W świetle Ustawy o CIT oraz ratyfikowanych umów międzynarodowych, podatnik jest uprawniony do odliczenia podatku zapłaconego za granicą, pod warunkiem istnienia podstawy prawnej do wymiany informacji podatkowych z danym krajem, natomiast nieodliczona część podatku nie może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodu.

Umowy pożyczki zawarte między Spółką a podmiotem zagranicznym, zwolnione z VAT, są wyłączone spod opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC, co wyłącza obowiązek Spółki do zapłaty tego podatku.

Usługi zarządzania świadczone na rzecz alternatywnych spółek inwestycyjnych podlegają zwolnieniu z podatku od towarów i usług zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy VAT, o ile stanowią integralną część procesu zarządzania inwestycjami, spełniając kryteria przedmiotowe i podmiotowe określone w przepisach.

Podstawa opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn za przekazanie udziału w nieruchomości obciążonej hipoteką może wynosić 0 zł, gdy sumaryczna wartość hipotek przewyższa wartość nieruchomości, co zwalnia od zobowiązania podatkowego.

Saldo Dodatnie, obliczone na zakończenie okresu rozliczeniowego na podstawie ostatecznych danych, stanowi koszt uzyskania przychodu, gdy wartość tego Salda zostanie ostatecznie potwierdzona i zaksięgowana. Moment ten determinowany jest zakończeniem trzyletniego okresu rozliczeniowego i nie może być uznany za koszt podatkowy przed jego zamknięciem.

Saldo Dodatnie wynikające z rozliczeń w aukcyjnym systemie wsparcia OZE stanowi koszt uzyskania przychodu w dacie zaksięgowania w księgach rachunkowych, po ostatecznym potwierdzeniu wartości przez Operatora po zakończeniu okresu rozliczeniowego, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 4e ustawy o CIT.

Usługi świadczone na rzecz zarządzającego alternatywną spółką inwestycyjną, obejmujące zarządzanie i administrowanie funduszem, kwalifikują się do zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 ustawy o VAT, o ile spełniają warunek przedmiotowy i podmiotowy dla zarządzania funduszami inwestycyjnymi.

Dochód ze sprzedaży lokalu otrzymanego w darowiźnie przed upływem pięciu lat może być zwolniony z podatku dochodowego, jeśli przychód ten jest przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na nabycie lokalu mieszkalnego, co stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 i art. 21 ust. 25 pkt 2 lit. a) ustawy o PIT.

Saldo Dodatnie wynikające z systemu wsparcia aukcyjnego OZE uznaje się za pośredni koszt uzyskania przychodu podatkowego, którego moment uznania przypada na koniec 3-letniego okresu rozliczeniowego, zgodnie z art. 15 ust. 1 oraz ust. 4d ustawy o CIT, bazując na ostatecznym rozliczeniu sprzedaży energii elektrycznej.

Otrzymanie przez wspólnika udziałów spółki przejmującej w wyniku połączenia przez przejęcie nie rodzi obowiązku podatkowego na moment połączenia, zgodnie z art. 24 ust. 8 ustawy o PIT, o ile nie wystąpiły przesłanki wyłączające zastosowanie tego przepisu.

Wpłata podatku w formie przelewu z odpowiednim opisem jego przeznaczenia (PPE) w ustawowym terminie może być uznana za skuteczne oświadczenie woli podatnika o wyborze opodatkowania w formie zryczałtowanego podatku dochodowego.

W świetle ustawy o podatku od towarów i usług, sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, której użytkowanie wieczyste ustanowiono przed 1 maja 2004 roku, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT. Przesądza o tym brak zmiany faktycznego władztwa nad nieruchomością, które już ustanowienie użytkowania wieczystego wcześniej przyniosło.

Uzyskanie dochodu z przeniesienia autorskich praw majątkowych do wytworzonego i rozwiniętego oprogramowania, stanowiącego utwór w rozumieniu praw autorskich, kwalifikuje się do dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, co umożliwia zastosowanie stawki 5% podatku zgodnie z mechanizmem IP BOX.

Wydatki związane ze studiami psychologicznymi, nie mające bezpośredniego wpływu na uzyskiwanie przychodów z działalności gospodarczej, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów na gruncie art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na ich osobisty charakter oraz brak wymogu ich poniesienia dla prowadzenia dotychczasowej działalności.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych z usług manualnego testowania oprogramowania może być stosowany według stawki 8,5%, jeśli przychody te mieszczą się w PKWiU 62.02.30.0, a podatnik spełnia pozostałe warunki ustawowe.

Usługi świadczone przez podatnika jako Technical Application Manager, mające charakter zarządczy i specjalistyczny oraz związane z doradztwem w zakresie oprogramowania, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 12%, nie 8,5%, jako że mają ścisły związek z doradztwem informatycznym.

Wynagrodzenie (Purchase Fee) wypłacone z tytułu faktoringu podlega opodatkowaniu VAT na zasadach ogólnych, jako że usługi faktoringu nie korzystają ze zwolnienia z VAT, co wynika z art. 43 ust. 15 ustawy o VAT. Przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktury dokumentującej to wynagrodzenie.

Persona private selling an undeveloped plot is not acting as a VAT taxable person when steps taken to enhance property value are by the buyer's agent and not by the seller. Consequently, such a transaction does not constitute business activity under VAT, thereby exempting from VAT.

Saldo Dodatnie powstałe w wyniku różnicy między ceną aukcyjną a rynkową energii elektrycznej, kwalifikuje się jako pośredni koszt uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 1 CIT, rozpoznawany w momencie ostatecznego rozliczenia 3-letniego okresu wsparcia, niezależnie od bieżących miesięcznych raportów generowanych przez wytwórcę.

Kwota Salda Dodatniego, jako koszt uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, powinna być uznana za koszt podatkowy w momencie ostatecznego ustalenia jego wysokości po zakończeniu okresu rozliczeniowego w systemie wsparcia OZE.

Usługi zarządzania świadczone przez Wnioskodawcę na rzecz Alternatywnej Spółki Inwestycyjnej podlegają zwolnieniu z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy o VAT, gdyż wypełniają kryteria przedmiotowe i podmiotowe tego zwolnienia.

Usługi zarządzania świadczone na rzecz zarządzającego alternatywną spółką inwestycyjną, obejmujące zarówno wynagrodzenie stałe, jak i wynagrodzenie dodatkowe, podlegają zwolnieniu z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy VAT, gdyż spełniają kryteria zarządzania w rozumieniu Dyrektywy 2006/112/WE oraz polskich przepisów o funduszach inwestycyjnych.

Przychód podatkowy z tytułu sprzedaży udziałów powstaje w momencie uznania pełnej ceny na rachunku bankowym sprzedającego, zgodnie z art. 12 ust. 3a ustawy o CIT, wskazującym na dzień zbycia prawa majątkowego jako kluczowy dla ustalenia daty powstania przychodu.

Saldo Dodatnie z tytułu aukcyjnego systemu wsparcia powinno być uznawane za koszt uzyskania przychodu po jego definitywnym ustaleniu w okresie 3-letniego rozliczenia, stanowiąc koszt pośredni.