Umorzenie zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego przeznaczonego na zakup odrębnej nieruchomości w postaci miejsca garażowego stanowi przychód opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych, nie kwalifikując się do zastosowania zaniechania poboru podatku z tytułu kredytów mieszkaniowych.

Zespół składników majątkowych przenoszony z A. SP. Z O.O. do Nowej Spółki w ramach podziału przez wydzielenie stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, co nie powoduje utraty prawa do opodatkowania ryczałtem ani generacji dochodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtowym CIT.

Dochody uzyskiwane z umowy A-przypisane zagranicznemu zakładowi na Ukrainie, podlegają opodatkowaniu zgodnie z miejscową jurysdykcją podatkową. Polska, stosując klauzulę wyłączenia z progresją, zwalnia je z opodatkowania, przy obliczaniu stopy procentowej dla opodatkowania dochodów uzyskanych w Polsce.

Nie przysługuje pożyczkodawcy prawo do korekty podstawy opodatkowania ani zwrotu zapłaconego podatku od odsetek od udzielonych pożyczek, jeżeli pożyczki te zostały uznane za nieściągalne, jako że utrata głównego kapitału pożyczki nie tworzy straty podatkowej."

Refakturowanie kosztów mediów zgodnie z umowami najmu, bez naliczania marży przez wynajmującego, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu przepisów o zryczałtowanym podatku dochodowym, gdyż nie prowadzi do definitywnego przysporzenia majątkowego.

Nieodpłatne użyczenie lokali mieszkalnych przez podatnika na rzecz syna, jako czynność niezwiązana z działalnością gospodarczą podatnika, podlega opodatkowaniu VAT, jeśli wnioskodawca miał prawo do odliczenia VAT. Natomiast darowizna udziału w nieruchomości jest zwolniona z VAT, gdyż nie obejmuje pierwszego zasiedlenia, a od tego momentu upłynął okres ponad dwóch lat.

Wnioskodawca, dokonując sprzedaży wydzielonych działek gruntu pochodzących z majątku prywatnego, nie działa jako podatnik VAT, jeśli transakcje te nie wykazują cech działalności gospodarczej, takich jak profesjonalne przygotowanie i marketing. Sprzedaż dokonywana w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Zwrotne przeniesienie wierzytelności w ramach sekurytyzacji, które jest opodatkowane podatkiem VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Przychody z działalności obejmującej zarządzanie projektami IT, sklasyfikowane według PKWiU 70.22.20.0 jako pozostałe usługi zarządzania projektami, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% przy założeniu ich organizacyjnego i koordynacyjnego charakteru, wykluczającego doradztwo (art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy).

Gminie X nie przysługuje prawo do odzyskania podatku VAT z tytułu realizacji inwestycji kanalizacyjnej, albowiem nabywane towary i usługi nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Gmina, świadcząc odpłatne usługi dostarczania wody na rzecz odbiorców zewnętrznych na podstawie umów cywilnoprawnych, działa jako podatnik VAT i ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od związanych z tym wydatków inwestycyjnych i bieżących, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na opracowywaniu unikalnych projektów konstrukcyjnych i technologicznych, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 uCIT, uprawniającą do odliczenia kosztów kwalifikowanych od podstawy opodatkowania zgodnie z art. 18d uCIT.

Przychód z tytułu świadczeń zdrowotnych wykonanych ponad limit określony w umowach z NFZ, nieobjętych gwarancją zapłaty w momencie ich wykonania, powstaje dopiero w momencie faktycznego otrzymania zapłaty przez świadczeniodawcę, zgodnie z art. 12 ust. 3e ustawy o CIT.

Działalność w zakresie budownictwa spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia skorzystanie z ulgi podatkowej w ramach art. 18d ustawy CIT. Jednak prace nad optymalizacją produkcji poprzez wdrożenie systemów operacyjnych nie stanowią działalności twórczej w rozumieniu przepisów dotyczących prac rozwojowych.

Przychód podatkowy z tytułu świadczeń zdrowotnych wykonanych na rzecz NFZ, przewyższających ustalone limity, powstaje w momencie faktycznego otrzymania zapłaty, a nie w momencie świadczenia. Stosowanie metody kasowej jest uzasadnione brakiem wcześniejszej pewności wynagrodzenia.

Twórcza i systematyczna działalność programistyczna, której efektem są utwory chronione prawem autorskim, może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% (IP Box) do uzyskiwanych dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Wydatek na zakup okularów progresywnych, związany z ochroną wzroku, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów z działalności gospodarczej, gdyż ma charakter osobisty i brak mu bezpośredniego związku z uzyskiwaniem przychodów; art. 22 ust. 1 u.p.d.o.f. nie znajduje zastosowania.

Przychody z usług zarządzania procesami marketingowymi oraz koordynacji działań marketingowych, klasyfikowane odpowiednio jako PKWiU 70.22.20.0 i 74.90.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5%, pod warunkiem niewykonywania usług doradczych związanych z zarządzaniem.

Sprzedaż udziału w nieruchomości po upływie pięciu lat od jej nabycia, niezwiązana z działalnością gospodarczą, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Usługi terapeutyczno-edukacyjne realizowane przez wnioskodawczynię na rzecz osób niepełnosprawnych, zakwalifikowane są do grupowania PKWiU 88.10.13.0, skutkując zastosowaniem stawki ryczałtowej 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. x) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychód z tytułu realizacji opcji oraz otrzymania środków pieniężnych przez wnioskodawcę kwalifikuje się do źródła pozarolniczej działalności gospodarczej, podlegającej opodatkowaniu ryczałtem. Otrzymanie akcji Nowej Spółki jako wartość wkładu niepieniężnego w spółce, nie stanowi przychodu z kapitałów pieniężnych bezzasadnego dla 19% stawki podatku.

Koszty związane z emisją akcji, poza bezpośrednimi kosztami podwyższenia kapitału zakładowego, mogą być traktowane jako koszty uzyskania przychodów, jeżeli nie mają bezpośredniego związku z przychodami zwolnionymi z opodatkowania, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 4 ustawy o CIT, i są alokowane zgodnie z proporcją przychodową.

Za datę nabycia nieruchomości uznaje się moment jej nabycia do majątku wspólnego małżonków, a nie datę podziału majątku wspólnego. Sprzedaż nieruchomości po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego jej nabycia jest zwolniona z podatku dochodowego.

Wydatki na modernizację infrastruktury publicznej, realizowanej dla celów inwestycyjnych, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów inne niż bezpośrednio związane z przychodami, jeżeli nie prowadzą do powstania składnika majątku podatnika oraz są potrącalne w dniu ich formalnego ujęcia w księgach rachunkowych.