust. 5 ustawy o PIT.

Kwota Salda Dodatniego, jako koszt uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, powinna być uznana za koszt podatkowy w momencie ostatecznego ustalenia jego wysokości po zakończeniu okresu rozliczeniowego w systemie wsparcia OZE.

Usługi zarządzania świadczone przez Wnioskodawcę na rzecz Alternatywnej Spółki Inwestycyjnej podlegają zwolnieniu z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy o VAT, gdyż wypełniają kryteria przedmiotowe i podmiotowe tego zwolnienia.

Usługi zarządzania świadczone na rzecz zarządzającego alternatywną spółką inwestycyjną, obejmujące zarówno wynagrodzenie stałe, jak i wynagrodzenie dodatkowe, podlegają zwolnieniu z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy VAT, gdyż spełniają kryteria zarządzania w rozumieniu Dyrektywy 2006/112/WE oraz polskich przepisów o funduszach inwestycyjnych.

Saldo Dodatnie powstałe w wyniku różnicy między ceną aukcyjną a rynkową energii elektrycznej, kwalifikuje się jako pośredni koszt uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 1 CIT, rozpoznawany w momencie ostatecznego rozliczenia 3-letniego okresu wsparcia, niezależnie od bieżących miesięcznych raportów generowanych przez wytwórcę.

Przychód podatkowy z tytułu sprzedaży udziałów powstaje w momencie uznania pełnej ceny na rachunku bankowym sprzedającego, zgodnie z art. 12 ust. 3a ustawy o CIT, wskazującym na dzień zbycia prawa majątkowego jako kluczowy dla ustalenia daty powstania przychodu.

Saldo Dodatnie z tytułu aukcyjnego systemu wsparcia powinno być uznawane za koszt uzyskania przychodu po jego definitywnym ustaleniu w okresie 3-letniego rozliczenia, stanowiąc koszt pośredni.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, nieudzielającą aktywności handlowej wykraczającej poza zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, a tym samym nie rodzi prawa do odliczenia podatku naliczonego u nabywcy.

Dobrowolne umorzenie udziałów bez wynagrodzenia przez A Sp. z o.o., zgodnie z art. 199 KSH, nie powoduje powstania przychodu podatkowego na gruncie ustawy o CIT, ani dla umarzającej spółki, ani dla jej udziałowca, spółki B Sp. z o.o.

Dochody uzyskane z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą korzystać z preferencyjnej stawki podatku dochodowego IP Box w wysokości 5%, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji kosztów.

Gmina jest uprawniona do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z budową sieci kanalizacyjnej, gdyż efekty inwestycji będą służyć wyłącznie czynnościom opodatkowanym podatkiem VAT.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości jest opodatkowana VAT, gdy działki są wykorzystywane do działalności gospodarczej, a nie prywatnej. Wykonywanie umowy dzierżawy wskazuje na działalność opodatkowaną, wymuszając status podatnika VAT dla działek 6 i 7.

Działalność gospodarcza polegająca na świadczeniu usług według PKWiU 82.11.10.0, nieobjęta wyłączeniami z ryczałtu, może być opodatkowana stawką 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego, ustanowionego przed 1 maja 2004 r., w prawo własności nieruchomości gruntowej na podstawie przepisów ustawy o gospodarce nieruchomościami, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów.

Spółka, której jednostki są konsolidowane metodą praw własności, nie wchodzi w skład "grupy podmiotów" w rozumieniu art. 82 ust. 1 pkt 1 ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami, a tym samym nie jest zobowiązana do przekazywania informacji wymaganych na podstawie art. 83 ust. 1 tej ustawy.

Bazę Klientów B i C, nabyte w celu poszerzenia działalności dystrybucyjnej, należy traktować jako wartości niematerialne i prawne podlegające amortyzacji, zgodnie z art. 16b ust. 1 pkt 7 ustawy o CIT, zaś transakcję przeniesienia praw do tych baz jako zysk z przeniesienia własności, nie podlegający opodatkowaniu u źródła w Polsce.

Podział majątku wspólnego małżonków po rozwodzie nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, natomiast naruszenie warunków zwolnienia z art. 9 pkt 2 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych przez jednego z nabywców skutkuje utratą zastosowania zwolnienia dla wszystkich.

Kwota Salda Dodatniego, ustalona na podstawie ostatecznego rozliczenia, stanowi koszt uzyskania przychodu dla podatnika w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT i powinna być rozpoznawana po zakończeniu 3-letniego okresu rozliczeniowego.