Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z cmentarzami, opartego na proporcjonalnym udziale liczby osób pochowanych odpłatnie do ogółu pochówków, jako metoda lepiej oddająca specyfikę działalności cmentarnej od pre-współczynnika z Rozporządzenia.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na sporządzenie planu ogólnego, gdyż czynności związane z jego sporządzeniem są realizowane w ramach władztwa publicznego i nie mają bezpośredniego związku z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług.

Zaciągnięcie oddzielnych kredytów na sąsiadujące działki, z których tylko jedna jest zabudowana, wyklucza uznanie ich za jedną inwestycję mieszkaniową. W konsekwencji zwolnienie z poboru podatku nie dotyczy wszystkich kredytów hipotecznych, a wyłącznie tego związanego z działką, na której zrealizowano zabudowę mieszkalną.

Nieodpłatne przyznanie warunkowego prawa do otrzymania akcji w przyszłości oraz samo nabycie akcji nie generuje przychodu podatkowego. Obowiązek podatkowy powstaje dopiero w momencie odpłatnego zbycia tych akcji lub otrzymania dywidendy, co klasyfikuje się jako przychody z kapitałów pieniężnych.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości wykorzystywanych w działalności gospodarczej, nawet jeśli formalnie nie były wpisane do ewidencji środków trwałych, stanowi przychód z tej działalności i podlega opodatkowaniu zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT, jeśli był wykorzystywany w działalności gospodarczej przez okres dłuższy niż rok.

Zwrot świadczenia głównego oraz kosztów procesu otrzymane przez kredytobiorców w drodze ugody z bankiem nie stanowią ich przychodu podatkowego, a odsetki od tych kwot są zwolnione z opodatkowania, jeśli są naliczane od zwrotu niepowodującego przysporzenia podatkowego.

Przychody z działalności polegającej na konfiguracji i wprowadzaniu danych w ramach oprogramowania do zarządzania sklepem internetowym, które mieszczą się w grupowaniu PKWiU ex 62.01.1, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem w wysokości 12%.

Gmina, przy realizacji inwestycji budowy PSZOK, nie posiada prawa do obniżenia podatku VAT należnego o podatek naliczony, gdyż zakupione usługi i towary nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, co wyklucza spełnienie przesłanki odliczenia podatku VAT.

Zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, prace wnioskodawcy związane z tworzeniem i rozwijaniem oprogramowania stanowią działalność badawczo-rozwojową. Dochody z przenoszenia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, przy spełnieniu warunków prowadzenia ewidencji, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box.

Nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT za zakup towaru, który wykorzystywany jest wyłącznie do czynności zwolnionych od podatku VAT, co skutkuje brakiem związku z działalnością opodatkowaną.

Wpłaty mieszkańców na budowę przydomowych oczyszczalni ścieków nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż działania Gminy, nie mające na celu stałego dochodu i wspierane środkami publicznymi, nie stanowią działalności gospodarczej. Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od zakupów związanych z realizacją tego projektu.

Usługi pośrednictwa handlowego, które wnioskodawca świadczy w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, spełniają kryteria klasyfikacji PKWiU 74.90.12.0 i mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% wobec braku przesłanek negatywnych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochód uzyskany z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do tworzonych programów komputerowych, kwalifikujących się jako prawa własności intelektualnej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%, jako że spełniają one definicję prac badawczo-rozwojowych zgodnie z ustawą o PIT.

Sprzedaż nieruchomości przez zarejestrowanego podatnika VAT, zrealizowana po upływie 2 lat od pierwszego zasiedlenia i bez poniesienia nakładów ulepszających przekraczających 30% wartości, podlega zwolnieniu z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w nieruchomościach gruntowych przez osobę fizyczną, nabytego jako lokata kapitałowa w ramach majątku prywatnego, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli nie wykracza poza zwykłe zarządzanie majątkiem osobistym.

Przychody i koszty uzyskania przychodów z tytułu sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa stanowią źródło przychodów inne niż zyski kapitałowe, zgodnie z art. 7b ust. 1 ustawy o CIT.

Wydatki na benefity przyznawane zatrudnionym mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów tylko w części pokrytej bezpośrednio przez spółkę, gdyż poniesione koszty muszą być związane z zachowaniem lub zabezpieczeniem przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Nie jest możliwe zastosowanie zerowej stawki podatku akcyzowego dla wyrobów energetycznych sprzedawanych przez Spółkę poza składem podatkowym; produkcja w składzie podatkowym i spełnienie warunków art. 89 ust. 2 ustawy o podatku akcyzowym są wymagane.

Nieodpłatne przekazanie działek niezabudowanych z majątku Spółki na rzecz jej Wspólników, przy braku obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, nie stanowi dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Rozwiązanie umowy majątkowej małżeńskiej oraz umowa rozszerzająca wspólność majątkową małżeńską na majątki osobiste małżonków nie skutkuje obowiązkiem podatkowym z tytułu podatku od spadków i darowizn, gdyż czynności te nie są ujęte w art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn jako podlegające opodatkowaniu.

Gmina jest uprawniona do odliczenia części podatku naliczonego od zakupu samochodu specjalistycznego do czyszczenia kanalizacji, stosując indywidualny prewspółczynnik obliczony na podstawie stosunku ilości ścieków sprzedanych w transakcjach opodatkowanych do całości odprowadzonych ścieków. Metoda ta reprezentatywnie odzwierciedla pecyfikę wykonywanej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 86 ust

Sprzedaż niezabudowanej działki, wydzielonej z większej posesji, której cel to działalność gospodarcza nabywcy, nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdy sprzedawca nie działa jako podatnik VAT, a działka służyła celom prywatnym. Nie wymaga to dokumentowania fakturą.

Stosowanie zerowej stawki akcyzy na benzynę ekstrakcyjną oraz zwolnienie od akcyzy preparatów smarowych wymaga dokumentowania przesunięć wewnątrzzakładowych za pomocą e-DD, nawet gdy przemieszczenie odbywa się w obrębie jednego zakładu i pod tym samym adresem.

Umorzenie kredytu refinansowego, w zakresie refinansującym kwoty pierwotnego kredytu mieszkaniowego, objęte jest zaniechaniem poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, z wyłączeniem części dotyczącej kosztów usług dodatkowych, jak ubezpieczenie, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r.